26. Долгосрочные финансовое планирование и его методы.

Долгосрочное финансовое планирование - это средство прогнозирования на будущее и предвидения предстоящих проблем с целью их избежания. Финансовое планирование формулирует пути и способы достижения финансовых целей предприятия. В целом, финансовый план представляет собой программу того, что должно быть сделано в будущем. Цели финансового планирования предприятия зависят от выбранных критериев принятия финансовых решений, к которым относятся: максимизация продаж, максимизация прибыли, максимизация собственности владельцев компании. Главной целью является максимизация будущей выгоды владельцев компании. Финансовое планирование решает следующие задачи: Проверяет согласованность поставленных целей и их осуществимость;

Обеспечивает взаимодействие различных подразделений предприятия;

• Анализирует различные сценарии развития предприятия и соответственно – объемы инвестиций и способы их финансирования;

• Определяет программу мероприятий и поведения в случае наступления неблагоприятных событий;

• Осуществляет контроль за финансовым состоянием предприятия.

Выделяют четыре этапа процесса финансового планирования: 1.Анализ инвестиционных возможностей и возможностей финансирования, которыми располагает предприятие.

2.Прогнозирование последствий текущих решений, чтобы избежать неожиданностей и понять связь между текущими и будущими решениями.

3.Обоснование выбранного варианта из ряда возможных решений (этот вариант и будет представлен в окончательной редакции плана).

4.Оценка результатов, достигнутых предприятием, в сравнении с целями, установленными в финансовом плане.

В практике финансового планирования применяются следующие методы: - экономического анализа; - коэффициентный; - нормативный; - балансовый; - дисконтированных денежных потоков; - многовариантности (сценариев); - экономико-математическое моделирование.

44. Финансовый план - часть планирования на предприятии. Содержание оперативного финансового плана.

Основная задача финансового планирования — поиск и выбор наиболее выгодного и финансово-устойчивого варианта финансового плана (бюджета) фирмы.

Финансовый план — это комплексный план функционирования и развитияпредприятия в стоимостном (денежном) выражении. В финансовом плане прогнозируются эффективность и финансовые результаты производственной, инвестиционной и финансовой деятельности фирмы.

В финансовом плане отражаются конечные результаты производственно-хозяйственной деятельности. Он охватывает товарно-материальные ценности, финансовые потоки всех структурных подразделений, их взаимосвязь и взаимозависимость.

Финансовый план является завершающим синтезирующим и отражающим в стоимостном выражении результаты деятельности фирмы. Информационной базой для составления финансового плана является главным образом, бухгалтерская документация. В первую очередь, это бухгалтерский баланс и приложения к балансу.

В финансовом плане фирмы, предприятия находят отражение:

• доходы и поступления средств;

• расходы и отчисления денежных средств;

• кредитные взаимоотношения;

• взаимоотношения с бюджетом.

Оперативное финансовое планирование заключается в составлении и использовании платежного календаря, кассового плана и расчетов потребности краткосрочных кредитов В основу платежного календаря положен очередность и сроки проведения всех расчетов, что позволяет своевременно перечислять платежи в бюджет, в бюджетные и государственные целевые фонды, обеспечивать непрерывное финансирование хозяйственной деятельности Его составляют на квартал с разбивкой на месяцы или на месяц по декадам В платежном календаре отображается весь денежный оборот предприятия, основная часть которого проходит через текущий, валю тный, ссудный и другие счета предприятия в банке, движении денежных средств 

Платежный календарь позволяет финансовой службе предприятия обеспечить оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, фиксирует изменения в платежеспособности предприятия и а ликвидности его активов; позволяет следить за состоянием оборотных активов и указывает на необходимость использования заемных и привлеченных средств в плановом период.

Важное место в оперативно-финансовой работе предприятия имеет своевременный возврат кредиторской задолженности, а также своевременное требование дебиторской задолженности

На предприятии должен быть установлен повседневный оперативный контроль за платежами и поступлениями материальных ценностей, выполнением финансовых обязательств перед бюджетом, внебюджетными фондами, б банкам.

Следует периодически проверять дебиторской и кредиторской задолженности по данным бухгалтерского учета и отчетности, материалами сверки расходов и инвентаризации

Кредиторская задолженность предприятия в составе привлеченных средств занимает значительное место Если она возникает в процессе хозяйственных связей с другими субъектами хозяйствования в пределах нормального документации нтообигу и установленных форм расчетов, то она не противоречит действующему законодательству и не может осуществлять негативное влияние на финансовое состояние других субъектов хозяйствования Если кредиторская забор гованисть возникла в случае нарушения установленных правил расчетов и кредитования, то приводит к финансовым затруднениям у других субъектов хозяйствования Поэтому, анализируя кредиторской задолженности, надо одновременно проверять состояние дебиторской задолженности и выявлять причины задержки платежей, дату ее возникновенияння.

Просроченные платежи поставщикам чаще всего возникают тогда, когда на предприятии недостаточно четко поставлена ??работа: несвоевременно и неравномерно вносятся платежи в бюджет и отчисления в позаб бюджетных фондов, оборотные средства направлены в дебиторскую задолженность или сверхнормативные, непрокредитовани банком товарно-материальные ценности, размер оборотных активов недостаточной через бартерные и операции и не удовлетворяет минимальной потребности предприятия в собственных оборотных актива.

Таким образом, платежный календарь конкретизирует текущий финансовый план, уточняет его показатели, позволяет использовать собственные резервы повышения эффективности использования финансовых ресурсов пред ств, дает полное представление о состоянии платежей и расчетов в анализируемый период.

С помощью платежного календаря контролируется составление смет расходов, издержек производства и обращения, выпуск продукции и ее реализация отдельными структурными подразделениями, а также уровень самоокупаемой ности и рентабельности.

Кассовый план - это план оборота наличности предприятия, необходимый для контроля за их поступлением и расходованием Его составляют по форме на квартал и в установленные сроки передают в кредитную уст танов, с которой предприятие заключает договор о расчетно-кассовом обслуживаниия.

Кассовый план нужен предприятию для того, чтобы точнее определить размер обязательств перед работниками по заработной плате, начислений на заработную плату и другие выплаты