Дисциплина «Налоги и налогообложение»
Задание 1. Составить расчёт налога на имущество за год по ТОО «Звон», если среднегодовая стоимость имущества 975800 руб.
Решение. Согласно ст. 380 НКРФ ставка налога 2,2%. Налог на имущество составит
Ним =
Задание 2. Составить расчёт налога на имущество за I квартал по предприятию, если среднегодовая стоимость имущества 856700 руб.
Решение. Согласно ст.380 НК ставка налога 2,2%. Налог на имущество за I квартал составит:
Ним =
Задание 3. Составить расчёт авансовых платежей по транспортному налогу по АО «Икс»
-
Транспортное средство
Количество
Мощность
Налоговая ставка, руб.
Автобус
2
90
10
Грузовой автомобиль
3
70
5
Решение. Рассчитывается транспортный налог по АО «ИКС»
Нтр = 2 × 90 × 10 + 3 × 70 × 5 = 2850 руб.
Задание 4. Рассчитать сумму страховых взносов и определить сумму к оплате в ПФ, ФСС, ФОМС, если начисление заработной платы повременно 51500 руб., сдельно 144200 руб.
Решение. 1) Рассчитывается налогооблагаемая база:
Нб = 144200 руб. + 51500 руб. = 195700 руб.
2) т.к. налоговая база (предельный годовой заработок) не превышает 463000 руб. согласно Федерального закона № 212 от 24.07.2009 г., ставка ПФ – 22,0%, ФСС – 2,9%, ФФОМС-5,1%.
3) суммы, подлежащие отчислению в:
ПФ = 195700 × 22 / 100 = 43054 руб. ФСС = 195700 × 2,9 / 100 = 5675 руб.
ФФОМС = 195700 × 5,1 / 100 = 9981 руб.
Итого: 58710 руб.
4) Общая сумма 195700 × 30 / 100 = 58710 руб.
Задание 5. Пивоваренный завод реализует пиво. Себестоимость производства 10 руб. за 1л.
Организация рассчитывает получить прибыль в объёме не менее 30% себестоимости. Ставка акцизы 1,91 руб. за 1 л. Определить минимальную цену за одну бутылку объёмом 0.33 л. без учёта стоимости тары.
Решение.
1) Определим себестоимость производства одной бутылки пива: 10 руб. × 0,33 = 3,3 руб.
2) Определим сумму акцизы, приходящуюся на одну бутылку пива: 1,91 × 0,33 = 0,63 руб.
3) Определим себестоимость одной бутылки пива с учётом акцизы:
3,3 руб. + 0,63 руб. = 3,93 руб.
4) Определим минимальную отпускную цену: 3,93 руб. * 1,3 = 5,11 руб.
Задание 6. ЗАО «Восток» за свой счёт провело разведку месторождения угля и занялось его разработкой. В мае общество добыло 50000 тонн угля и реализовало 30000 тонн. Выручка составила 150000 тыс. руб. Рассчитать сумму налога, которую налогоплательщик должен уплатить за май. Примечание: согласно ст. 342 НК РФ налоговая ставка 4% и коэффициент 0,7, так как за счёт собственных средств провело разведку месторождений.
Решение.
1) Стоимость единицы добытого полезного ископаемого: 150000 / 30000 = 5 руб./тн
2) Стоимость всех добытых полезных ископаемых: 5 × 50000= 250000 руб.
3) Сумма налога (250000 тыс. руб. × 4 / 100) × 0,7 = 7000 руб.
Задание 7. Составить расчёт налога на имущество за год ТОО «Икс» если:
- среднегодовая стоимость имущества составила - 964500 руб.
- авансовые платежи, исчисляемые в течение налогового периода - 17260 руб.
Примечание: согласно ст. 380 НК РФ ставки не превышают 2,2%
Решение. Согласно ст. 380 НКРФ налоговые ставки не могут превышать 2,2%
Ним =
Сумма, подлежащая перечислению: Спер = 21219 руб. – 17260 руб. = 3959 руб.
Задание 8. Рассчитать общую сумму страховых взносов, если начислено заработной платы повременно 30800 руб., сдельно 115640 руб., отпускных 18100 руб.
Решение. Рассчитывается налогооблагаемая база:
Ноб = 30800 руб. + 115640 руб. + 18100 руб. = 164540 руб.
2) т.к. налоговая база (предельный годовой заработок) не превышает 463000 руб., согласно Федерального закона № 212 от 24.07.2009 г., ставка взносов 30%
Сумма страховых взносов = 164540 × 30%/100% = 49362 руб.
Задание 9. Составить расчёт налога на воспроизводство минерально-сырьевой базы ТОО «Икс», в I квартале использовано воды 24 тыс. м, цена 1 тыс.м3 495 руб.
Решение. Налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы составит
Н = 24 тыс.м3× 495 руб. = 11880 руб.
Задание 10. Гражданин имеет в собственности легковой автомобиль с мощностью двигателя 75 л.с. С 15 мая приобрел автомобиль с мощностью 150 л.с. Исчислить сумму транспортного налога, если согласно федерального законодательства ставки 5 руб.- 75 л.с., 7 руб.- 150 л.с.