Решение задач Задача 1 Тема «Земельный налог»

Индивидуальному предпринимателю предоставлены в собственность два земельных участка: один – для производственных целей, кадастровой стоимостью – 29 млн. руб., и второй – для сельскохозяйственного использования, кадастровой стоимостью – 20 млн. 400 тыс. руб. Органами власти муниципального образования по данным категориям земель установлены следующие налоговые ставки: по первому участку – 1,25%, по второму – 0,3%.

Необходимо определить сумму земельного налога, подлежащего уплате за налоговый период.

Решение:

Сумма земельного налога зависит от кадастровой стоимости земли.

Земельный налог = Кадастровая стоимость земли × Ставка налога

1. Определим сумму земельного налога по первому земельному участку:

2. Определим сумму земельного налога по второму земельному участку:

3. Определим сумму земельного налога по двум земельным участкам:

362500 руб. + 61200 руб. = 423700 руб.

Ответ: Всего по итогам налогового периода индивидуальный предприниматель должен уплатить в бюджет земельный налог в сумме 423700 руб.

Задача 2 Тема «Налог на имущество организаций»

Ставка налога на имущество организаций установлена в размере 2,2%. Стоимостные показатели имущества организации следующие, тыс. руб.:

Показатель	Дата
	01.01	01.02	01.03	01.04
Основные фонды	1200	1300	1400	1500
Износ основных фондов	50	60	70	80
Нематериальные активы	100	150	200	150
Износ нематериальных активов	20	30	40	30
Производственные запасы	5	10	15	20
Незавершенное производство	20	30	40	40
Готовая продукция	80	90	100	120
Товары	100	120	140	160
Расходы будущих периодов	10	20	20	30

Необходимо рассчитать налог на имущество за I квартал.

Решение:

Налогообложению подлежат только основные средства. Налоговая база – это среднегодовая остаточная стоимость основных средств. Для её определения из стоимости основных средств вычитаем стоимость износа.

1. Найдём среднегодовую остаточную стоимость основных средств:

2. Рассчитаем сумму налога на имущество организации по формуле:

Налог на имущество организаций

=

Среднегодовая стоимость имущества предприятия

×

Налоговая ставка

Ответ: налог на имущество организации за I квартал составит 28,27 тыс. руб.

Задача 3 Тема «Налог на добавленную стоимость»

Выручка от реализации товаров (без учёта НДС) оптовой торговой организации составила: а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, - 50000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10%, - 45000 руб. Покупная стоимость товаров (без НДС): а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, - 35000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10%, - 26000 руб. Услуги сторонних организаций, отнесённые на издержки обращения (в том числе НДС) – 1500 руб.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.

Решение:

1. Определим сумму НДС, начисленную по результатам реализации:

50 000 × 0,18 + 45 000 × 0,1 = 13 500 руб.

2. Определим сумму НДС, которую организация заплатила в составе цены за товар поставщикам и соответственно принимаемую к возмещению:

35 000 × 0,18 + 26 000 × 0,1+ 1500 × 18/118 = 9 128,81 руб.

3. Определим сумму, подлежащую перечислению в бюджет:

13 500 - 9 128,81 = 4371,19 руб.

Ответ: Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет, составит 4371,19 руб.