30. Организация денежных расчётов на предприятии.

Как Светлане Пермяковой удалось скинуть 28 кг всего за месяц? Она просто утром натощак...

Тема 2. Организация денежных расчетов предприятий.

^ 1. Сущность и значение денежных расчетов, принципы организации расчетов предприятий. Наличные и безналичные расчеты.

В процессе производственной деятельности предприятие, с одной стороны, беспрерывно покупает сырье, материалы, топливо, товары и т.д., а с другой стороны – непрерывно реализует готовую продукцию или закупленные товары. Эти процессы сопровождаются денежными расчетами, которые и являются одним из наиболее массовых явлений в хозяйственной жизни любого предприятия.

Итак, расчеты представляют собой отношений, которые возникают между предприятиями и организациями в процессе реализации, распределения и перераспределения общественного продукта на основании осуществления уставной деятельности. Расчеты базируются на перемещении товаров в соответствии с заключенными договорами. Хозяйственные договора заключаются непосредственно предприятиями, а расчеты за продукцию, которая выпускается по этим договорам, осуществляются, как правило, через банк. Совокупность всех платежей составляет денежный оборот.

^ Денежный оборот – это проявление сущности денег в движении.

На объем и структуру денежного оборота на предприятии влияют стадии производства и потребления. Длительный производственный процесс, который требует увеличения производственных запасов, приводит к увеличению платежей, связанных с их приобретением. Увеличение трудоемкости продукции увеличивает платежи, связанные с оплатой труда.

^ Денежный оборот на каждом предприятии связан с такими направлениями:

- обеспечение процесса производства (закупка сырья, материалов, комплектующих, выплата заработной платы);

- реализация продукции (работ, услуг), т.е. возмещение затрат и формирование доходов;

- выплата налогов, обязательных отчислений и сборов;

- обеспечение совместной деятельности предприятий;

- получение и погашение кредитов, выплата процентов за кредит кредитным организациям.

Масса денег, которая находится в обороте, имеет две формы:

- наличную;

- безналичную.

Сфера действия наличных и безналичных расчетов разграничена.

^ Наличная форма расчетов применяется для обслуживания населения: выплата заработной платы, материального поощрения, дивидендов, пенсий, денежной помощи. Получая денежные доходы, население тратит их на покупку товаров, продуктов питания, оплачивает услуги и осуществляет другие платежи.

^ Безналичные расчеты – это денежные расчеты, которые осуществляются при помощи записей на счетах банков, когда деньги списываются со счета плательщика и перечисляются на счет получателя средств.

^ 2. Виды банковских счетов и порядок их открытия.

Основанием существования разных форм расчетов является возможность открытия и ведения операций по счетам юридических и физических лиц в учреждениях банков.

Субъекты хозяйственной деятельности – участники безналичных расчетов – по собственному усмотрению выбирают банковское учреждение. После согласия этого банковского учреждения в порядке, установленном нормативно-правовыми актами НБУ и др. актами действующего законодательства, осуществляются безналичные расчеты; счета, предусмотренные Инструкцией о порядке открытия и использования счетов в национальной валюте, а также счета для учета средств – в расчетах по конкретным операциям.

Счета для учета средств по расчетам за конкретные операции открываются предприятию на основании заявления об открытии счета.

^ Субъекты хозяйствования независимо от формы собственности, а также их отдельные подразделения, имеют право открыть текущие, бюджетные, кредитные депозитные счета.

Текущие – открываются предприятиями всех видов и форм собственности, а также их отдельными подразделениями для сбережения денежных средств и осуществления всех видов банковских операций в соответствии с действующим законодательством Украины.

Бюджетные – открываются предприятиями и их отдельными подразделениями, которым выделяются средства за счет государственного или местного бюджета для их целевого использования.

Кредитные – открываются на договорной основе как юридическим, так и физическим лицам в любом учреждении банка, который имеет право выдавать кредиты, действуя в соответствии с требованиями законодательства. Нерезидентам – юридическим и физическим лицам кредитные счета в национальной валюте не открываются.

Депозитные – открываются предприятиям и их отдельным подразделениям на основании заключенного депозитного договора между собственником счета и учреждением банка на определенный в договоре срок. Средства на депозитные счета перечисляются из текущего счета и после окончания срока сбережения возвращаются на текущий счет. Проценты по депозитным вкладам перечисляются в таком же порядке или зачисляются на пополнение депозита. Проведение расчетных операций и выдача средств наличными с депозитного счета запрещается.

Для открытия текущих счетов в учреждение банка предоставляют:

- оформленное заявление на открытие счета установленного образца;

- свидетельство о гос. регистрации;

- копию устава или положения, заверенную нотариально или регистрирующим органом;

- справку, что подтверждает принятие предприятия на налоговый учет;

- карточку с образцами подписей лиц, которым в соответствии с действующим законодательством или уставными документами предприятия предоставлено право распоряжения счетом и подписи расчетных документов;

- образец оттиска печати, присвоенной предприятию;

- копию документа о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины, заверенную нотариально или органом, который выдал соответствующий документ.

Договор на открытие и обслуживание банковского счета заключается в соответствии с Типовым договором на обслуживание коммерческим банком.

^ Физическим лицам – субъектам предпринимательской деятельности, которые осуществляют свою деятельность без создания юридического лица, текущий счет и другие счета открываются на их имя. Они предоставляют в учреждение банка:

- заявление об открытии счета, подписанное предпринимателем;

- копию свидетельства о гос. регистрации субъекта предпринимательской деятельности;

- карточку с образом подписи, заверенную нотариально.

По доверенности предпринимателя, заверенной нотариально, счетом предпринимателя могут распоряжаться другие лица.

^ 3. Формы безналичных расчетов.

Предприятия используют (в зависимости от формы расчетного документа) такие формы безналичных расчетов:

- платежные поручения;

- платежные требования-поручения;

- чеки;

- аккредитивы;

- векселя;

- инкассовые поручения (распоряжения).

^ Инкассовое поручение (распоряжение) применяется в случаях взыскания в бесспорном порядке сумм финансовых санкций, недоимки в бюджет из налогов, штрафов, начисленных государственными налоговыми органами.

Поскольку все предприятия и организации должны обязательно сберегать свои денежные средства на счетах в банках, то на практике их взаимоотношений должны использоваться определенные формы платежных документов. Они заполняются предприятием и служат для банка распоряжением по списанию или зачислению денежных средств на счет предприятия.

Все платежные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов и иметь в обязательном порядке следующие реквизиты:

- наименование расчетного документа;

- номер, дата, месяц и год выписки;

- наименование номер банков плательщика получателя средств;

- номера счетов плательщика и получателя средств (в банке);

- наименование плательщика получателя;

- назначение платежа (кроме чеков);

- сумма платежа цифрами и прописью;

- на первом экземпляре расчетного документа должны быть подписи руководителя предприятия, главного бухгалтер, оттиск печати.

Использование той или иной формы платежных документов не зависит от банка, а определяется договором между плательщиком и получателем средств.

^ Платежное требование – это документ, который содержит требование получателя средств к плательщику об оплате определенной суммы денег через банк.

Платежное поручение – это документ, который содержит приказ плательщика банку о списании с его счета определенной суммы и перечисления ее на счет получателя.

Платежные поручения удобны при авансовой оплате за товары, при выполнении платежей в бюджет и т.д.

^ Платежное требование-поручение – это комбинированный расчетный документ, который объединяет платежное требование и платежное поручение. Часть документа «платежное требование» заполняет получатель, а другую часть – «поручение» - заполняет плательщик при согласии на оплату.