- •Данные для решения:
- •1.2. Особенности формирования учетной политики организации на текущий год
- •1.3. Структура и функции бухгалтерии. Документооборот
- •2.1. Учет кассовых операций
- •Журнал-ордер № 1 по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов за __________ 200___ года
- •Ведомость № 1 по дебету счета 50 «Касса» с кредита счетов за __________ 200___ года
- •2.2. Учет операций по расчетному счету
- •Выписки банка за текущий месяц
- •Ведомость № 2 по дебету счета 51 «Расчетный счет» с кредита счетов за __________ 200___ года
- •Журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 «Расчетный счет» в дебет счетов за __________ 200___ года
- •2.3. Учет операций с денежными средствами в пути
- •Данные для решения:
- •Журнал-ордер № 3 с кредита счета 57 «Переводы в пути»
- •2.4. Учет денежных средств на специальных счетах в банке
- •Данные для решения: Выписка с аккредитивного счета, открытого
- •Выписка с аккредитивного счета, открытого для расчетов
- •Журнал-ордер № 3 с кредита счета 55 «Специальные счета в банке» Сальдо по счету 55 на начало месяца__________________
- •2.5. Учет расчетов с подотчетными лицами
- •Данные для решения: Дана выписка остатков на 01 декабря
- •Данные для составления авансовых отчетов:
- •6.3. Учет расчетов с поставщиками по услугам, полученным со стороны
- •Данные для решения:
- •2.6. 1.Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами, с персоналом по прочим операциям
- •Данные для решения: Дана выписка остатков на 01 декабря по незаконченным расчетам: с работниками по возмещению материального ущерба (сч. 73/2)
- •С организациями и лицами
- •С разными дебиторами и кредиторами
- •Дана выписка остатков на 01 декабря по прочим расчетам с дебиторами и кредиторами (сч. 76/7)
- •Дана выписка остатков на 01 декабря по расчетам со сторонними организациями по оказанным услугам (сч. 76/8)
- •2.8. Учет долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов
- •Данные для решения: Дана выписка банка по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
- •Дана выписка банка по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
- •Журнал-ордер № 4 по кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
- •Журнал-ордер № 4 по кредиту счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
- •Тема № 3. Учет труда и заработной платы
- •3.1. Порядок учета отработанного времени
- •8. Прочие служащие отделов
- •7. Прочие рабочие цеха
- •Заводоуправление:
- •Цех № 1 основного производства
- •Цех № 2 вспомогательного производства
- •3.2. Порядок расчета основной и дополнительной заработной платы, пособия по временной нетрудоспособности. Порядок расчета суммы к выдаче на руки
- •Данные для решения:
- •1) Дана выписка за предыдущие два месяца для расчета
- •2) Дана выписка за предыдущие два месяца для расчета
- •3) Дана выписка за предыдущие два месяца для расчета
- •4) Дана выписка за предыдущие два месяца для расчета
- •5) Дана выписка за предыдущие 10 месяцев для расчета
- •6) Дана выписка за предыдущие 12 месяцев для расчета
- •7) Данные для отражения начисленной заработной платы по прочим работникам за текущий месяц Прочие работники цеха № 1:
- •Прочие работники цеха № 2:
- •Прочие работники заводоуправления:
- •3.3. Порядок учета депонированной заработной платы
- •3.4. Порядок составления сводки начисленной заработной платы
- •Данные для решения: Сальдо по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» по состоянию на 1 декабря
- •3.5. Порядок распределения заработной платы
- •Разработочная таблица № 1 «Распределение заработной платы»
- •4.1. Документальное оформление операций по учету материалов на складе
- •Карточка складского учета №________
- •4.2. Учет расчетов с поставщиками за поступившие материальные ценности
- •Данные для решения:
- •1) Дана выписка из ж/о № 6 за прошлый месяц (ноябрь):
- •2) Дана выписка из документов по операциям за декабрь месяц текущего года:
- •3) Дана выписка данных из различных журналов-ордеров, связанных с приобретением материалов (без учета малоценных предметов):
- •4) Дана выписка данных из разных журналов-ордеров, связанных с расходованием материалов со склада (без учета малоценных предметов):
- •Журнал-ордер № 6 «Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками»
- •4.3. Учет движения материалов в бухгалтерии
- •Данные для решения:
- •2) Дана выписка из документов по приходу материалов на склад за текущий месяц (декабрь):
- •3) Дана выписка из документов по расходу материалов со склада за декабрь месяц (без учета малоценных предметов):
- •Ведомость № 10 раздел № 1. Учет движения материалов на складах по учетным ценам
- •Раздел № 2. Поступление на склады и остаток на начало месяца – по синтетическим счетам и учетным группам (по субсчетам)
- •Раздел № 3. Расход и остаток на конец месяца - по синтетическим счетам и учетным группам (по субсчетам)
- •Справка № 1. Фактическая себестоимость поступивших материалов (без учета малоценных предметов)
- •Данные для решения:
- •Сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей
- •5.1. Учет поступления основных средств. Порядок определения первоначальной стоимости.
- •Данные для решения:
- •5.2. Учет выбытия основных средств. Определение финансового результата от их выбытия
- •Данные для решения:
- •5.3. Учет амортизации основных средств
- •Данные для решения:
- •5.4. Учет переоценки основных средств
- •Данные для решения:
- •5.5. Учет движения нематериальных активов
- •Данные для решения:
- •5.6. Амортизация нематериальных активов
- •Данные для решения:
- •5.7. Учет переоценки нематериальных активов
- •Сводная ведомость по результатам переоценки нематериальных активов
- •6.4. Порядок распределение услуг вспомогательного производства
- •Данные для решения:
- •Распределение услуг вспомогательного производства
- •6.1. 1.Порядок распределения расхода материалов, отклонений и возвратных отходов
- •Данные для решения:
- •Распределение отклонений между видами выпускаемой продукции
- •Распределение возвратных отходов между видами выпускаемой продукции
- •6.2. Порядок включения заработной платы в себестоимость выпускаемой продукции
- •Листок-расшифровка (по цехам и заводоуправлению)
ЗАДАНИЕ № 1:
1) Составьте схему структурных органов управления предприятия. Продемонстрируйте специфику распределения обязанностей, возлагаемых на каждое структурное подразделение;
2) Составьте схему производственной структуры предприятия. Прокомментируйте особенности учета затрат основного и вспомогательного производства.
Данные для решения:
СТРУКТУРНЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
Согласно штатного расписания на предприятии числятся следующие работники, которые задействованы в различных сферах производства и его обслуживания:
Заводоуправление:
1. Кирилов В.А. – директор предприятия
2. Бурова О.Е. – главный бухгалтер
3. Федотов О.С. – главный инженер
4. Сердюков Е.Р. – главный технолог
5. Павлова Н.Н. – секретарь-референт
6. Шклов И.С. – начальник отдела сбыта и снабжения
7. Соколов В.В. – экономист
8. Прочие служащие отделов
Цех № 1 основного производства (изготавливает продукцию группы А и группы Б):
1. Иваненко С.П. – начальник цеха
2. Сахно И.Л. – мастер цеха
3. Королев Л.И. – рабочий
4. Лапин К.М. – рабочий
5. Сомов Г.А. – рабочий
6. Омельничук С.К. – наладчик
7. Ярцев А.И. – зав складом
8. Прочие рабочие цеха
Цех № 2 вспомогательного производства (изготавливает упаковочную тару для продукции группы А и группы Б):
1. Лесков С.М. – начальник цеха
2. Сергеев Д.И. – мастер цеха
3. Иванов М.С. – рабочий бригады
4. Петров К.Р. – рабочий бригады (подросток)
5. Лескович В.В. – рабочий бригады
6. Ищенко М.С. – кладовщик
7. Прочие рабочие цеха
3) На основании остатков на начало месяца составьте форму отчетности № 1 «Бухгалтерский баланс».
№ счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
Д |
К |
||
01 |
Основные средства |
3300 000 000 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
1 320 000 000 |
04 |
Нематериальные активы |
400 000 000 |
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
|
134 420 000 |
07 |
Оборудование к установке |
14000 000 |
|
08/3 |
Строительство и создание объектов основных средств |
12 000 000 |
|
08/6 |
Приобретение и создание нематериальных активов |
13 600 000 |
|
10/1 |
Сырье и материалы |
562 400 000 |
|
10/9 |
Инвентарь и хозяйственные принадлежности |
7 000 000 |
|
16 |
Отклонения в стоимости материальных ценностей |
17 000 000 |
|
18 |
НДС по приобретенным товарам, работам, услугам |
23 168 450 |
|
20 |
НЗП основного производства |
490 000 000 |
|
23 |
НЗП вспомогательного производства |
- |
|
43 |
Готовая продукция |
70 000 000 |
|
44 |
Расходы на реализацию |
6500 000 |
|
45 |
Товары отгруженные |
1 000 000 000 |
|
50 |
Касса |
800 000 |
|
51 |
Расчетный счет |
369 667 520 |
|
55/1 |
Специальные счета в банках. Аккредитивы |
1050 000 |
|
57 |
Денежные средства в пути |
100 000 000 |
|
60/1 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (за материальные ценности) |
- |
5 782 0000 |
60/2 |
Расчеты с поставщиками и подряд-чиками (за услуги, оказанные со стороны) |
- |
35 000000 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
100 000 000 |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
|
- |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
118 840 000 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
84 350 000 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
226 000 000 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
76000 |
154 000 |
73/2 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям. Расчеты по возмещению материального ущерба. |
1506100 |
|
76/1 |
Расчеты по исполнительным документам |
|
1 106 000 |
76/2 |
Расчеты по имущественному и личному страхованию |
|
1205 000 |
76/3 |
Расчеты по претензиям |
2 872 000 |
2 100 000 |
76/5 |
Расчеты по депонированным суммам |
|
10 200 000 |
76/6 |
Расчеты за товары, проданные в кредит |
7 700 000 |
|
76/7 |
Прочие расчеты с дебиторами и кредиторами. |
2 186 000 |
6 960 000 |
76/8 |
Расчеты со сторонними организациями по оказанным услугам
|
5 900 000 |
9 853 000 |
80 |
Уставный фонд |
|
3000 000 000 |
82 |
Резервный фонд |
|
150 000 000 |
83 |
Добавочный фонд |
|
201 008 070 |
84/1 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Фонд накопления |
|
234 000 000 |
84/2 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). Фонд потребления |
|
112 000 000 |
94 |
Недостачи и потери от порчи ценностей |
- |
|
96 |
Резервы предстоящих расходов |
|
- |
97 |
Расходы будущих периодов |
1 0703 930 |
|
98 |
Доходы будущих периодов |
|
3 000 000 |
99 |
Прибыли и убытки |
|
600 483 930 |
ИТОГО: |
|
6 408 500 000 |
6 408 500 000 |