2 Анализ деятельности зао «висант – торг» и его системы управления персоналом

2.1 Характеристика деятельности организации зао «Висант - торг"

ЗАО «Висант – торг» (сеть магазинов «Пятью пять») создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом от 8 июля 1999 года № 138 – ФЗ [2]. Его акции распределяются только среди его учредителей или иного заранее определенного круга лиц. ЗАО «Висант – торг» действует как юридическое лицо, имеющее в собственности обособленное имущество, несет гражданские обязанности и имеет гражданские права. Общество имеет право в установленном порядке открывать банковские счета на территории РФ и за ее пределами. Общество действует на основе ФЗ «О закрытых акционерных обществах» [3]. Для обеспечения своей деятельности Общество имеет печать, штампы и бланки со своим фирменным наименованием.

Основным предметом деятельности ЗАО «Висант – торг» является торгово-коммерческая деятельность. Миссия организации - удовлетворение потребности населения в продуктах питания и товаров повседневного спроса путем организации розничной торговли в «массовой доступности» для покупателя.

Философия бизнеса изначально была заложена в названии компании. В ее основе – удовлетворение пяти основных потребностей клиента:

- гарантированное качество товаров;

- низкие цены;

- универсальный устойчивый ассортимент товаров повседневного спроса;

- высококачественное и стандартизированное обслуживание;

- удобное месторасположение и время работы магазинов.

Магазины «Пятью пять» - одна из самых крупнейших российских сетей универсамов экономического класса.

На данный момент конкурентами магазинов «Пятью пять» являются такие сбытовые сети как: «Линия», «Вестер-Гипер», «BILLA», «Росинка», «BIOP», «Карусель».

Конкурентными преимуществами, обеспечивающими деловой успех ЗАО «Висант – торг» являются:

- бесперебойная, экономичная, современная логистика: транспортная, складская, распределительная;

- высокоэффективная и профессиональная закупка, обеспечивающая получение продуктов питания и товаров повседневного спроса от поставщиков по самым низким закупочным ценам;

- низкие издержки (менее 12% от товарооборота всей организации), работа по постоянному снижению общих издержек, потерь, непроизводительности затрат.

Сегодня в Воронеже есть собственный офис ЗАО «Висант – торг», расположенный по адресу: Московский проспект, 42 – б.

На данный момент компания активно развивается, захватывая все большие сегменты на сбытовом рынке. Планируется открытие новых магазинов по всему городу и, несмотря на повсеместный рост цен, компания будет удерживать их на низком уровне и далее, что выгодно отличает магазины данной сети от конкурентов.

2.2 Оценка экономических показателей зао «Висант – торг»

Все объекты экономического анализа отображаются системой пока­зателей плана, учета, отчетности и других источников информации. Любой показатель позволяет определить степень достижения цели, формируя количественные параметры, отражающие результаты экономической, социальной и другой деятельности предприятия.

Коэффициент — это отношение одного показателя к другому. Анализ финансовых коэффициентов используется в целях контроля над хозяйственной деятельностью предприятия и для выявления сильных и слабых сторон предприятия относительно конкурентов, а также при планировании деятельности предприятия на будущее.

При анализе экономических показателей:

1. выявляются и исследуются факторы и существующие связи;

2. измеряется уровень влияния основных факторов на величину показателей деятельности предприятия;

3. исследуются виды связи;

4. измеряется корреляционная зависимость;

5. выявляется так называемая теснота связи между изучаемыми показателями и факторами.

Таблица 1 - Показатели хозяйственной деятельности организации ЗАО «Висант – торг»

Показатели	Значение на конец года			Темп роста, %
	2010	2011
Выручка, тыс. руб.	2647918	2836067	107,1
Среднесписочная численность работающих, чел.	1452	1371	94,4
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	598363	590285	98,6
Объем материальных затрат, тыс. руб.	64198	82124	127,9
Годовой ФОТ, тыс. руб.	213508	243057	113,8
Оборотные средства, тыс. руб.	237257	294626	124,2
Выработка одного ППП	1823,6	2112,37	115,8
Фондоотдача ОПФ, тыс. руб./тыс. руб.	4,42	4,8	108,6
Материалоотдача, тыс. руб./тыс. руб.	41,24	34,53	83,73
Продукция на 1 рубль оплаты труда	12,4	11,6	94,1
Оборачиваемость оборотных средств	11,16	9,62	86,2

Из таблицы 1 видно, что в 2011 году организация в результате своей деятельности получило выручку в размере 2836067 тыс. руб., что на 7,1% больше, чем в 2010 году. Это связано в первую очередь с ростом ОПФ – на 8,6%, также организации пришлось увеличить материальные затраты на 27,9%, хотя численность работающих снизилась на 5,6%.

Качественные показатели фондоотдача и производительности труда выросли на 8,6 и 15,8% соответственно, материалоотдача снизилась на 16,27%.

Количество продукции на 1 рубль оплаты труда снизилось на 5,9%, это связано с увеличением фонда оплаты труда на 13,8%. Снижение оборачиваемости оборотных средств обусловлен ростом стоимости оборотных средств на 24,2%.

Финансовое состояние предприятия характеризуется структурой средств (активов) и характером источников их формирования (собственного и заемного капитала, т.е. пассивов). Эти сведения предоставляются в бухгалтерском балансе (форма № 1) и других формах бухгалтерской отчетности (Приложение 1).

При анализе уплотненного аналитического баланса необходимо изучить изменения объема, состава и структуры активов и источников их финансирования, а затем дать оценку происшедшим изменениям.

В сфере обслуживания и в торговых организациях, где существенную долю занимают оборотные активы (например, товарные запасы или дебиторская задолженность), преобладают краткосрочные источники средств.

Поэтому для конкретной сферы деятельности существует своя оптимальная структура активов и источников средств, исходя из которой устанавливаются допустимые значения основных финансовых коэффициентов.

Таблица 2 – Уплотненный баланс организации ЗАО «Висант – торг»

Статьи	Значение на начало года			Абсолютное отклонение			Структура статей				Темп роста, %
	2009	2010	2011		2010-2009	2011- 2010		2009	2010	2011		2010/2009	2011/2010
Внеоборотные активы	765214	751804	753462		-13410	1658		0,722	0,762	0,752		98,24	100,22
Запасы и НДС	132230	130919	166275		-1311	35356		0,125	0,132	0,166		99	127
Дебиторская задолженность	125903	73047	25791		-52856	-47256		0,118	0,073	0,026		58	35,3
КФВ и прочие активы	7669	6527	4580		-1142	-1947		0,005	0,006	0,005		85,1	70,1
Денежные средства	28824	26764	51354		-2060	24590		0,03	0,027	0,051		92,8	191,8
Валюта баланса	1059840	989061	1001390		-70779	12329		1	1	1		93,3	101,2
Капитал и резервы	89334	140716	176789		51382	36073		0,084	0,143	0,17		157,5	125,6
Долгосрочные пассивы	245758	272177	319443		26419	47266		0,232	0,275	0,32		110,7	117,3
Кредиторская задолженность	724748	576168	505158		-148580	-71010		0,684	0,582	0,51		79,5	87,6
Доходы будущих периодов	0	0	0		0	0		0	0	0		-	-
Валюта баланса	1059840	989061	1001390		-70779	12329		1	1	1		93,3	101,2

Из таблицы 2 видно, что за 2010 год валюта баланса уменьшилась на 70779 тыс. руб., или 6,7%, в том числе за счет уменьшения внеоборотных активов на 13410 тыс. руб., запасов и НДС на 1311 тыс. руб., дебиторской задолженности на 52856 тыс. руб., КФВ и прочих активов на 1142 тыс. руб. и денежных средств на 2060 тыс. руб..

Структура пассивов осталась неизменной. Анализ источников средств показывает, что доля капитала предприятия выросла, а доля кредиторской задолженности снизилась. Это связано с приростом капиталов и резервов на 51382 тыс. руб. или 57,5% и уменьшением кредиторской задолженности на 148580 тыс. руб. или 20,5%.

Что касается 2011 года, то за данный период валюта баланса увеличилась на 12329 тыс. руб., или 1,2%, в том числе за счет увеличения внеоборотных активов на 1658 тыс. руб., запасов и НДС на 35356 тыс. руб. и денежных средств на 24590 тыс. руб.. хотя и снизились дебиторская задолженность на 47256 тыс. руб., КФВ и прочие активы на 1947 тыс. руб.

Структура пассивов осталась неизменной. Доля капитала предприятия выросла, а доля кредиторской задолженности снизилась. Это связано с приростом капиталов и резервов на 36073 тыс. руб. или 25,6% и уменьшением кредиторской задолженности на 71010 тыс. руб. или 12,4%.

Что касается анализа структуры статей, то наибольшую долю за весь рассматриваемый период в структуре имущества предприятия занимают внеоборотные активы - 0,762.

Деятельность анализируемого предприятия в 2009 году финансировалась преимущественно за счет заемных средств, доля которых составляла 0,684. В 2010 году доля заемных средств снизилась до 0,582, соответственно, возрос удельный вес собственного капитала. В 2011 году доли собственного и заемного капитала стали примерно равными.

Финансовые коэффициенты применяются для анализа финансового состояния предприятия и представляют собой относительные показатели, определяемые по данным финансовых отчетов, главным образом по данным отчетного баланса и отчета о прибылях и убытках. Применение финансовых коэффициентов основано на теории, предполагающей существование определенных соотношений между отдельными статьями отчетности.

Предпочтительные значения коэффициентов зависят от отраслевых особенностей предприятий, а также их размеров, оцениваемых обычно годовым объемом продаж и среднегодовой стоимостью активов. На предпочтительные величины коэффициентов, кроме того, могут влиять общее состояние экономики, фаза экономического цикла.

Для анализа используют более сотни различных финансовых коэффициентов. Отбор коэффициентов определяется задачами проводимого анализа.

Преимущества метода коэффициентов. Этот метод:

1. позволяет получить информацию, представляющую интерес для всех категорий пользователей;

2. отличается простотой и оперативностью;

3. позво­ляет выявить тенденции в изменении финансового положения пред­приятия;

4. предоставляет возможность оценить финансовое положение исследуемого предприятия относительно других аналогичных предприятий;

5. устраняет искажающее влияние инфляции.

Среди аналитиков нет единого мнения относительно состава, классификации и даже названий коэффициентов, так что отнесение некоторых коэффициентов к той или иной группе достаточно условно. Далее рассмотрены наиболее часто употребляемые на практике показатели (табл. 3).

Коэффициенты ликвидности и капитализации отображают степень платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

Рост коэффициента независимости и снижение доли заемных средств в стоимости имущества говорят о росте финансовой независимости предприятия.

Таблица 3 – Финансовые коэффициенты организации ЗАО «Висант – торг»

Показатели	Обозначение	Расчет	Значение на конец года		Норм. знач.	Изменение
			2010	2011		Абс., (+,-)	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Коэффициенты капитализации
Коэффициент независимости	Кавт	СК/БП	0,1	0,17	>0,5	0,07	170
Доля заемных средств в стоимости имущества	Кзав	ЗК/ БП	0,85	0,82	<0,5	-0,03	96,5
Коэффициент задолженности	Кз	СК/ ЗК	0,16	0,21		0,05	134
Доля дебиторской задолженности в стоимости имущества	Кдз	ДЗ/ БП	0,31	0,33		0,02	106,45
Коэффициенты ликвидности
Коэффициент абсолютной ликвидности	Кал	ДС/ КП	0,05	0,1	>0,1	0,05	200
Коэффициент промежуточного покрытия	Кпп	(ДС+КФВ +ДЗ)/ КП	0,18	0,16	>0,8	-0,02	88
Коэффициент покрытия	Ктл	ОА/ КП	0,4	0,5	>2	0,1	125
Коэффициент оборачиваемости	Коб	ВР/ БП	2,67	2,83		0,16	106
Оборач. запасов	Кзап	ВР/ З	20,48	17,2		-3,26	84
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	Ксос	(СК-ВА)/ ОА	-2,6	-2,3	>0,1	0,3	88,46

Коэффициенты текущей ликвидности и промежуточного покрытия ниже нормативного значения, следовательно, предприятие не является платежеспособным. Лишь в 2011 году коэффициент абсолютной ликвидности соответствуют нормативному.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами не соответствует нормативному значению ни в одном году.

В теории и практике анализа финансовой отчетности в целях оценки эффективности деятельности предприятия применяют разнородные показатели доходности, различающиеся как целями применения, так и методикой их расчета и интерпретации. Это создает проблему их взаимной увязки и, самое главное, обоснования того показателя, который может быть использован как обобщающий критерий эффективности деятельности. Наличие такого (таких) критериев оценки эффективности деятельности позволяет создать целостную картину финансового состояния организации и охарактеризовать его перспективы.

Рассмотрим результативные показатели деятельности ЗАО «Висант – торг» (табл. 4).

Таблица 4 – Результативные показатели деятельности организации ЗАО «Висант – торг»

Показатели	Ед. изм.	Значение на конец года		Изменение
		2010	2011	Абсол. (+,-)	Темп роста, %
Общая величина имущества	тыс. руб.	989061	1001390	12329	101,24
Собственный капитал	тыс. руб.	140716	176789	36073	125,6
Оборотные средства	тыс. руб.	237257	247928	10671	104,5
Выручка от продаж	тыс. руб.	2647918	2836067	188149	107,1
Прибыль от продаж	тыс. руб.	67180	-2661	-69841	4
Чистая прибыль	тыс. руб.	67465	36073	-31392	53,47
Рентабельность активов	%	6,8	3,6	-3,2	52,94
Рентабельность собственного капитала	%	47,94	20,4	-27,54	42,5
Рентабельность продукции	%	3,24	1,6	-1,64	49,4
Рентабельность продаж	%	2,54	1,27	-1,27	50

Анализируя коэффициенты рентабельности можно сказать, что использование активов предприятия, рентабельность собственного капитала, рентабельность продукции и рентабельность продаж снизились в 2011 году по сравнению с 2010.