1. Ндс (кроме таможенного ндс, при ввозе товаров на территорию рф).

2. Налог на прибыль.

3. Налог на имущество

В 2010 году сохранена льгота по страховым взносам в ФСС и ОМС (их не платят, платят  в ФСС от несчастных случаев и в ПФР (в 2010г. - 14%, в 2011г. – 32%)).

      Применяется два варианта уплаты единого налога на выбор предприятия:

15% с разницы между доходами и расходами. В РТ с 2009г. – 10% для перерабатывающих предприятий и производств и строительных предприятий, 5% - для предприятий ЖКХ. При условии, что предприятие имеет по ним  не менее 70% от общего дохода.

6% С доходов.

Если расходы у предприятия, которое  в качестве объекта налогообложения выбрало доходы – расходы, будут настолько велики, что сумма прибыли будет не значительной или вообще будет отсутствовать, то предприятие обязано уплатить Единый минимальный налог по ставке 1% от суммы доходов. При этом разницу между уплаченной суммой налога и фактически начисленной предприятие может включить в расходы в следующем налоговом периоде.

II.Единый налог на вмененный доход (енвд) по определенным видам деятельности

      Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и определенные виды деятельности подходящие под ЕНВД вводят на своей территории муниципальные власти в пределах Федерального Налогового кодекса в перечне п.2 статьи 346.26 НК РФ

      Под ЕНВД в основном попадает:

-        розничная торговля и общественное питание, если площадь торгового зала или зала обслуживания не превышает 150 м² (то есть без подсобок и прилавков);

-        бытовые услуги (перевозка пассажиров, автомойки, ритуальные услуги и так далее);

-        распространение и размещение наружной рекламы;

-        гостиничные услуги;

-        сдача в аренду торговых мест (земельных участков) под торговые места.

Под ЕНВД не попадают услуги общественного питания связанные с реализацией подакцизных товаров.

            ЕНВД – заменяет одним единым налогам 3(Три) следующих налога:

1. Ндс (кроме таможенного ндс, при ввозе товаров на территорию рф).

2. Налог на прибыль.

3. Налог на имущество

 Объектом налогообложения ЕНВД является внешний доход, то есть потенциально возможный доход, который по расчетам местных властей предприятие должно получить от некоторых видов деятельности.

ЕНВД рассчитывают по формуле:

 

ЕНВД = П * БД * к¹ * к² * 15% * 3(мес.),

где:

П – физический показатель (площадь в м², количество работников вместе с совместителями и самим ИП, кол-во машин, кол-во посадочных мест, в наружной рекламе площадь информационного поля, при услугах по временному размещению площадь спального места),

 БД – базовая доходность,

 к¹ - коэффициент соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары, работы, услуги (в 2010 году = 1,295, в 2009 году был = 1,148),

 к² - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности в данной местности (НК РФ предусматривает его от 0,005 до 1).

 Налоговый и отчетный период при ЕНВД равны – это квартал (1-й квартал, 2-й квартал, 3-й квартал, 4-й квартал). Налоговая декларация по итогам отчетного периода предоставляется в налоговые органы не позднее 20-го числа месяца следующим за отчетным кварталом.

Уплачивается ЕНВД не позднее 25-го числа месяца следующего за отчетным  кварталом.

Сумму ЕНВД можно уменьшить на сумму взносов пособий по временной нетрудоспособности, взносов в ФСС от несчастных случаев, но не более чем 50%.

III.Единый Сельскохозяйственный Налог (ЕСХН)

 Единый сельскохозяйственный налог - заменяет одним единым налогам 3(Три) следующих налога:

1. 1.      НДС (кроме таможенного НДС, при ввозе товаров на территорию РФ).

2.Налог на прибыль.

1. 3.      Налог на имущество

+ ОМС и ФСС только в 2010 году.

Налогоплательщиками являются – организации и ИП при условии, что доля дохода от сельскохозяйственной продукции у них не менее 70% в общем объеме выручки.

Не вправе перейти на ЕСХН предприятия и ИП производящие подакцизную продукцию, работающие в сфере игорного бизнеса, организации и ИП на ЕНВД, бюджетные учреждения, предприятия имеющие филиалы и представительства.

Что бы перейти на ЕСХН необходимо подать заявление в налоговый орган с 20-го октября по 20-е декабря, обязательным условием является, чтобы выручка предприятия за предшествующие 9-ть месяцев  была не менее 70% от продажи сельскохозяйственной продукции. Вновь созданные предприятия имеют право перейти на ЕСХН в течение 5-ти дней с момента регистрации.

Объектом налогообложения при ЕСХН являются доходы, уменьшенные на величину расходов (как при УСН).

Ставка ЕСХН – 6%, перечень расходов закрыт, доходы и расходы признаются кассовым методом и учитываются в книге доходов и расходов. Основные средства списываются в момент ввода их в эксплуатацию

Налоговый и отчетный период равны – календарный год, годовая декларация предоставляется в налоговый орган не позднее 31 марта года следующего за отчетным периодом