- •Тема 11. Загальна методика перевірки достовірності фінансової звітності
- •У темі розглядаються наступні питання:
- •Методика, що застосовується в ході аудиту фінансовї звітності
- •Етап 1. Загальна перевірка фінансової звітності за формою
- •Етап 2. Перевірка правильності складання кожної з форм звітності
- •Етап 3. Перевірка узгодженості показників форм фінансової звітності.
- •Зразок 11.1
- •Методика проведення інвентаризації активів та зобов’язань в ході аудиту
- •Матеріали інвентаризації як об’єкт аудиторського дослідження
- •Зразок 11.2.
- •Вибіркова перевірка списання природного убутку запасів
- •Аналіз ліквідності балансу
- •Аналіз фінансової стійкості
- •Аналіз ділової активності
- •Аналіз рентабельності
- •Питання для самоконтролю
- •Вправи для виконання
- •Додаток 1
Додаток 1
Каса за “18 травня” 2005р Лист 1
Номер документа |
Від кого отримано чи кому видано |
Номер кореспонду-ючого рахунку |
Надходження |
Витрачання |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Залишшок на початок дня |
|
|||
47 |
КБ “Артеміда” |
311 |
3700,00 |
|
48 |
Нікітіна К.А. |
377 |
420,00 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
49 |
ВАТ “Машбут” |
742 |
32,00 |
|
50 |
КБ “Артеміда” |
311 |
120,00 |
|
51 |
ДКП “Водоканал” |
685 |
137,00 |
|
52 |
ВАТ “Світло” |
681 |
4000,00 |
|
53 |
Степаненко С.О. |
372 |
54,00 |
|
54 |
Іваницький І.Й |
375 |
13,00 |
|
55 |
Шимна С.А. |
461 |
75,90 |
|
56 |
Шут С.А. |
377 |
18,90 |
|
57 |
ТзОВ “Надія” |
377 |
900,00 |
|
58 |
КБ “Мрія-Банк” |
601 |
2000,00 |
|
59 |
ВАТ “Нота” |
377 |
1200,00 |
|
60 |
ВАТ “Машбут” |
6361 |
148,00 |
|
61 |
ДП “Природа” |
641 |
23,00 |
|
62 |
ПП “Трансавто” |
685 |
|
111,00 |
63 |
ВАТ “Оберіг” |
685 |
|
324,00 |
64 |
ВАТ “Транзит” |
501 |
|
1100,00 |
65 |
Семенова С.А. |
372 |
|
187,00 |
66 |
Мирончунк Н.К |
311 |
|
100,50 |
67 |
ТзОВ “Крок” |
631 |
|
16,00 |
68 |
ПП “Макс” |
631 |
|
733,00 |
69 |
Сидорчук С.К. |
375 |
|
83,00 |
70 |
Базилевич Б.Ч |
652 |
|
200,00 |
71 |
ЗАТ “Гороизонт” |
681 |
|
123,00 |
72 |
ЗАТ “Відпочинок” |
685 |
|
1900,00 |
73 |
Гук Г.К. |
661 |
|
3300,00 |
74 |
ВАТ “Хутро” |
685 |
|
1480,00 |
75 |
ТзОВ “Форт-комплекс” |
631 |
|
1145,00 |
76 |
КБ “Артеміда” |
311 |
|
299,50 |
Всього за день Залишок на кінець дня В тому числі на зарплату |
|
|
11302,00 |
|
Касир
Залишки в касовій книзі перервірив і документи в кількості
П’ятнадцять прибуткових і п’ятнадцять видаткових касових ордерів
отримав
Бухгалтер
Tabl_11
* Якщо перевірка правильності застосування цього методу здійснювалася за період до листопада 2004 р.
* Розрахунок показників наведено відповідно до Методичних рекомендацій щодо підготовки аудиторського висновку при перевірці відкритих акціонерних товариств та підприємств-емітентів облігацій (крім комерційних банків)