3 Обоснование управленческих решений с целью увеличения прибыли и повышения уровня рентабельности овощеводства закрытого грунта в зао ак «Заволжский»

3.1 Экономическое обоснование целесообразности реконструкции теплицы

В ЗАО АК «Заволжский» зимние производственные теплицы 80-90 годов постройки. К настоящему времени они на 100% физически изношены, что требует использование дополнительного количества энергоносителей для избежания нарушения технологии выращивания овощных культур.

В 2012 году материальные затраты на энергоносители составили 46,32 %, в том числе на тепло 38,33 %. Поэтому нами предлагается реконструкция одной теплицы путем замены стекла на сотовый прозрачный поликарбонат. Реконструкция теплицы позволит снизить затраты на тепло на 15 %.[32]

Свойства, которые делали прозрачный сотовый поликарбонат популярным в тепличном хозяйстве – это влаго- и теплоизоляция. Он сохраняет свои свойства в диапазоне температур от -40 ⁰С до 120 ⁰С. Панели способны выдерживать значительные снеговые и ветровые нагрузки. Возведенные теплицы из поликарбоната прозрачного служат для защиты растений, обеспечивают необходимый влажный и температурный режимы. Срок службы может достигать 10 лет.

Для крепления поликарбоната к каркасу используются термошайбы.

Поставщиком поликарбоната в г.Ярославле является ООО «Яр Полимер», доставка в черте города у него бесплатна.

Площадь, которая будет облицовываться поликарбонатом, составляет 20 776 кв.м. Для выполнения реконструкции потребуется 12 человек.

Рассчитаем затраты на оплату труда на демонтаж и монтаж покрытия теплицы – всего:

12 * 4 * 18 000 * 1,271 = 1 002 240 тыс. руб.

Теперь нам необходимо произвести демонтаж стекла и рассчитать затраты на его утилизацию. Стекло в реконструируемой теплице 5 мм толщиной его масса равна 12,5 кг/кв.м.

12,5 кг/кв.м. * 20776 кв.м = 259,7 т

259,7 т * 700 руб/т = 181,79 тыс. руб.

Затраты утилизацию составят 181,79 тыс.руб.

Затраты на облицовывание каркаса теплицы поликарбонатом:

Размер 1 листа поликарбоната – 25,2 кв.м.

Необходимое количество листов: 20 776 кв.м. / 25,2 кв.м = 825 шт.

Оптовая цена за 1 лист: 6 800,00 руб.

Следовательно затраты на приобретение поликарбоната составят 5 610 000 руб. ( 825 шт * 6 800,00 руб./шт)

Крепление поликарбоната к несущему каркасу будет производится с помощью термошайб. Их цена за 1 штуку равна 4 рубля. Необходимое количество термошайб – 103 950 шт.

Общая цена будет равна 415 800 рублей ( 103 950 шт * 4 руб./шт).

Совокупные затраты на закупку материалов составят:

5 610 000 + 415 800 = 6 025 800 руб.

Общие затраты на реконструкцию будут равны:

1 002 240 + 181 790 + 6 025 800 = 7 209 830 руб.

Реконструкция одной зимней производственной теплицы будет длиться четыре месяца. Этапы реконструкции представлены в таблице 3.1.1.

Таблица 3.1.1 – Этапы реконструкции теплицы

Этапы проекта	Июль				Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	2013 год
	1	10	20	31
Составление сметы	х
Финансирование		х			Х	х	Х
Заключение договора со строительной бригадой		х
Демонтаж старого материала			х
Укрепление конструкции				Х
Обшив поликарбонатом					Х	х	Х
Выход теплицы на полную мощность								Х

Так как при данном проекте затраты на тепло сократятся на 15 % посмотрим на сколько уменьшится производственная себестоимость в целом в расчете на 1 теплицу площадью 10 000 квадратных метров. За факт принимаем 2011 год, а проект – 2013 год, так как именно в эти периоды теплица, подлежащая реконструкции, эксплуатируется на полную мощность.

Таблица 3.1.2 - Размер затрат на производство овощей закрытого грунта, тыс.руб.

Статьи затрат	Факт	Проект
1	3	2
Оплата труда	201,38	146,47
Семена и рассада	144,68	144,68
Удобрения	50,91	34,32
Энергоносители	544,18	476,64
в том числе: -пар	57,17	57,17
-теплоэнергия	450,29	382,75
-электроэнергия	36,72	36,72
Содержание основных средств	48,50	48,50
Накладные	165,15	165,15
Прочие	20,15	14,51
в том числе: -водоснабжение	5,88	3,92
ИТОГО	1174,95	1030,27

Как показали наши расчеты производственная себестоимость за счет сокращения затрат на 15 % на тепло уменьшилась на 144,68 тыс.руб.

Исходя из применяемой технологии выращивания огурцов, видно, что предприятие за один отчетный год делает два оборота их производства.

В период реконструкции одной теплицы будет проведен только один оборот в период с начала февраля до конца июня (5 месяцев). Различие между урожайностью первого и второго оборотов заключается в длительности вегетационного периода.

Таблица 3.1.3 – Экономические показатели производства огурцов в теплице, подлежащей реконструкции (факт)

Показатели	2011 год (2 оборота)	2012 год (1 оборот)	Отклонение 2012 г. от 2011г., +/-
1	2	3	4
Посадочная площадь, кв.м	10 000	10 000	-
Урожайность, кг/кв.	24,2	16,5	-7,70
Валовой сбор, кг	242000	165000	-77000
Товарная продукция, кг	238483	162872	-75611
Себестоимость 1кг, руб.	49,55	72,19	22,64
Производственная себестоимость-всего, тыс.руб.	11991,10	11757,73	-233,37
Цена реализации 1кг , руб.	50,4	73,04	22,64
Выручка от реализации, тыс. руб.	12019,54	11896,17	-123,37
Прибыль (убыток) от реализации, тыс.руб.	28,44	138,44	110
Уровень рентабельности производства, %	0,24	1,18	0,94

Данные таблицы 3.1.3 показывают, что предприятие наибольшую выгоду получает от первого оборота, так как в период с марта по июнь спрос на свежие овощи выше, чем во время второго оборота. Следовательно, целесообразно проводить реконструкцию теплицы в период второго оборота, так как упущенная выгода, при условии выведения из культурооборота огурцов будет меньше.

После данного проекта у нас снизятся не только затраты на теплоэнергию, как говорилось выше, но произойдет и увеличение урожайности. Она возрастет вследствие достатка растениям тепла, так как конструкция теплицы будет прочной, и тепло не будет улетучиваться в воздух.

Рассчитаем экономическую эффективность производства огурцов при выходе реконструируемой теплицы на полную мощность. Исходя из того, что основными затратами на производство овощей является тепло рассчитаем производственную себестоимость на 2013 год. ОАО «ТГК-2» поставляет предприятию теплоэнергию в 2013 году по 666,05 руб. Потребность в теплоэнергии взята на уровне фактического значения, сложившегося в 2012 году. Следовательно, производственная себестоимость всего будет равна 15375,5 тыс.руб.

Таблица 3.1.4 – Экономическая эффективность производства огурцов

Показатели	Факт (2011год)	Проект (2013год)
1	2	3
Посадочная площадь, кв.м	10 000	10 000
Урожайность, кг/кв.	24,2	35,0
Валовой сбор, кг	242000	350 000
Товарная продукция, кг	238483	346325
Полная себестоимость 1кг, руб.	49,55	43,93
Полная себестоимость-всего, тыс.руб.	11991,10	15375,5
Цена реализации 1кг , руб.	50,40	52,59
Выручка от реализации, тыс. руб.	12019,54	18213,23
Прибыль (убыток) от реализации, тыс.руб.	28,44	2837,73
Уровень рентабельности производства, %	0,24	18,46

Из данных расчетов (таблица 3.1.4) видно, что при выходе реконструируемой теплицы на полную мощность предприятие получает значительную прибыль, а следовательно повышается и уровень рентабельности.

Оценка экономической эффективности инвестиционного проекта проведена с помощью программного продукта «Инвест». Исходная информация для программы формировалась на основе проектируемых данных изучаемого предприятия и источников интернет. Она представлена в приложении Е. Цена на овощи взята на уровне фактического значения, сложившегося в течение 2012 году. Источником финансирования выступает нераспределенная прибыль предприятия. Это связано с не финансово устойчивым положением предприятия, что отрицательно сказывается на привлекательности ЗАО АК «Заволжский» как плательщика кредитов.

Для расчета амортизации по теплице срок ее полезного использования определялся исходя из данных десяти амортизационных групп. При этом предусмотрен линейный метод начисления амортизации, используемый в исследуемом хозяйстве. Уровень инфляции взят на основе сложившегося в стране за последние годы из интернет ресурсов.

Таблица 3.1.5 – Эффективность реконструкции теплицы

Показатели	Значение
1	2
Капитальные вложения, тыс.руб.	7 209,83
Чистая денежная стоимость, тыс.руб. (NPV)	196,40
Внутренняя норма доходности, % (IRR)	22,00
Срок окупаемости (PP)	2,20

Результаты решения (приложение Ж) выявили, что чистый дисконтированный доход по данному проекту равен 196 395,8 рублей. Индекс эффективности инвестиций составил 2,08 раза, а срок окупаемости проекта 2 года и 2 месяца. Таким образом, данный проект можно рекомендовать для внедрения в практическую деятельность ЗАО АК «Заволжский», что позволит увеличить не только финансовые результаты, но и повысить конкурентоспособность продукции.