- •Оглавление
- •1.Финансы как экономическая категория: признаки финансовых отношений, функции финансов как проявление их сущности
- •2.Современные теории финансов. Основные подходы к трактовке финансов в зарубежной литературе
- •3.Понятие системы финансов: подсистемы и звенья системы финансов, их характеристика, взаимосвязь звеньев финансов
- •Гос. И муниципальных финансов;
- •Финансов хоз. Субъектов.
- •4.Статистика финансов в национальной экономике
- •5.Роль финансов в процессе глобализации мировой экономики
- •6. Основные направления бюджетной политики в условиях модернизации экономики России.
- •7. Бюджетная система рф, ее принципы
- •8. Регулирование дефицита бюджета и государственного (муниципального) долга
- •9. Развитие межбюджетных отношений в России
- •10. Бюджетный процесс и полномочия его основных участников, направления реформирования бюджетного процесса
- •11.Экономическое содержание, классификация и функции налогов. Роль налогов в формировании бюджетов различных уровней.
- •12.Налоговая политика государства в системе государственного регулирования экономики.
- •13.Налоговая система рф: структура, общая характеристика, основные направления развития.
- •14.Общая характеристика налогов, взимаемых с организаций в рф.
- •15.Экономическое содержание и структура налогов с физических лиц в рф.
- •16. Доходы организаций (предприятий), формирование и использование выручки от продаж.
- •17. Себестоимость проданной продукции (работ, услуг); нормативное регулирование и планирование.
- •18. Расчет точки безубыточности организации. Эффект производственного рычага.
- •19. Источники финансирования инвестиций на предприятиях. Амортизационная политика в современных условиях.
- •23. Управление структурой капитала. Эффект финансового рычага. Американская и европейская концепция.
- •24. Современные теории дивидендов. Виды дивидендной политики и порядок выплаты дивидендов в рф.
- •1. Остаточная дивидендная политика.
- •25. Модель средней взвешенной стоимости капитала и области ее применения.
- •26. Инвестиции: понятие и классификация, общая характеристика инвестиционной среды в рф.
- •27. Финансирование реальных инвестиций: источники, формы и способы.
- •28.Способы определения ставки дисконтирования при оценке инвестиционных проектов.
- •29.Понятие финансового инструмента. Классификация финансовых инструментов, оценка их стоимости и доходности
- •30.Портфель финансовых инвестиций. Методы снижения риска инвестиционного портфеля.
- •31. Деньги. Определение категории. Содержание денег (функции) и форма (эволюция от примитивных к современным).
- •2.Производительная.
- •2.Производительная.
- •32. Денежная система, её элементы. Виды денежных систем или стандартов (металлические: подвиды и неразменные бумажные). Преимущества и недостатки каждого вида.
- •5.Порядок обмена национальной валюты на иностранную, политика валютного курса.
- •33. Равновесие на рынке кредита и факторы, влияющие на величину процентной ставки: эффект ликвидности, дохода, инфляционные и вытеснения.
- •34.Деньги центрального банка и деньги коммерческих банков. Природа денежного мультипликатора.
- •35. Иерархия целей денежно-кредитной политики
- •36. Современная российская валютная система
- •37. Особенности валютного рынка. Основные валютные операции.
- •38. Валютный курс, факторы его формирования и методы регулирования.
- •39. Конвертируемость валют: условия и режимы конвертируемости
- •40.Особенности платежного баланса России и его структура.
- •Баланс движения капитала
- •43.Технический фундаментальный анализ на фондовом рынке: особенности и различия
- •44. Технический и фундаментальный анализ на рынке ценных бумаг: особенности и различия.
- •45. Особенности клиринговой, депозитарной и регистраторской деятельности на рынке ценных бумаг России.
- •46. Ожидаемая доходность и ожидаемый риск портфеля ценных бумаг.
- •47. Эффективный набор портфелей (кто сможет разъяснить лучше,велком))).
- •48. Модель capm и ее модификации
- •49.Пассивные и активные стратегии управления портфелем
- •50.Методика определения риска (var)
- •51. Структура банковской системы рф, и меры Правительства и Банка России по укреплению ее стабильности в условиях финансового кризиса.
- •52. Функции и операции коммерческих банков, особенности российского рынка банковских услуг.
- •53. Источники формирования банковских ресурсов. Структура ресурсов российских банков
- •54. Система страхования вкладов физических лиц в коммерческих банках рф. Функции Агентства по страхованию вкладов и его деятельность по финансовому оздоровлению банков.
- •55. Кредитная политика банка и организация кредитного процесса. Особенности кредитной политики банков в условиях посткризисного развития.
- •1. Документы, подтверждающие правоспособность заемщика
- •2. Документы, характеризующие бизнес заемщика:
- •1. Документы, характеризующие финансовое состояние заемщика:
- •2. Документы, обосновывающие объем испрашиваемого кредита и сроки его возврата (погашения):
- •3. Документы, представляемые заемщиком в обеспечение исполнения обязательств по кредитному договору
- •61. Личное страхование, его значение и виды.
- •62. Принципы организации операций по страхованию жизни.
- •63. Страхование ответственности: содержание, формы и основные виды.
- •64. Имущественное страхование: содержание, основные виды. Формы и системы страхового возмещения.
- •68.Обязательное пенсионное страхование в рф: содержание и виды обеспечения.
- •69.Принципы организации и финансирования обязательного медицинского страхования. (сайт ффомс, закон)
- •70.Системы социальных пособий, финансируемых Фондом социального страхования (учебник, сайт фсс)
- •1. Пособие по временной нетрудоспособности
- •8 И более лет – 100 % среднего заработка,
- •2.Пособие по беременности и родам
- •7. Социальное пособие на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению
- •8.Оплата четырех выходных дополнительных дней в месяц одному из работающих родителей (опекуну, попечителю) по уходу за детьми-инвалидами.В размере среднего заработка
- •12.Пособие по временной нетрудоспособности
- •13. Единовременная страховая выплата
- •14. Ежемесячная страховая выплата
- •15. Дополнительные расходы на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию пострадавших:
- •3) На посторонний специальный медицинский уход900 рублей в месяц
- •4) На посторонний специальный бытовой уход 225 рублей в месяц
- •1.Организация финансового управления на предприятии.
- •2.Понятие риска в финансовом менеджменте. Методы оценки рисков.
- •3.Финансовые критерии оценки инвестиционных проектов.
- •4.Рыночная стоимость как объект управления. Факторы, влияющие на стоимость бизнеса.
- •5.Концепция экономической добавленной стоимости и ее роль в оценке и управлении стоимостью бизнеса.
- •6.Финансовые показатели – критерии эффективности управления стоимостью бизнеса.
- •7.Моделирование денежных потоков в целях управления стоимостью бизнеса.
- •8.Финансовые коэффициенты-мультипликаторы. Их применение в процессе управления стоимостью.
- •9.Стоимость пакетов акций. Применение скидок и надбавок за контроль и ликвидность.
- •10.Создание стоимости при слияниях и поглощениях. Финансовые синергии.
- •11. Система финансовых смет (бюджетов) на предприятии
- •12. Основные этапы создания системы бюджетного управления на предприятии
- •13. Классификация денежных потоков предприятия в системе финансовой отчетности.
- •14. Понятие финансовой структуры предприятия. Центры финансовой ответственности.
- •15. Казначейская система, как инструмент контроля за денежными потоками предприятия.
- •16. Методы планирования оптимального остатка денежных средств.
- •17. Бюджет движения денежных средств (бддс). Методика разработки.
- •18. Несостоятельность (банкротство) организации: понятие, виды, признаки, причины, процедуры в соответствии с законодательством рф
- •19. Методы прогнозирования риска банкротства предприятия
- •20. Развитие института банкротства в рф, его эффективность
- •21. Реорганизация предприятий: понятие, формы, государственное регулирование, антикризисные возможности.
- •22. Этапы и механизмы финансовой стабилизации кризисных предприятий.
- •23. Ликвидация бизнеса в процессе банкротства. Финансовые аспекты
- •24.Соотношение учетной политики предприятия для целей ведения бухгалтерского учета и учетной политики для исчисления налога на прибыль.
- •25.Понятие и расчет налогового бремени организации.
- •26.Оценка эффективности налогового планирования
- •27. Налоговое планирование при управлении расходами хозяйствующих субъектов.
- •28. Налоговое планирование при управлении доходами хозяйствующих субъектов.
- •29. Налоговое планирование при управлении прибылью хозяйствующих субъектов.
- •30. Налоговое планирование при управлении инвестициями хозяйствующих субъектов.
- •31. Назначение, сфера действия мсфо.
- •32. Принципы построения финансовой отчетности по международным стандартам.
- •33.Консолидация финансовой отчетности по мсфо.
- •34.Формирование финансового результата в соответствии с международными стандартами.
- •35.Особенности национальных и международных бухгалтерских стандартов.
27. Налоговое планирование при управлении расходами хозяйствующих субъектов.
В современных российских условиях налоговое планирование в рамках управления расходами хозяйствующих субъектов целесообразно рассматривать исходя из его классификации в зависимости от целей деятельности хозяйствующих субъектов.
1) Если реальной целью деятельности является получение прибыли и максимизация чистой прибыли, то управление расходами должно быть направлено на всестороннее их уменьшение. Налоговое планирование в этом случае должно осуществляться в направлении уменьшения суммы налогов, относимых на расходы для целей налогообложения прибыли.
Не относятся к объекту налогообложения выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав).
Действующее российское законодательство также предусматривает, что не признаются объектом налогообложения выплаты организаций, если они не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль. Использование данного положения целесообразно для предприятий, имеющих целью максимизацию чистой прибыли, так как именно за счет чистой прибыли производится выплата дивидендов, материальной помощи, оплата дополнительных отпусков, пособий и другие выплаты. Конечно, чистая прибыль образуется после уплаты налога на прибыль.
Экономия на издержках и в том числе на налогах, относимых на расходы для целей налогообложения прибыли, безусловно, увеличивает сумму налога на прибыль, но, однако же, позволяет максимизировать сумму чистой прибыли хозяйствующих субъектов.
В сегодняшней российской действительности существует напрямую не противоречащее действующему законодательству завуалированное использование части расходов для удовлетворения нужд акционеров. Тем самым прибыль не максимизируется, но интересы собственников удовлетворяются. В этом случае организация балансирует на грани нарушения законодательства и теневой экономикой.
2)Если целью деятельности конкретного хозяйствующего субъекта не является получение прибыли и максимизация чистой прибыли, то управление расходами должно быть направлено, прежде всего, на минимизацию налога на прибыль. Для этого хозяйствующие субъекты должны учитывать соответствующие элементы учетной политики для целей налогообложения прибыли. Амортизационные отчисления, списание материальных ресурсов на производственные нужды и другие. Целесообразно также максимально включать в расходы обоснованные и документально подтвержденные расходы на оплату информационных и юридических услуг, на рекламу, на представительские цели, на обучение сотрудников и другие, как регулируемые, так и нет для целей налогообложения..
Следует помнить, что налоговое планирование в рамках управления расходами хозяйствующих субъектов, во-первых, оказывает влияние не только на уровень себестоимости единицы продукции, но и на конечные результаты деятельности организации. Во-вторых, необходимо учитывать специфику российских условий, когда расходы для целей налогообложения не совпадают с расходами по бухгалтерскому учету. В таких условиях хозяйствующие субъекты неизбежно большее внимание вынуждены уделять расходам, учитываемым для целей налогообложения прибыли.