Задание 2.

Нужно проанализировать процесс производства в базовом году, рассчитать себестоимость выпуска продукции в базовом периоде, вычислить чистую прибыль (табл. 3).

На основании табл. 3 необходимо определить чистый доход предприятия по итогам года, принятого за базовый год. Для упрощения расчетов предлагается условная фирма, выпускающая один вид продукции – изделие А.

Требуется распределить этот доход по фондам экономического стимулирования, формируемым за счет чистой прибыли предприятия: фонд потребления, фонд накопления, резервный фонд и фонд выплаты дивидендов акционерам.

Наметив мероприятия по увеличению прибыли в плановом году, заполнить табл. 4 соответствующими дополнительными показателями, сделать расчет влияния различных факторов на изменение издержек производства и определить с учетом этого изменения планируемую прибыль фирмы.

Распределить запланированную величину прибыли по фондам экономического стимулирования предприятия.

Таблица 3

Показатели		Единицы	Базисный
1. Производственная мощность по выпуску изделий А	А	штук	8000
2. Годовая программа выпуска	V	штук	4800
3. Рыночная цена изделия А	Ц	руб.	10500
4. Затраты материала в год	М	тыс. руб.	20000
5. Затраты на топливо и энергию в год	Э	тыс. руб.	2000
6. Основная и дополнительная заработная плата	З	тыс. руб.	14000
7. Прочие расходы	ПР	тыс. руб.	1200
8. Норма амортизационных отчислений	А	%	15
9. Процент отчисления на социальные нужды	Ос	%
10. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	ОПФ	тыс. руб.	15000
11. Среднегодовая численность промышленно-производственного персонала	Ч	человек	200
12. Удельный вес затрат на обслуживание и управление производства в себестоимости продукции	Ну	%	11
13. Удельный вес условно-постоянных расходов	Нуп	%	8,5
14. Отчисления в бюджет из прибыли (налоги)	Нб	%
15. Оплата штрафных санкций	н	%	0,8

По данным табл. 3 составим смету затрат на производство:

Показатели		Единицы	Базисный
Затраты материала в год	М	тыс. руб.	20000
Затраты на топливо и энергию в год	Э	тыс. руб.	2000
Основная и дополнительная заработная плата	З	тыс. руб.	14000
Прочие расходы	ПР	тыс. руб.	1200
Норма амортизационных отчислений	А	15%	2250
Процент отчисления на социальные нужды	Ос	26%	3640
Себестоимость базового периода	Сбаз	тыс.руб.	43090

Определим прибыль от реализации изделий А как разницу между рыночной стоимостью реализованной продукции и ее себестоимости:

П = Ц – С = 10500 * 4800 – 43090000 = 7310 тыс. руб.

Налог на прибыль: Нб = 7310 * 24% = 1754,4 тыс.руб.

Оплата штрафных санкций: н = 7310 * 0,8% = 58,5 тыс.руб.

Чистый доход: ЧД = 7310 – 1754,4 – 58,5 = 5497,1 тыс.руб.

Распределим полученный доход по фондам:

Резервный фонд: 1000 тыс.руб.

Фонд накопления: 1000 тыс. руб.

Фонд потребления: 1500 тыс. руб.

Фонд выплаты дивидендов: 1997,1 тыс.руб.

Далее заполним табл. 4.

Таблица 4

Показатели	Усл. обозн.	Единицы измерения	Плановый год
1. Годовая программа выпуска товаров	Vпл	тыс. руб.	52500
2. Численность промышленного персонала	Чпл	чел.	200
3. Основная и дополнительная ЗП	Зпл	тыс. руб.	14100
4. Сокращение (-), увеличение (+) материальных затрат	Мпл	%	+5%
5. Сокращение (-), увеличение (+) затрат на топливо, энергию	Эпл	%	+5%
6. Сокращение (-), увеличение (+) по управлению и обслуживанию производства	Нулп	%	-3%
7. Сокращение (-), увеличение (+) платы за кредит	Нкрпл	%	+2%
8. Сокращение (-), увеличение (+) штрафных санкций	Нштпл	%	-5%
9. Изменение среднегодовой стоимости ОФ	ОПФпл	%	+5%

Рассчитаем влияние каждого фактора на изменение издержек производства по следующей методике:

1. Влияние изменения объема на себестоимость товарной продукции:

,

где С_УП – доля условно-постоянных расходов в себестоимости продукции в рублях;

- индекс изменения объема производства.

2. Влияние роста производительности труда на себестоимость:

где - индекс изменения фонда заработной платы;

- индекс изменения производительности труда.

3. Влияние изменения материалоемкости:

где С_М - доля материальных затрат в себестоимости продукции в рублях;

- индекс изменения материалоемкости.

4. Влияние изменения энергоемкости:

где С_Э - доля затрат на энергию в себестоимости продукции в рублях;

- индекс изменения энергоемкости.

5. Влияние изменения затрат по управлению и обслуживанию производства:

где С_У – доля затрат по управлению и обслуживанию производства в себестоимости продукции в рублях;

- индекс изменения затрат на управление и обслуживание производства.

6. Влияние изменения технического уровня производства:

где С_а – доля амортизационных отчислений в себестоимости продукции в рублях;

- индекс изменения стоимости основных производственных средств;

- индекс изменения фондоемкости.

Определим планируемую себестоимость продукции С_ПЛ:

Определим прибыль от реализации:

П = Ц – С = 52500 – 42796,44 = 9703,56 тыс.руб.

Налог на прибыль: Нб = 9703,56 * 24% = 2328,85 тыс.руб.

Оплата штрафных санкций: н = 9703,56 * 0,8% = 77,63 тыс.руб.

Чистый доход: ЧД = 9703,56 – 2328,85 – 77,63 = 7297,08 тыс.руб.

Распределим полученный доход по фондам:

Резервный фонд: 1600 тыс.руб.

Фонд накопления: 1700 тыс. руб.

Фонд потребления: 2100 тыс. руб.

Фонд выплаты дивидендов: 1897,08 тыс.руб.

Вывод: Предлагаемые мероприятия по увеличению выпуска продукции и снижению издержек привели к положительному результату:

Себестоимость сократилась, соответственно прибыль увеличилась.

Это произошло за счет сокращения расходов по управлению и обслуживанию производства, штрафных санкций.