Порядок расчета и основные формулы

1. Эффективный фонд времени работы единицы технологического оборудования , ч.\период

где А – число календарных дней в рассматриваемом периоде; В – число выходных и праздничных дней; С – число смен в сутки; D – число часов в одной смене; γ – планируемые простои оборудования в долях единицы.

2. Необходимое количество единиц оборудования на i-той операции , шт.

где t_i – время обработки изделия или услуги на i-том оборудовании, ч.\шт. (условно принято, что технологическая трудоемкость i-той операции равна времени обработки изделия на i-той операции); N_пл  планируемый объем производства в рассматриваемом периоде. При расчетах следует делать округления «вверх» (например, результат расчета – 2,3, следовательно, кол-во единиц оборудования составит 3).

3. Суммарная балансовая стоимость технологического оборудования , тыс.руб.

где m₀  число технологических операций;  балансовая стоимость единицы оборудования, используемого на i-той операции, тыс.руб.

Суммарная балансовая стоимость основных средств определяется как отношение стоимости технологического оборудования деленное на долю активной части основных средств (таблица 3 пункт2). Полученную величину отражаем в балансе на начало года.

4. Оборотные средства в производственных запасах , руб.

где – стоимость j-го материала (вида комплектующих изделий) на одно изготавливаемое изделие (определяется как произведение нормы расхода на цену материала) в стоимостном выражении, руб.\шт.;

Т_пл – планируемый период (360дней), кален.дн.\период;

– норма запаса материалов или комплектующих изделий j-го вида (интервал времени между двумя поставками таблица 1), кален. дни; ,

–интервал между очередными поставками материала или комплектующих j-го вида;

– величина страхового запаса материала или комплектующих j-го вида, кален. дни;

n_з – номенклатура используемых материалов и комплектующих изделий.

5. Оборотные средства в незавершенном производстве , руб.

где S – себестоимость единицы производимой продукции или услуг, руб.\шт.

При планировании оборотных средств себестоимость единицы продукции или услуг определяется приближенно, исходя из предположительной структуры себестоимости:

S = S_м /_м,

где S_м – стоимость материалов и комплектующих на единицу изделия, руб.\изд.,

_м – удельный вес затрат на материалы и комплектующие изделия в себестоимости единицы продукции ((таблица 3 пункт 3.2));

k_нз – коэффициент нарастания затрат. (В простейшем случае где S_м – затраты на материалы и комплектующие изделия, руб.\шт.)

Т_ц – производственный цикл, кален. дни.

Производственный цикл – время от начала до полного окончания изготовления одного изделия. Оно включает технологическое время , время ожидания обработки, время транспортировки изделия с операции на операцию.

Время цикла, рассчитанное в часах, следует перевести в календарные дни:

Т_ц = t_техн  _ц , ч.;

где _ц – соотношение между производственным циклом и технологическим временем, заданное в табл. 3 п. 5.1.

6. Оборотные средства в готовой продукции , руб.

где t_реал – время нахождения готовой продукции на складе предприятия, 2-10 кален. дней.

7. Суммарная потребность в оборотных средствах , руб.

где _об – удельный вес оборотных средств в производственных запасах и незавершенном производстве в общей сумме оборотных средств; соответственно, – оборотные средства, вложенные в готовую продукцию, расходы будущих периодов, дебиторскую задолженность и т.п., а также денежные средства в кассе и на расчетном счете. Таким образом, показатель _об характеризует структуру оборотных средств таблица 3 пункт 3.4).

8. Рассчитав потребность в основных и оборотных средствах укрупненным способом, необходимо сформировать баланс на начало периода. Форма баланса представлена в табл. 4.

1. Величина таких статей активов БХС, как нематериальные активы К_нма назначается исполнителем произвольно.

2. Денежные средства в кассе и на расчетном счете определяются следующим образом:

3. В соответствии с основным уравнением баланса итог пассивов принимается равным рассчитанному итогу активов.

4. На основе принятого удельного веса собственного (в условиях вступительного баланса уставного) капитала (см. таблицу 3 пункт4.1) устанавливается величина собственного и необходимого заемного капитала ( при формировании пассива необходимо учитывать финансовое состояние).

5. Определяются (произвольно) правила формирования и обслуживания заемного капитала:

• удельный вес в общей сумме заемного капитала, долгосрочного кредита банков, краткосрочного кредита банков, прочих краткосрочных обязательств (таблица 3 пункт 4.2);

• сумма долгосрочного кредита, ежегодные проценты за кредит, срок предоставления кредита и условия возврата (единовременно или по частям);

• сумма краткосрочного кредита и обусловленная договором величина

процентов. Условно суммы процентов в балансе не показываются;

Величина дебиторской и кредиторской задолженностей определяется на основании авансов выданных и авансов полученных на начало периода (таблица 5,8)