Журнал господарських операції автотранспортного підприємства за березень 2013 р.

№ з/п

Зміст господарської операції

Кореспонденція рах.

Сума,

грн.

Дт

Кт

1

2

3

1

Отримано від постачальника на склад запасні частини, у т.ч. ПДВ

207

631

6060

Нараховано податковий кредит з ПДВ

641.1

644

1010

2

Списані запасні частини для ремонту автомобілів

235

203

11380

3

Отримано від постачальника на склад бензин, у т.ч. ПДВ

203

631

18300

Нараховано податковий кредит з ПДВ

641.1

644

3050

4

Списано вартість використаного бензину за нормами

23

203

20960

5

Отримано на поточний рахунок в банку короткостроковий кредит для придбання мікроавтобуса

311

60

200000

6

Придбано новий мікроавтобус у постачальника, у т.ч. ПДВ (об’єм циліндрів двигуна – 3 900 см куб.)

152

631

324000

Нараховано податковий кредит з ПДВ

641.1

644

54000

7

Нараховано збір за першу реєстрацію транспортного засобу

152

641.4

229.32

8

Перераховано з поточного рахунку збір за першу реєстрацію транспортного засобу до бюджету

641.4

311

229.32

9

Відображені витрати, пов’язані з реєстрацією транспортного засобу в ДАІ

152

680

250

10

Оплачено з поточного рахунку витрати, пов’язані з реєстрацією транспортного засобу в ДАІ

680

311

250

11

Введено в експлуатацію транспортний засіб

105

152

324479.32

12

Перераховано постачальнику оплату за запасні частини з поточного рахунку

631

311

17060

13

Нараховано за послуги зв’язку, у т.ч. ПДВ

92

631

360

Нараховано податковий кредит з ПДВ

641.1

644

60

14

Перераховано постачальнику за бензин з поточного рахунку

631

311

31050

15

Перераховано з поточного рахунку суму податку на прибуток за попередній період

641.2

311

7780

16

Перераховано з поточного рахунку суму податку на доходи фізичних осіб за попередній період

641.3

311

2190

17

Перераховано з поточного рахунку суму ПДВ за попередній період

641.1

311

30020

18

Перераховано з поточного рахунку суму єдиного соціального внеску за попередній період

657

311

10060

19

Нараховано заробітну плату та інші виплати :

• адміністративному персоналу;

• загальновиробничому персоналу;

• працівникам, що беруть безпосередню участь в наданні автотранспортних послуг

92

91

23

661

661

661

10831.14

2666.67

8900

20

Нараховано єдиний соціальний внесок на фонд оплати праці (33 клас професійного ризику виробництва – ставка 37,66%):

• адміністративному персоналу;

• загальновиробничому персоналу;

• працівникам, що беруть безпосередню участь в наданні автотранспортних послуг

92

91

23

657

657

657

4079.01

1004.27

3351.74

21

Відображено утримання:

• єдиного соціального внеску;

• податку на доходи фізичних осіб.

661

661

651

641

800.28

3239.63

22

Надійшли кошти в касу з поточного рахунку для виплати заробітної плати та на інші виплати

301

311

20000

23

Видано кошти з каси в підзвіт директору

372

301

1000

24

Нарахована амортизація по основних засобах:

- що беруть безпосередню участь в наданні автотранспортних послуг;

- адміністративного призначення

23

92

131

131

24320

5060

25

Надані автотранспортні послуги згідно з виставленими рахунками замовникам, у т.ч. ПДВ

361

703

156690

Відображено податкове зобов’язання з ПДВ

703

641.1

26115

26

Затверджено звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт, директору

92

372

920

27

Повернуто директором невикористані підзвітні суми в касу підприємства

301

372

80

28

Виплачена нарахована заробітна плата працівникам з каси підприємства

661

301

18357.90

29

Оплачено постачальнику за надійшовший мікроавтобус з поточного рахунку

631

311

324000

30

Нараховані відсотки за отриманий короткостроковий кредит (в розрахунку 25% річних) за поточний місяць

951

684

4166.67

31

Списано МШП на експлуатацію автотранспорту

23

22

880

32

Списано на виробничі витрати загальновиробничі витрати

23

91

3670.94

33

Списані фактичні витрати на експлуатацію автотранспорту

903

23

73462.68

34

Сплачені банку нараховані відсотки за кредит

684

311

4166.67

35

Отримані від замовника грошові кошти за надані автотранспортні послуги

311

361

163740

36

Нарахована плата за розрахунково-касове обслуговування в банку

92

631

110

37

Списано на фінансові результати:

• дохід від реалізації послуг;

• собівартість реалізованих послуг;

• адміністративні витрати;

• фінансові витрати

703

791

791

791

791

903

92

951

294315

7346268

21360.15

4166.67

38

Нараховано податок на прибуток за даними податкового обліку

981

641.2

6012.65

39

Сума нарахованого податку на прибуток віднесена на фінансові результати

791

981

6012.65

40

Відображено закриття 79 рахунку з формуванням нерозподіленого прибутку

441

791

39702.85

Дт

103

Кт

Дт

105

Кт

Сальдо поч.:

756840

Сальдо поч.: 330020

270479.32 

Оборот: 0

270479.32

 756840

 600449.32

Дт

106

Кт

Дт

131

Кт

Сальдо поч.:

21200

Сальдо поч.: 358790

24320 

 5060

Оборот: 0

0

0

29380

21200

388170

Дт

201

Кт

Дт

203

Кт

Сальдо поч.:

400

Сальдо поч.: 10100

15250 

20960 

Оборот: 0

0

15250

20960

400

4390

Дт

207

Кт

Дт

22

Кт

Сальдо поч.:

37400

Сальдо поч.: 2020

880

5050 

11380 

5050

11380

0

880

31070

1140

Дт

301

Кт

Дт

311

Кт

Сальдо поч.:

770

Сальдо поч.: 170900

229.32

20000 

250

 80

1000 

200000 

 17060

31050

 18357.90

 163740

 7780

 2190

 30020

 10060

20000

324000

4166.67

20080

19357.90

363740

446805.99

1492.1

87834.01

Дт

361

Кт

Дт

40

Кт

Сальдо поч.:

21110

Сальдо поч.: 898910

156690 

163740 

156690

163740

0

0

14060

898910

Дт

441

Кт

Дт

631

Кт

Сальдо поч.:

7770

Сальдо поч.: 40680

5050

17060

1010

25632.85 

 31050

 15250

 324000

 3050

 270000

 54000

 300

60

110

Оборот: 0

25632.85

372110

348830

33402.85

17400

Дт

641.1

Кт

Дт

641.2

Кт

Сальдо поч.:

26400

Сальдо поч.: 7070

6012.65

 1010

7780 

 3050

 54000

 30020

88080

26115

7780

6012.65

35565

5302.65

Дт

641.3

Кт

Дт

657

Кт

Сальдо поч.:

2140

Сальдо поч.: 5800

2190 

3239.63 

10060 

4079.01 

 1004.27

 3351.74

2190

3239.63

10060

8435.02

3189.63

4175.02

Дт

661

Кт

Дт

644

Кт

Сальдо поч.:

3200

0

1010

1010

800.28 

 10831.14

3050

3050

 3239.63

 2666.67

54000

54000

 18357.9

 8900

60

60

22397.81

22397.81

58120

58120

3200

Дт

23

Кт

Дт

601

Кт

Сальдо поч. 0

Сальдо поч. 0

20960

8900

73462.68

3351.74

200000

24320

880

3670.94

11380

73462.68

73462.68

200000

0

200000

0

Дт

152

Кт

Дт

641.4

Кт

Сальдо поч. 0

Сальдо поч. 0

270000

229.32

250

270479.32

229.32

229.32

270479.32

229.32

229.32

0

0

Дт

68

Кт

Дт

92

Кт

Сальдо поч. 0

Сальдо поч. 0

300

10831.14

21300.15

250

250

4079.01

5060

920

110

250

250

21300.15

21300.15

0

0

Дт

91

Кт

Дт

651

Кт

Сальдо поч. 0

Сальдо поч. 0

2666.67

3670.94

800.28

1004.27

3670.94

3670.94

0

800.28

800.28

Дт

703

Кт

Дт

372

Кт

Сальдо поч. 0

Сальдо поч. 0

156690

26115

1000

920

130575

80

156690

156690

1000

1000

Дт

951

Кт

Дт

684

Кт

Сальдо поч. 0

Сальдо поч. 0

4166.67

4166.67

4166.67

4166.67

4166.67

4166.67

4166.67

4166.67

Дт

791

Кт

Дт

981

Кт

Сальдо поч. 0

Сальдо поч. 0

73462.68

21300.15

4166.67

130575

6012.65

6012.65

6012.65

23632.85

130575

6012.65

6012.65

0

0

Дт

903

Кт

Сальдо поч.:

0

73462.68 

 73462.68

73462.68

73462.68

0