Глава 2. Основные средства на ооо «предприятие Факел». Износ и формы их воспроизводства
2.1 Краткая характеристика объекта практики
ООО«Предприятие факел» было зарегистрировано 5 апреля 1996г. По форме собственности относится к обществу с ограниченной ответственностью. Общество является хозяйствующим субъектом, обладающим правами юридического лица по законодательству Российской Федерации, имеет самостоятельный баланс, расчётный счёт, печать со своим наименованием.
Предприятие действует в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Уставом для осуществления хозяйственной, производственной и иной коммерческой деятельности, удовлетворения общественных потребностей в продукции, работах и услугах и получения прибыли.
Предприятие не отвечает по обязательствам государства, его органов, государство и его органы не отвечают по обязательствам предприятия, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.
Юридический адрес предприятия: Республика Башкортостан, г.Белебей, Промбаза.
Основным видом деятельности предприятия является осуществление строительных и пуско-наладочных работ объектов теплогазоснабжения. Также организация занимается следующими видами деятельности:
Производство общестроительных работ;
Производство общестроительных работ по прокладке местных трубопроводов, линий связи и линий электропередачи.
Уставный капитал общества после дополнения к уставу от 22 января 2007 года составляет шестьдесят одну тысячу рублей.
В предприятии работает 19 человек:
- Исполнительный директор;
- Главный бухгалтер;
- Помощник бухгалтера;
- Экономист;
- Главный инженер;
-Технические специалисты (14 человек).
Структура управления предприятием:
Рисунок 3. Структура управления ООО «Предприятие Факел»
Директор
Главный инженер
Экономист
Помощники бухгалтера
Инженер ПТО
Технические специалисты
Глав. Бух
Экономическая характеристика организации
Рисунок 4. Основные финансовые показатели Общества, тыс. рублей
Показатели |
2011г., тыс. руб |
2012 г., тыс.руб |
Изменения тыс.руб |
2012/2011 % |
Выручка |
32084 |
46929 |
+14845 |
146,2 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
30545 |
44036 |
+13491 |
144,1 |
Затраты на 1 рубль реализованной продукции, коп. |
0,95 |
0,93 |
-0,2 |
97,9 |
Прибыль от продаж |
1539 |
2893 |
+1354 |
187,9 |
Рентабельность продаж, % |
4,79 |
6,16 |
+1,37 |
128,6 |
Прочие доходы |
- |
42 |
+42 |
- |
Прочие расходы |
2237 |
993 |
-1244 |
44,3 |
Прибыль до налогообложения |
546 |
698 |
+152 |
127,8 |
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
109 |
140 |
+31 |
128,4 |
Чистая (нераспределенная) прибыль |
437 |
558 |
+121 |
127,7 |
Чистая норма прибыли, коп. на 1 рубль выручки от продаж |
1,36 |
1,18 |
-0,18 |
86,7 |
По данным таблицы можно сделать следующие выводы:
В период с 2011 по 2012 г выручка организации выросла на 14845 тыс. руб или на 46,26%. Себестоимость продаж увеличилась на 13491 тыс. руб. или на 44,16%;(исправь ошибки) вывод неверен. Себестоимость влияет на выручку, а не наоборот
Затраты на 1 рубль реализованной продукции снизились с 0,95 до 0,93 рублей
Прибыль по итогам 2012 года составила 2893 тыс. рублей, превысив аналогичный показатель прошлого года на 1354 тыс. рублей, или на 87,97%;
Рентабельность продаж выросла с 4,79% по итогам 2011 года до 6,16% в отчетном периоде;
Прочие доходы увеличились на 42 тыс. руб. Прочие расходы уменьшились с 2237 тыс. руб до 993 тыс.руб.
Выросла прибыль до налогообложения. Рост составил 152 тыс. руб. или 27.83%. Сам налог на прибыль увеличился на 31 тыс. руб.
Чистая (нераспределенная) прибыль по итогам 2012 года составила 558 тыс. рублей, увеличившись по сравнению с прошлым годом на 27%.
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры источников капитала и от оптимальности структуры активов предприятия, а также от уравновешенности отдельных видов активов и пассивов предприятия. Поэтому проанализируем структуру стоимости имущества и источников формирования капитала предприятия.
С этой целью рассчитаем показатели в таблице 5
Таблица 5. Анализ структуры актива баланса за, 2010-2012 годы
Активы |
Абсолютная сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Изменения |
||||||||
2010 |
2011 |
2012 |
2010 |
2011 |
2012 |
2010-2011 |
2011-2012 |
||||
Тыс. руб. |
Уд. вес. |
Тыс. руб. |
Уд. вес. |
||||||||
Внеоборотные активы всего, в том числе: |
1454 |
6572 |
6163 |
35,7 |
37,2 |
39 |
+5118 |
+1,5 |
-409 |
+1,8 |
|
Основные средства |
1454 |
6572 |
6163 |
35,7 |
37,2 |
39 |
+5118 |
+1,5 |
-409 |
+1,8 |
|
Оборотные активы всего, в том числе: |
2611 |
11070 |
9616 |
64,2 |
62,7 |
60,9 |
+8459 |
-1,5 |
-1454 |
-1,8 |
|
Запасы |
251 |
4789 |
268 |
6,1 |
27,1 |
1,7 |
+4538 |
+21 |
-4521 |
-25,45 |
|
НДС |
27 |
19 |
24 |
0,6 |
0,1 |
0,1 |
-8 |
-0,5 |
+5 |
+0,5 |
|
Дебиторская задолженность |
1916 |
5345 |
9126 |
47,1 |
30,2 |
57,8 |
+3439 |
+16,2 |
+3781 |
+27,54 |
|
Денежные средства |
417 |
917 |
198 |
10,2 |
5,1 |
1,2 |
+500 |
-5,1 |
-719 |
-3,94 |
|
Баланс |
4065 |
17642 |
15779 |
100 |
100 |
100 |
+13577 |
X |
-1863 |
Х |
|
По данным Таблицы 5 видно, что все активы организации в период с 2010 по 2011 гг. увеличились на 13577 тыс.руб.Это произошло за счет изменения в структуре активов, за счет увеличения внеоборотных активов на 5118 рублей.Увеличение внеоборотных активов произошло за счет повышения основных средств на 5118 рублей.
Доля оборотных активов уменьшилась на 1,5%, но в целом, она увеличилась на 8459 тыс. руб. На увеличение оборотных активов повлияло повышение доли запасов на 21% тыс.руб или в абсолютном выражении на 4538 тыс. руб. и повышение доли дебиторской задолженности на 16,2% или на 3781 тыс. руб. Доля денежных средств уменьшилась на 5,1% но увеличилась в абсолютном выражениие на 500 тыс.руб.
Таким образом, можно сделать следующие выводы: во-первых доля основных средств повысилась, что является положительным моментом в управлении внеоборотными активами. Что касается оборотных активов,доля денежных средств уменьшилась, а доля дебиторской задолженности и запасов увеличились, что является отрицательным моментов в управлении активами.
в 2012 году по сравнению с 2011 годом уменьшились на 10,57% или в абсолютном выражение на 1863 тысяч рублей. Это произошло за счет изменения в структуре активов, за счет уменьшения внеоборотных активов на 409 тысяч рублей. Понижение внеоборотных активов произошло за счет понижения основных средств на 409 тысяч рублей. рублей.
В свою очередь доля оборотных активов уменьшилась на 1,8 % или в абсолютном выражении на 28285 тысяч рублей. На уменьшение доли оборотных активов повлияло уменьшение денежных средств на 3,94 % или в абсолютном выражение на 719 тысяч рублей, уменьшение производственных запасов на 1,38 % или в абсолютном выражении на 244 тысяч рублей. Так же произошло увеличение дебиторской задолженности на 27,54% или на 3781 тысячу рублей
Таким образом, можно сделать следующий выводы во-первых, сумма основных средств уменьшилась, что является отрицательным фактом в управление внеоборотными активами. Что касается оборотных активов, доля дебиторской задолженности увеличилась, а доля денежных средств снизилась, что является отрицательным моментом в управлении текущими активами. Качество активов ухудшилось.
Проанализируем состав пассива баланса и отразим данные в Таблице 6:
Таблица 6.Анализ состава пассива баланса за 2010-2012 годы
Пассивы |
Абсолютная сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Изменения |
||||||||
2010 |
2011 |
2012 |
2010 |
2011 |
2012 |
2010-2011 |
2011-2012 |
||||
Тыс. руб. |
Уд. вес. |
Тыс. руб. |
Уд. вес. |
||||||||
Собственный капитал всего, в том числе: |
1112 |
498 |
619 |
27,3 |
2,8 |
3,9 |
-614 |
-24,4 |
+121 |
+1,1 |
|
Уставный капитал |
61 |
61 |
61 |
1,5 |
0,3 |
0,3 |
0 |
-1,1 |
0 |
+0,4 |
|
Нераспределенная прибыль |
1051 |
437 |
558 |
25,8 |
2,4 |
3,5 |
-614 |
-23,3 |
+121 |
+1,1 |
|
Привлеченный капитал всего, в том числе: |
2953 |
17144 |
15160 |
72,6 |
97,1 |
96 |
+14191 |
+24,5 |
-1984 |
-1,1 |
|
Кредиторская задолженность |
953 |
1395 |
5360 |
23,4 |
7,9 |
33,9 |
+442 |
-15,5 |
+3965 |
+26 |
|
Заемные средства |
2000 |
15749 |
9800 |
49,2 |
89,2 |
62,1 |
+13490 |
+16,2 |
-5949 |
-27,1 |
|
Баланс |
4065 |
17642 |
15779 |
100 |
100 |
100 |
+13577 |
X |
- 1863 |
X |
|
По данным Таблицы 5 видно, что все пассивы в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличились на 333% или в абсолютном выражении на 13577 тысяч рублей. Это произошло за счет изменения в структуре пассивов. Произошло увеличение доли привлеченного капитала на 24,5% или на 14191 тысяч рублей
При этом произошло уменьшение доли кредиторской задолженности на 15,5%, но в абсолютном выражении они увеличились на 442 тысячи рублей. Произошло увеличение доли заемных средств на 16,2 % или на 13490 тысяч рублей.
В свою очередь доля собственного капитала уменьшилась 25,4% или на 614 тысяч рублей в абсолютном выражении. Это произошло за счет понижения доли нераспределенной прибыли на 23,3% или на 614 тысяч рублей. Так же снизилась доля уставного капитала на 1,1% за счет общего увеличения пассивов.
Таким образом, в этот период происходит усиление финансовой неустойчивости, так как уменьшается доля собственных средств и увеличивается финансовая зависимость от привлеченных средств
Все пассивы организации в 2012 году по сравнению с 2011 годом уменьшились на 10,4% или в абсолютном выражение на 1863 тысяч рублей. Это произошло за счет изменения в структуре пассивов, за счет уменьшения доли привлеченного капитала на 1,1% или в абсолютном выражении на 1984 тысяч рублей. Удельный вес привлеченного капитала в сторону уменьшения произошел за счет снижения доли заемных средств на 27,1 % или в абсолютном выражении на 5949 тысяч рублей.
При этом произошло увеличение доли кредиторской задолженности на 26% или в абсолютном выражении на 3965 тысяч рублей. В свою очередь доля собственного капитала увеличилась на 1,1 % и повысилась в абсолютном выражении на 121 тысячу рублей. Это произошло за счет увеличения доли нераспределенной прибыли на 1,06% или в абсолютном выражении на 121 тысячу рублей.
Таким образом, происходит усиление финансовой устойчивости, так как увеличивается доля собственных средств и уменьшается финансовая зависимость от привлеченных средств.
Анализ платежеспособности на основе показателей ликвидности баланса
Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, то есть возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами. Оценка платежеспособности осуществляется на основе ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства, чем меньше для этого требуется времени, тем выше его ликвидность. Ликвидность баланса – это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств.
Проанализируем баланс предприятия на ликвидность и отразим все данные в Таблице 7:
Таблица 7. - Анализ ликвидности баланса предприятия за 2010 – 2012 годы тыс.рублей
Актив |
2011г. |
2012г. |
Пассив |
2011г. |
2012г. |
Платеж. излишек или недостача |
|
|
|
|
|
|
|
2011г |
2012г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Абсолютно ликвидные активы (А 1) |
917 |
198 |
Наиболее срочные обязательства (П 1) |
1395 |
5360 |
- 478 |
- 5162 |
Быстро реализуемые активы (А 2) |
5345 |
9126 |
Среднесрочные обязательства (П 2) |
15749 |
9800 |
-10404 |
-674 |
Медленно реализуемые активы (А 3) |
4808 |
292 |
Долгосрочные кредиты банка и займы (П 3) |
0 |
0 |
+4808 |
+292 |
Трудно-реализуемые активы (А 4) |
6572 |
6163 |
Собственный капитал (П 4) |
498 |
619 |
+6074 |
+5544 |
Баланс |
17642 |
15779 |
Баланс |
17642 |
15779 |
Х |
Х |
По данным рис.7 очевидно, что баланс не абсолютно ликвиден, так как на 2011год наблюдается недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия срочных обязательств в сумме 478 тыс.руб, на 2012 год сумма составляет 5162 тыс.руб. Так же присутствует недостаток быстро реализуемых активов для покрытия краткосрочных обязательств в сумме 10404 тыс.руб. на 2011 год и 674 тыс.руб. на 2012 год. Существует излишек медленно реализуемых активов для покрытия долгосрочных обязательств в сумме 4808 тыс.руб. на 2011 год и 292 тыс.руб. на 2012 год. На 2011 год выявлен излишек собственного капитала для покрытия трудно реализуемых активов в сумме 6074 тыс.руб, на 2012 сумма составляет 5544 тыс.руб.
Наряду с абсолютными показателями для оценки ликвидности и платежеспособности предприятия рассчитаем относительные показатели, которые представляют интерес не только для руководства предприятия , но и для внешних субъектов анализа - коэффициент абсолютной ликвидности для поставщиков сырья и материалов; коэффициент быстрой ликвидности для банков; коэффициент текущей ликвидности для инвесторов, отразим их в рис 8:
Рис. 8 Показатели платежеспособности предприятия за 2011- 2012 годы добавь 2010 год
Показатели |
Нормативные указания |
2011 год |
2012год |
Изменения |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
≥ 0,2 |
0,05 |
0,01 |
- 0,04 |
Коэффициент быстрой ликвидности |
≥ 0,8-1 |
0,36 |
0,61 |
+ 0,25 |
Коэффициент текущей ликвидности |
≥ 2-3 |
0,7 |
0,98 |
+0,28 |
По данным рис.8 видно, что данное предприятие неплатежеспособно на 2011 год на дату составление баланса, так как коэффициент абсолютной ликвидности составляет 0,05, что ниже нормативного значения. На 2007 год ситуация ухудшилась на 0,04 и коэффициент абсолютной ликвидности составляет 0,01, что ниже нормативного значения. Это означает, что предприятие неплатежеспособно на 2012 год на дату составление баланса.
В свою очередь, предприятие неплатежеспособно на 2011 год за счет ожидаемых поступлении, так как коэффициент быстрой ликвидности составляет 0,36, что ниже нормативного значения. На 2012 год ситуация незначительно улучшилась на 0,25 и коэффициент быстрой ликвидности составляет 0,61, что ниже нормативного значения.
В целом предприятие неплатежеспособно, так как коэффициент текущей ликвидности на 2011 год составляет 0,7,что ниже нормативного значения, то есть предприятию не хватает ликвидных активов для покрытия текущих обязательств. На 2012 год ситуация незначительно улучшилась, так как коэффициент текущей ликвидности увеличился на 0,28 и составляет 0,98, что ниже нормативного значения.