1. Определение общей суммы расходов

Переход к программно-целевому бюджетированию предполагает переход на среднесрочное планирование. Лимитов расходов устанавливаются на несколько лет вперед (обычно на три года).

2. Распределение расходов между министерствами и ведомствами

На основе общей суммы расходов рассчитываются лимиты финансирования по основным направлениям государственной политики. В дальнейшем на их основе рассчитываются расходы по программам, подпрограммам и видам деятельности министерств.

3-4. Формирование министерствами бюджетных заявок

Наиболее существенные изменения. Бюджетные заявки составляются в разрезе целей и программ, состоят из нескольких частей:

Первая часть – информация о министерстве, его роли, целях, задачах, реализуемых им программах:

• миссия министерства – краткое определение важнейшей цели государственной политики, за достижение которой оно отвечает. Может содержать сведения о предоставляемых услугах, их заказчиках и потребителях;

• цели министерства – развернутое описание конечных результатов, которые намечено достичь в плановом (среднесрочном) периоде. Отражает социально-значимые результаты и мероприятия по их достижению. Должно быть четким, соответствовать миссии ведомства;

• задачи министерства – объем производства услуг, которого необходимо достичь в плановом периоде. Задачи должны соответствовать целям и миссии;

• стратегия достижения целей – развернутое описание комплекса мероприятий, которые будут проводиться в плановом периоде (году) для реализации поставленных целей;

• программы на предстоящий год. Расходы внутри министерства распределяются по видам деятельности, ориентированным на решение конкретных задач. Описание каждой программы также строится по единой форме: (1) предоставляемые услуги и группы их потребителей; (2) цели и задачи программы, способы их достижения, ожидаемые результаты (количественные показатели выпуска и социально значимых результатов), методы оценки социальной и экономической эффективности; (3) внебюджетные источники доходов; (4) примечание (последствия приостановления или сокращения финансирования программы, альтернативные способы достижения целей и т.п.).

Вторая часть – информация о доходах и расходах министерства за три года:

• фактические данные о доходах и расходах (по источникам финансирования, видам расходов, программам и статьям экономической классификации) за предшествующий год;

• оценочные данные о расходах по программам, статьям экономической классификации, источникам финансирования на текущий год;

• обоснование расходов по программам и внутри программ – по статьям экономической классификации и всем источникам финансирования на следующий год.

Также может включаться информация о юридических основаниях программ (законы, указы президента, постановления правительства).

5. Согласование проекта бюджета.

Облегчается благодаря единому формату бюджетных заявок. Метод предполагает активное участие представителей законодательной власти на ранних стадиях бюджетного

Дополнение 1

Социально-экономическая эффективность оказания г-венной услуги долж­на быть доказана. Совокупные издержки ее оказания должны быть ниже выгод от ее по­требления. В противном случае должен включаться механизм пересмотра нормативно-правового и административного регулирования услуги, возникать импульс к улучшению технологии ее оказания и или к процедуре исключения данной услуги из перечня г-венных услуг.

Минимизации издержек клиента

Минимизация издержек клиентов при оказании им г-венных услуг обеспе­чивает их доступность и снизить эффект уклонения от услуги, когда она является прину­дительной.

Минимизация совокупных издержек реализуется как совокупность частных прин­ципов оптимизации процесса предоставления г-венных услуг:

• минимальное возможное количество действий, подлежащих совершению клиентами, в том числе минимальное возможное количество действий, под­ лежащих совершению физическими лицами (гражданами) и представителя­ ми юридическими лицами непосредственно в помещении органа государст­- венной власти, органа местного самоуправления, организации или в ином месте, в которое требуется личная явка соответствующего лица;

• минимальные сроки совершения действий, включая предельные сроки ожи-­ дания в очереди приема и тому подобное;

• максимальное возможное количество действий, осуществляемых с помощью информационных сетей коллективного пользования, при сохранении параллельно возможности действовать путем личной явки в исполнительные органы г-венной власти, органы местного самоуправления, ор­ганизации.

Децентрализации решений о способах предоставления услуг

Органы власти свободны в выборе технологии (способов) оказания услуг в рамках стандартов. Стандарт, определяя конечные требования к объему и качеству услуг, оставляет свободу в организации работ и позволяет стимулировать выявле­ние внутренних резервов эффективности.

Открытости стандартов

Информация о стандартах г-венных услуг относится к категории информации, предоставляемой бесплатно.

Размещение данной информации в сетях общего доступа является обяза­тельным.

Максимальная четкость критериев принятия решений при оказании г-венных услуг

Периодичный пересмотр стандартов услуг с учетом выявления предпочтений потребителей услуг и планов органов г-венной власти по оптимизации деловых процессов и созданию (совершенствованию) их административных регламентов.

Дополнение 2

При разработке системы показателей (индикаторов) следует руководствоваться принципами:

• минимизации количества планируемых (отчетных) показателей при сохранении полноты информации и своевременности ее предоставления. Как правило, по каждой задаче должно быть приведено не более трех показателей;

• использования показателей конечных общественно значимых результатов, характеризующих удовлетворение потребностей внешних потребителей. Использование показателей непосредственных результатов деятельности, характеризующих объем и качество г-венных услуг, допускается только при обосновании невозможности применения показателей конечных результатов.

Используемые показатели должны в соответствовать следующим требованиям:

• адекватность: показатель (группы показателей) должен очевидным образом характеризовать прогресс в достижении цели или решении задачи и охватывать все существенные аспекты достижения цели или решения задачи;

• точность: погрешности измерения не должны приводить к искаженному представлению о результатах деятельности субъекта бюджетного планирования;

• объективность: не допускается использование показателей, улучшение отчетных значений которых возможно при ухудшении реального положения дел, используемые показатели должны в наименьшей степени создавать стимулы для субъектов бюджетного планирования и подведомственных организаций к искажению результатов их деятельности;

• достоверность: способ сбора и обработки исходной информации должен допускать возможность проверки точности полученных данных в процессе независимого мониторинга и оценки программы;

• однозначность: определение показателя должно обеспечивать одинаковое понимание существа измеряемой характеристики как специалистами, так и конечными потребителями услуг, включая индивидуальных потребителей, для чего следует избегать излишне сложных показателей;

• экономичность: получение отчетных данных должно производиться с минимально возможными затратами, применяемые показатели должны в максимальной степени основываться на уже существующих программах сбора информации;

• сопоставимость: выбор показателей следует осуществлять исходя из необходимости непрерывного накопления данных и обеспечения их сопоставимости за отдельные периоды и с показателями, используемыми для оценки прогресса в решении сходных (смежных) задач, а также с показателями, используемыми в международной практике;

• своевременность и регулярность: отчетные данные должны поступать со строго определенной периодичностью и с незначительным временным лагом между моментом сбора информации и сроком ее использования (для использования в целях мониторинга отчетные данные должны предоставляться не реже 1 раза в год и как правило не более чем через 2 – 3 месяца после окончания отчетного периода)

• уникальность: показатели достижения цели не должны представлять собой объединение нескольких показателей, характеризующих решение отдельных относящихся к этой цели задач.

. Классификация операций сектора государственного управления

Статья 110 Налоговые доходы

Статья 120 Доходы от собственности

Статья 130 Доходы от оказания платных услуг

Статья 140 Суммы принудительного изъятия

Статья 150 Безвозмездные поступления от бюджетов

Подстатья 151 Поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

Подстатья 152 Поступления от наднациональных организаций и правительств иностранных государств

Подстатья 153 Поступления от международных финансовых организаций

Статья 160 Взносы на социальные нужды

Статья 170 Доходы от операций с активами

Подстатья 171 Доходы от переоценки активов

Статья 180 Прочие доходы

Группа 200 Расходы

Подстатья 211 Заработная плата

Подстатья 212 Прочие выплаты

Подстатья 213 Начисления на выплаты по оплате труда

Статья 220 Оплата работ, услуг

Подстатья 221 Услуги связи

Подстатья 222 Транспортные услуги

Подстатья 223 Коммунальные услуги

Подстатья 224 Арендная плата за пользование имуществом

Подстатья 225 Работы, услуги по содержанию имущества

Подстатья 226 Прочие работы, услуги

Подстатья 231 Обслуживание внутреннего долга

Подстатья 232 Обслуживание внешнего долга

Статья 240 Безвозмездные перечисления организациям

Подстатья 242 Безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций

Статья 250 Безвозмездные перечисления бюджетам

Подстатья 251 Перечисления другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации

Подстатья 252 Перечисления наднациональным организациям и правительствам иностранных государств

Подстатья 253 Перечисления международным организациям

Статья 260 Социальное обеспечение

Подстатья 262 Пособия по социальной помощи населению

Подстатья 263 Пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления

Группа 300 Поступление нефинансовых активов

Статья 310 Увеличение стоимости основных средств

Статья 320 Увеличение стоимости нематериальных активов

Статья 330 Увеличение стоимости непроизведенных активов

Статья 340 Увеличение стоимости материальных запасов

400 Выбытие нефинансовых активов

Статья 410 Уменьшение стоимости основных средств

Статья 420 Уменьшение стоимости нематериальных активов

Статья 430 Уменьшение стоимости непроизведенных активов

Статья 440 Уменьшение стоимости материальных запасов

Группа 500 Поступление финансовых активов

Статья 510 Поступление на счета бюджетов

Статья 520 Увеличение стоимости ценных бумаг, кроме акций и иных форм участия в капитале

Статья 530 Увеличение стоимости акций и иных форм участия в капитале

Статья 540 Увеличение задолженности по бюджетным кредитам

Статья 550 Увеличение стоимости иных финансовых активов

Статья 600 Выбытие финансовых активов

Статья 610 Выбытие со счетов бюджетов

Статья 620 Уменьшение стоимости ценных бумаг, кроме акций и иных форм участия в капитале

Статья 630 Уменьшение стоимости акций и иных форм участия в капитале

Статья 640 Уменьшение задолженности по бюджетным ссудам и кредитам

Статья 650 Уменьшение стоимости иных финансовых активов

Группа 700 Увеличение обязательств

Статья 710 Увеличение задолженности по внутреннему государственному (муниципальному) долгу

Статья 720 Увеличение задолженности по внешнему государственному долгу

Группа 800 Уменьшение обязательств

Статья 810 Уменьшение задолженности по внутреннему государственному (муниципальному) долгу

Статья 820 Уменьшение задолженности по внешнему государственному долгу

Классификация операций сектора государственного управления, относящихся к источникам финансирования дефицитов бюджетов

Классификация операций сектора государственного управления, относящихся к источникам финансирования дефицитов бюджетов (18-20 разряды кода классификации источников финансирования дефицитов бюджетов) определена трехзначным кодом классификации операций сектора государственного управления, и представлена следующими позициями:

171 Доходы от переоценки активов;

310 Увеличение стоимости основных средств;

410 Уменьшение стоимости основных средств;

500 Поступление финансовых активов;

510 Поступление на счета бюджетов;

520 Увеличение стоимости ценных бумаг, кроме акций и иных форм участия в

капитале;

540 Увеличение задолженности по бюджетным кредитам

550 Увеличение иных финансовых активов

600 Выбытие финансовых активов;

610 Выбытие со счетов бюджетов;

620 Уменьшение стоимости ценных бумаг, кроме акций и иных форм участия в

капитале;

630 Уменьшение стоимости акций и иных форм участия в капитале;

640 Уменьшение задолженности по бюджетным кредитам

650 Уменьшение иных финансовых активов

700 Увеличение обязательств;

710 Увеличение задолженности по внутренним долговым обязательствам;

720 Увеличение задолженности по внешним долговым обязательствам;

800 Уменьшение обязательств;

810 Уменьшение задолженности по внутренним долговым обязательствам;

820 Уменьшение задолженности по внешним долговым обязательствам.

Классификация операций сектора государственного управления, относящаяся к доходам бюджетов

Классификация операций сектора государственного управления, относящаяся к доходам бюджетов определяется трехзначным кодом (18 - 20 разряды кода классификации доходов бюджетов) и представлена следующими позициями:

110 - налоговые доходы;

120 - доходы от собственности;

130 - доходы от оказания платных услуг;

140 - суммы принудительного изъятия;

150 - безвозмездные поступления от бюджетов;

151 - поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

152 - перечисления наднациональных организаций и правительств иностранных государств;

153 - перечисления международных финансовых организаций;

160 - взносы, на социальные нужды;

170 - доходы от операций с активами;

180 - прочие доходы;

410 - уменьшение стоимости основных средств;

420 - уменьшение стоимости нематериальных активов;

430 - уменьшение стоимости непроизведенных активов;

440 - уменьшение стоимости материальных запасов.

31