19.Государственный долг. Управление государственным долгом.

Дефицит госбюджета приводит к образованию государственного долга, который представляет собой сумму накопленных за определенное время бюджетных дефицитов, и необходимости управления этим долгом. Государственный долг состоит из двух частей: внешнего и внутреннего долга. Управление государственным долгом включает в себя совокупность действий государства, связанных с изучением конъюнктуры на рынке ссудных капиталов, выпуском новых займов и выработкой условий выпуска, с выплатой процентов по ранее выпущенных займами, проведением конверсий займов, определением курсов облигаций и т.д. Классификация займов по различным критериям: по месту размещения: внутренние и внешние; по праву эмиссии: займы центрального правительства и займы местных органов власти; по срокам погашения: текущие, краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные, бессрочные; по методам размещения: добровольные и принудительные; по доходности: процентные и лотерейные. Погашение займов является важной составляющей управления государственным долгом и осуществляется в следующих формах: 1)рефинансирование – выпуск новых займов с целью рассчитаться с держателями облигаций старых займов; 2)конверсия – изменение размеров номинального процента (обычно уменьшение) в целях снижения государственных расходов, связанных с выплатой процента по долгу. Она может осуществляться в трех формах: принудительной, когда кредитор обязан обменять облигации строго займа на облигации нового с пониженной процентной ставкой; добровольной, когда кредитор имеет право согласиться на новые условия либо получить данную государству в долг сумму обратно; факультативной, когда кредитор имеет право согласиться или открыться от изменений условий займа. 3)банкротство – аннулирование займа или отказ государства от его уплаты из – за отсутствия средств. Как внешний, так и внутренний долг для страны являются тяжким бременем. Внешний долг вынуждает отдавать ценные товары, оказывать определенные услуги, идти на экономические и политические уступки кредиторам. Внутренний долг для своего обслуживания заставляет отвлекать значительные средства госбюджета, повышать ставки налогов, что снижает вложения в НИОКР, инвестиции, значительно уменьшает социальные расходы государства и усиливает социальную напряженность в обществе. Выступая как конкурент на финансовом рынке, государство путем увеличения своих заимствований поднимает ставку процента и вытесняет частных заемщиков (эффект вытеснения)

20.Налоги и их виды. Прямые и косвенные налоги. Пропорциональные, прогрессивные налоги.

Налоги – обязательные платежи физических и юридических лиц в бюджеты соответствующего уровня, осуществляемые в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами. Налоги выполняют следующие функции: фискальную с целью обеспечения государства финансовыми средствами для выполнения и своих многочисленных функций; регулирующая с целью государственного регулирования развития экономики: осуществления антициклического регулирования, проведения структурных изменений, стимулирования НИОКР. Для этого вводятся новые и отменяются старые налоги, меняются и дифференцируются их ставки, представляются налоговые льготы и освобождаются; социальную с целью частичного выравнивания доходов отдельных социальных групп путем перераспределения доходов в обществе. Одним из способов является прогрессивное налогообложение. Виды налогов: 1) по способу платежа различаю прямые и косвенные налоги. Прямые налоги платятся субъектами налога непосредственно и прямо пропорционально их платежеспособности, устанавливаются на доход или имущество и считают наиболее справедливыми. К ним относятся налог с доходов физических лиц, налог на прибыль предприятий, налог на имущество, налог на землю, налог на операции с ценными бумагами. Косвенные налоги взимаются через надбавку к цене товара или тарифа. При косвенном налогообложении субъект налога и его носитель обычно не совпадают. Фактическим плательщикам налога становится покупатель. Косвенными налогами являются НДС (налог на добавленную стоимость), налог с продаж, акцизы, таможенные пошлины, монопольный налог и др. В развитых странах государственный бюджет пополняется за счет прямых налогов, в России – за счет косвенных налогов и поступлений от внешнеэкономической деятельности. Величина дохода субъекта, с которой выплачивается налог, называется налогооблагаемой базой. Чтобы рассчитать сумму налога (Т), следует величину налогооблагаемой базы (В_т) умножить на налоговую ставку (t): Т=В_тt. 2) по использованию различают общие и специальные налоги. Общие налоги поступаю в бюджет государства для финансирования общегосударственных мероприятий. Специальные (целевые) налоги имеют строго определенное назначение (например, дорожный налог) 3) по уровню налогообложения, в зависимости от того, в распоряжение какого органа поступает налог, различают федеральные налоги. Некоторые налоги, например налог на прибыль предприятий, НДС, поступают во все бюджеты в определенных долях. 4) по интенсивности обложения, в зависимости от того, как устанавливается налоговая ставка, различают пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоги. При пропорциональном налоге налоговая ставка не зависит от величины доходов. Поэтому сумма налога пропорциональна величине дохода. Прямые налоги (за исключением подоходного налога и в некоторых странах налога на прибыль) и почти все косвенные налоги являются пропорциональными. При прогрессивном налоге налоговая ставка увеличивается по мере ее сокращения величины дохода. Примером прогрессивного налога служит подоходный налог. Такая система налогообложения в максимальной степени способствует перераспределению доходов. При регрессивном налоге налоговая ставка увеличивается по мере сокращения доходов и уменьшается по мере его роста. В явном идее регрессивная система налогообложения в современных условиях не наблюдается, т.е. нет прямых налогов. Однако все косвенные налоги являются регрессивными, причем чем выше ставка налога, тем в больше степени регрессивным он является. Наиболее регрессивными являются акцизные налоги. Поскольку косвенный налог – это часть цены товара, то доля этой суммы в доходе покупателя будет тем больше, чем меньше доход, и тем меньше, чем он больше. В макроэкономике налоги делятся: на автономные, которые не зависят от уровня дохода и подоходные, которые зависят от уровня дохода. Различают среднюю и предельную ставку налога. Средняя ставка налога – это отношение налоговой суммы к величине дохода. Предельная ставка налога – это величина прироста налоговой суммы на каждую дополнительную единицу увеличения дохода (она показывает, насколько увеличивается сумма налога при росте дохода на единицу). При пропорциональная системе налогообложения средняя и предельная ставка налога равны.