Тема 8. Финансовое планирование

1. Содержание и задачи финансового планирования на предприятии

Финансы предприятия представляют собой систему денежных отношений, выражающих формирование и использование производственных фондов и ресурсов в процессе хозяйственной деятельности предприятия.

Задачей каждого предприятия является планирование и использование финансовых ресурсов в целях повышение своей платежеспособности и рыночной устойчивости.

Финансы предприятия служат важным звеном в рыночной экономике, т.к. именно на этом уровне создаются основные денежные ресурсы страны.

Производственная деятельность предприятия сопровождается непрерывным движением денежных средств. Предприятие получает денежные средства в виде выручки от реализуемой продукции, кредитов банков, ассигнований из бюджета и др. источников. Оно систематически расходует их на оплату материалов и полуфабрикатов, топлива, энергии, инструментов и т.д., на выдачу ЗП и премий, осуществляет расчеты с банками, делает отчисления в виде налогов в бюджет и внебюджетные фонды.

Совокупность экономических отношений, с помощью которых создаются и используются фонды денежных средств, образует финансы предприятия.

Финансовый план является обобщающим и завершающим этапом технико-экономического планирования. Он охватывает все стороны производственно-хозяйственной деятельности предприятия и предусматривает:

1. Расчеты реализации продукции и прибыли от реализации.

2. Расчеты потребности предприятия в собственных оборотных средствах и источниках их пополнения.

3. Кредитные взаимоотношения предприятия.

4. Взаимоотношения с бюджетом.

5. Размеры и источники финансирования капитальных вложений.

Все это находит отражение в основном сводном плановом документе - балансе доходов и расходов.

2. Планирование прибыли

Планирование финансовой деятельности предприятия тесно связано с конечными результатами производства, важнейшим из которых в условиях рыночных отношений является общая прибыль.

Главная задача каждого предприятия в условиях рынка заключается в организации производственно-хозяйственной деятельности с целью удовлетворения людей своей продукцией и получение максимально возможной прибыли.

Прибыль в условиях рынка является основой самофинансирования всех видов производственно-коммерческой деятельности предприятия и социальных трудовых отношений персонала, поэтому максимизация прибыли является определяющей конечной целью стратегического, тактического и текущего внутрипроизводственного планирования.

На предприятии прибыль выступает в качестве обобщающего показателя оценки хозяйственной деятельности, источника средств на развитие производства и материального стимулирования.

Различают следующие виды прибыли:

• Валовая прибыль.

• Прибыль от реализации продукции (Т,Р,У).

• Прибыль от текущей деятельности.

• Прибыль от инвестиционной, финансовой и иной деятельности.

• Прибыль до налогообложения.

• Чистая прибыль.

Валовая прибыль определяется как выручка (без косвенных налогов) от реализации минус себестоимость произведенной продукции (Т,Р,У).

Прибыль от реализации = валовая прибыль – управленческие расходы - расходы на реализацию.

Прибыль от текущей деятельности = прибыль от реализации + прочие доходы от текущей деятельности – прочие расходы от текущей деятельности.

Прибыль от инвестиционной, финансовой и иной деятельности = доходы от инвестиционной, финансовой и иной деятельности – расходы от инвестиционной, финансовой и иной деятельности

или

Доходы от инвестиционной деятельности – расходы от инвестиционной деятельности + доходы от финансовой деятельности + расходы от финансовой деятельности + доходы от иной деятельности – расходы по иной деятельности

Прибыль до налогообложения = прибыль от текущей деятельности + прибыль от инвестиционной, финансовой и иной деятельности

Прибыль чистая = прибыль до налогообложения – налог на прибыль

К доходам от инвестиционной деятельности относятся:

1. Доходы от выбытия ОС, НА и других долгосрочных активов.

2. Доходы от участия в уставном капитале других организаций.

3. Прочие доходы по инвестиционной деятельности.

Расходы по инвестиционной деятельности.

1. Расходы от выбытия ОС, НА и других долгосрочных активов.

2. Прочие расходы по инвестиционной деятельности.

Доходы по финансовой деятельности:

1. Курсовые разницы от пересчета активов.

2. Прочие расходы.

Расходы от финансовой деятельности:

1. Курсовые разницы.

2. Проценты к уплате.

3. Другие.