5 Прогнозирование финансово-хозяйственной ситуации

План производства и реализации продукции – это производственная программа предприятия, в которой устанавливается задание по производству отдельных видов продукции в натуральном и стоимостном выражении, предусматриваются меры по повышению качества продукции.

Продуцирующая площадь нашего питомника равна 26,2 га, с которой планируется реализовать 13941 дерева и 103752 кустарника. Для получения данного количества растений нужно затратить 37946320 тыс. руб. на приобретение семян. Стоимость услуг машин и механизмов составила 57272,5 тыс. руб., а на приобретение удобрений и ядохимикатов потрачено 218535,4тыс. руб.

План по труду, заработной плате и кадрам состоит из планов: повышения производительности труда, численности работающих; подготовке и повышения квалификации кадров; по фонду заработной платы. Основная заработная плата по питомнику составила 94382тыс. руб.

Рентабельность продукции (реализованной) – отношение прибыли от реализации продукции к затратам на ее производство. Прибыль от реализации продукции по питомнику составила 886616 тыс. руб., а полная себестоимость – 2485452 тыс. руб. Рентабельность составила 36 %.

Так же необходимо определить точку безубыточности. Расчет точки безубыточности, или самоокупаемости, производится по следующей формуле:

V_пр = С_{пост.затр.}/ (Ц - С_{пер. затр}),

где V_пр - минимальный объем производства; С_{пост.затр} – условно постоянные затраты на производство продукции; С_{пер. затр} – переменные затраты в расчете на единицу продукции; Ц – цена за единицу продукции.

Переменные затраты – это затраты, общая величина которых находится в прямой зависимости от объема производства, т.е. с увеличением объема производства переменные затраты возрастают. К переменным затратам относят затраты: на сырье, материалы, покупные полуфабрикаты; топливо и энергию на технологические цели; заработную плату производственных рабочих (основную и дополнительную); содержание и эксплуатацию машин и механизмов.

Постоянные затраты, величина которых не изменяется с объемом производства. Они связаны с условиями производственного процесса – содержание производственных зданий, административно – управленческого аппарата, обслуживающего хозяйства. Постоянные затраты остаются неизменными в производстве в краткосрочном периоде, когда не происходит изменений производственной мощности предприятия.

В нашем случае постоянные затраты на производство продукции составляют – 1355701,1 тыс. руб.; переменные затраты в расчете на единицу продукции – 21,1 тыс. руб.; цена за единицу продукции равна 43,1 тыс. руб.

Подставив эти значения в формулу, получаем что, точка безубыточности составит:

V_пр = 1355701,1/(43,1 – 21,1) = 61623 шт.

По полученным результатам можно сказать, что минимальный объем производства, при котором затраты производства равны выручке от реализации продукции, составляет 61623 штук.

6 Оценка риска

Изучение спроса тесно связано с оценкой риска невостребованной продукции, который возникает вследствие отказа потребителей покупать ее. Он определяется величиной возможного материального и морального ущерба предприятия. Каждое предприятие должно знать величину потерь, если какая-то часть продукции окажется нереализованной. Чтобы избежать последствий риска невостребованной продукции, нужно изучить факторы его возникновения с целью поиска путей недопущения или минимизации потерь.

Внутренние причины риска невостребованной продукции: неправильно составленный прогноз спроса на продукцию; неправильная ценовая политика на рынках сбыта; снижение конкурентоспособности продукции в результате низкого качества семян, черенков, прививочного материала, оборудования, отсталой технологии, низкой квалификации персонала; неэффективная организация процесса сбыта и рекламы продукции.

Внешние причины: неплатежеспособность предприятий – потребителей продукции; демографические причины; социально-экономические проблемы и др.

Риск невостребованной продукции может быть обнаружен на предпроизводственной, производственной и послепроизводственной стадиях.

Большой эффект достигается, если риск будет обнаружен на предпроизводственной стадии. Тогда экономический ущерб будет включать в себя только расходы на исследование рынка, разработку изделия и др.

Если риск невостребованной продукции обнаружен на производственной или послепроизводственной стадии, то это может серьезно пошатнуть финансовое состояние предприятия. В сумму ущерба войдут также издержки на подготовку, освоение, производство и частично сбыт продукции.

Для диагностики риска невостребованной продукции проводится анализ динамики остатков готовой продукции и скорости ее реализации, который должен показать, по каким видам резко возрастает доля нереализованной продукции и замедляется скорость ее сбыта, определяемая делением средних остатков продукции на однодневный объем ее продаж.

Риск из-за потери прибыли в результате неустойчивости спроса на планируемую продукцию может быть рассчитан с использованием статистических методов.

Допустим, что за предыдущие 5 лет уровень рентабельности на планируемую продукцию по аналогичным предприятиям составили: 31, 32, 33, 34, 35 %, а планируемый уровень рентабельности – 36 %.

Чтобы определить, насколько рискован запланированный уровень рентабельности, производятся расчеты в следующем порядке:

1.Определяется средневзвешенная рентабельность через вероятности:

Средняя рентабельность = 31×1/5+32×1/5+33×1/5+34×1/5+35×1/5=33%.

2.Определяется дисперсия как сумма произведений всех квадратов разниц между фактической и средней их величиной на соответствующую величину вероятности данного события:

Дисперсия =(31-33)² ×1/5+(32-33)²×1/5+(33-33)²×1/5+(34-33)² ×1/5+(35-33)² ×1/5=2,2.

3.Рассчитывается стандартное отклонение как величина, соответствующая квадратному корню из дисперсии. Размер стандартного отклонения и есть уровень риска. Чем выше стандартное значение, тем рискованней рассматриваемый проект:

Стандартное отклонение = √Дисперсия =√2,2=1,5

Это значит, что наиболее вероятное отклонение рентабельности продукции от ее средней

величины составляет 1,5%, т.е. по пессимистическому прогнозу можно ожидать, что рентабельность продукции по расчетам составит 34,5 % (36 - 1,5), а по оптимистическому прогнозу – 37,5 % (36 + 1,5).

После оценки степени риска можно предположить, что проект питомника нерискованный, т.к. уровень рентабельности продукции 36 %. Но при этом все же питомник может подвергнуться следующим видам риска: неустойчивость спроса – падение спроса с ростом цен; рост налогов – уменьшение чистой прибыли; рост цен на сырье, материалы, перевозки – снижение прибыли.