Задание 3.
Заполним своими данными следующие отчетные показатели работы фирмы:
Таблица 1
Из отчета по прибыли:
Показатели |
01.01.2007 г. |
31.12.2007 г. |
Издержки на приобретение товаров |
183058 |
161922 |
Прочие внешние издержки (из них переменные издержки) |
145387 44120 |
138723 43200 |
Издержки по содержанию персонала и прочие издержки (из них переменные издержки) |
3387965 885244 |
2948743 741238 |
Амортизация основного капитала |
144319 |
159814 |
Издержки за кредит |
2630465 |
903199 |
Выручка от реализации |
19039837 |
21906693 |
Таблица 2
Из баланса на 2007 год:
Показатели |
01.01.2007 г. |
31.12.2007 г. |
Оборудование |
16865280 |
2020521 |
Товарные запасы |
29385 |
29922 |
Дебиторская задолженность |
2412715 |
2355710 |
Денежные средства |
254421 |
399688 |
Собственный капитал |
10503683 |
11103140 |
Кредит |
3406672 |
3268101 |
Товарные кредиторы |
2131614 |
2033143 |
Налоги в бюджет |
534256 |
413260 |
Составим годовой отчет по прибыли и баланс в качестве основы для последующего анализа рентабельности и доходности фирмы.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
┌─────────┐
с 1 января по 31 декабря 2007 г. │ КОДЫ │
├─────────┤
Форма No. 1 по ОКУД │ 0710001 │
├──┬───┬──┤
Дата (год, месяц, число) │ │ │ │
├──┴───┴──┤
Организация __ФИРМА_______________________________ по ОКПО │ │
├─────────┤
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │
├─────────┤
Вид деятельности __________________15.81_________ по ОКВЭД │ │
├────┬────┤
Организационно-правовая форма/форма собственности _________│ │ │
______________________65__________________ по ОКОПФ / ОКФС │ │ 16 │
├────┴────┤
Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 384 │
(ненужное зачеркнуть) └─────────┘
Местонахождение (адрес) г.Томск_________________________
┌───────────┐
Дата утверждения │ │
├───────────┤
Дата отправки (принятия) │ │
└───────────┘
АКТИВ |
Код пока- зателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
754 |
748 |
Основные средства |
120 |
16865280 |
2020521 |
Незавершенное строительство |
130 |
818128 |
826056 |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
- |
- |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
982548- |
1016371 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
254540 |
279626 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
1582752 |
1966990 |
ИТОГО по разделу I |
190 |
20504002 |
24295012 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
757906 |
634868 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
528131 |
463026 |
животные на выращивании и откорме |
212 |
|
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
125 |
134 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
29385 |
29922 |
товары отгруженные |
215 |
5 |
30 |
расходы будущих периодов |
216 |
200240 |
141742 |
прочие запасы и затраты |
217 |
20 |
14 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
1344785 |
1482746 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
2412715 |
2355710 |
в том числе покупатели и заказчики |
|
1674387 |
1789159 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
58412 |
5090 |
Денежные средства |
260 |
254421 |
399688 |
Прочие оборотные активы |
270 |
1064 |
878 |
ИТОГО по разделу II |
290 |
4829303 |
4878980 |
БАЛАНС |
300 |
25194025 |
29173992 |
ПАССИВ |
Код пока- зателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
2387973 |
2387973 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
Добавочный капитал |
420 |
1966411 |
1874566 |
Резервный капитал |
430 |
119399 |
119399 |
непокрытый убыток прошлых лет |
465 |
5388888 |
6013075 |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
470 |
641012 |
708127 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
10503683 |
11103140 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
4598756 |
8652724 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
434596 |
489654 |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
1769161 |
930834 |
ИТОГО по разделу IV |
590 |
6802513 |
10073212 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
3406672 |
3268101 |
Кредиторская задолженность |
620 |
3800960 |
3627743 |
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
2131614 |
2033143 |
задолженность перед персоналом организации |
624 |
156143 |
147932 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
625 |
89642 |
75145 |
задолженность по налогам и сборам |
|
534256 |
413260 |
прочие кредиторы |
|
542071 |
566292 |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
68801 |
36915 |
Доходы будущих периодов |
640 |
135248 |
114424 |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
476148 |
950457 |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
7887829 |
7997640 |
БАЛАНС |
700 |
25194025 |
29173992 |
ОТЧЕТ
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
┌─────────┐
с 1 января по 31 декабря 2007 г. │ КОДЫ │
├─────────┤
Форма No. 2 по ОКУД │ 0710002 │
├──┬───┬──┤
Дата (год, месяц, число) │ │ │ │
├──┴───┴──┤
Организация __ФИРМА_______________________________ по ОКПО │ │
├─────────┤
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │
├─────────┤
Вид деятельности _________15.81__________________ по ОКВЭД │ │
├────┬────┤
Организационно-правовая форма/форма собственности __65_____│ │ │
__________________________________________ по ОКОПФ / ОКФС │ │ │
├────┴────┤
Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │
(ненужное зачеркнуть) └─────────┘
Показатель |
За отчет- ный период |
За анало- гичный период предыду- щего года |
|
наименование |
код |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
21906693 |
19039837 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
18883058 |
16119922 |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
3023635 |
2919915 |
Внереализационные доходы |
120 |
875024 |
331761 |
Внереализационные расходы |
130 |
2630465 |
903199 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
1268194 |
1210885 |
Текущий налог на прибыль |
150 |
530095 |
562619 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
160 |
708127 |
641012 |
Для анализа финансового состояния фирмы рассмотрим основные показатели деятельности предприятия (табл. 3).
Таблица 3
Основные показатели деятельности
Показатели |
01.01.07 |
31.12.07 |
Отклонение |
|
Выручка от продаж |
тыс. руб. |
19040 |
21907 |
+ 2867 |
Расходы |
тыс. руб. |
16120 |
18883 |
+ 2763 |
Прибыль от продаж |
тыс. руб. |
2920 |
3024 |
+ 104 |
Доля прибыли от продаж в выручке |
тыс. руб. |
15,3% |
13,8% |
- 1,5% |
Прибыль до налогообложения |
тыс. руб. |
1211 |
1269 |
+ 58 |
Доля прибыли да налогообложения в выручке |
тыс. руб. |
6,4% |
5,8% |
- 0,6% |
Чистая прибыль |
тыс. руб. |
657 |
708 |
+ 51 |
Доля чистой прибыли в выручке |
тыс. руб. |
3,5% |
3,2% |
- 0,3% |
Доходы Фирмы в 2007 году достигли 21906,7 тыс. руб., увеличившись на 2866,9 тыс. руб., или на 15,1%, по сравнению с 2006 годом. За счет основной деятельности получено 97,9% выручки.
Таблица 4
Анализ уровня и динамики выручки, себестоимости и прибыли организации
Показатель |
Абсолютные величины, руб |
Удельный вес, % |
||||
01.01.07 |
31.12.07 |
Отклонение |
01.01.07 |
31.12.07 |
Отклонение |
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС и аналогичн.обязат.платежей) |
19039837 |
21906693 |
+2866856 |
100 |
100 |
– |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
16119922 |
18883058 |
+2763136 |
84,67 |
86,20 |
+1,53 |
Валовая прибыль |
2919915 |
3023635 |
+103720 |
15,33 |
13,80 |
–1,53 |
Коммерческие расходы |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
Управленческие расходы |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
Прибыль (убыток) от продаж |
2919915 |
3023635 |
+103720 |
15,33 |
13,80 |
–1,53 |
Проценты к получению |
36206 |
53730 |
+17524 |
0,19 |
0,24 |
+0,05 |
Проценты к уплате |
619557 |
1071352 |
+451795 |
3,25 |
4,89 |
+1,64 |
Доходы от участия в др. организациях |
74717 |
145706 |
+70989 |
0,39 |
0,66 |
+0,27 |
Прочие доходы |
665457 |
675588 |
+10131 |
3,50 |
3,09 |
-0,41 |
Прочие расходы |
1878233 |
1559113 |
-319120 |
9,87 |
7,12 |
-2,75 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
1198505 |
1268194 |
+69689 |
6,30 |
5,79 |
-0,51 |
Отложенные налоговые активы |
102325 |
25086 |
–77239 |
0,53 |
0,11 |
–0,42 |
Отложенные налоговые обязательства |
97199 |
55058 |
–42141 |
0,51 |
0,25 |
–0,26 |
Текущий налог на прибыль |
562619 |
530095 |
–32264 |
2,95 |
2,41 |
–0,51 |
Чистая прибыль (убыток) отч. периода |
641012 |
708127 |
+67115 |
3,36 |
3,23 |
–0,13 |
В конце 2007 г. по сравнению с началом года прибыль до налогообложения увеличилась на 69689 руб., что произошло за счет роста выручки от продажи и уменьшения прочих расходов (табл. 4). К концу 2007 г. чистая прибыль увеличилась незначительно – всего на 67115 руб.
Стабильно растут доходы от участия в других организациях: за 2007 г. прирост составил 70989 руб.
Эти данные говорят об активной финансовой деятельности организации.
Остальные показатели занимают в структуре выручки незначительные доли, не оказывают влияния на чистую прибыль и не сглаживают общую тенденцию снижения доходности и ухудшения финансового состояния.
Кроме того, по показателям формы № 1 «Бухгалтерский баланс» строим табл. 5 для определения типа финансовой ситуации Фирмы.
Таблица 5