12. Формы и методы финансовой деятельности.

Финансовая деятельность – это деятельность по образованию, распределению и использованию фондов денежных средств прежде всего государства, субъекта РФ и муниципальных образований.

Ивлиева считает, что использование фондов не должно использоваться в понятии финансовой деятельности.

Финансовая деятельность государства (Крохина) – основанная на правовых нормах публичная деятельность субъекта финансового права по созданию оптимального механизма финансово-правового регулирования в целях аккумулирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных денежных фондов.

Задачи решаемые в ходе осуществления финансовой деятельности:

1. по сбору и распределению средств денежных фондов.

2. по стимулированию производства

3. контроль за использованием денежных средств

методы финансовой деятельности:

Грачева:

1 гр. методы образования, мобилизации фондов денежных средств.

- налоговый метод

- метод добровольных платежей

- метод проведения страхования

- эмиссия денег

- метод взимания сборов

2 гр. методы распределения и перераспределения фондов денежных средств:

- финансирование – безвозмездное, безвозвратное выделение денежных средств из бюджетов различных уровней.

- кредитование – возмездная, возвратная срочная основа

- выплаты страховых возмещений

- расчеты – наличные и безналичные.

Карасева выделяет дополнительно ряд методов:

- штрафной (к 1 гр.)

- метод финансовых изъятий – изъятие части прибыли у казенных предприятий. Государство может претендовать на часть прибыли от продажи этими предприятиями.

- метод дотации, субсидий, субвенций (2 гр.)

формы финансовой деятельности:

1. правовая – осуществляется большинство финансовой деятельности

2. неправовая – напр., при наличии пробела в законодательстве.

13. система и правовое положение органов, осуществляющих финансовую деятельность (общая характеристика)

классификация органов:

1. органы общей компетенции

- Правительство РФ

2. органы специальной компетенции

подгруппы:

- органы, которые осуществляют финансовую деятельность в связи с выполнением своих основных функций и задач (МВД, министерство обороны)

- органы, для которых финансовая деятельность является основной (министерство финансов)

министерство финансов – это федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке единой государственной финансовой, кредитной, денежной политики и нормативно-правовому регулированию в финансовой сфере, включая бюджетную, налоговую, валютную, страховую сферы, сферу государственного долга в области аудиторской деятельности, бухгалтерского отчета, учета и отчетности, добычи производства переработки драг. металлов и др. драгоценных камней, таможенных платежей, а т.же выработку финансовой политики в области государственной службы и судебной системы.

Министерство обороны является федеральным органом исполнительной власти, проводящим государственную политику и осуществляющим государственное управление в области обороны, а также координирующим деятельность федеральных министерств, иных федеральных органов исполнительной власти и органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации по вопросам обороны. Министерство обороны является центральным органом военного управления и состоит из главных и центральных управлений, управлений и иных подразделений, входящих в его структуру.

В соответствии с Конституцией России исполнительную власть России осуществляет Правительство РФ. Оно состоит из председателя, заместителей Председателя и федеральных министров.

Федеральная налоговая служба – федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой внесения в бюджет налогов и сборов, а т.же за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащих, алкогольной, табачной продукции и соблюдением валютного законодательства РФ в пределах компетенции налоговых органов.

Федеральное казначейство – федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий правоприменительные функции по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов РФ бюджетной системы, предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета.

14. правовое положение министерства финансов РФ как органа, осуществляющего финансовую деятельность.

министерство финансов – это федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке единой государственной финансовой, кредитной, денежной политики и нормативно-правовому регулированию в финансовой сфере, включая бюджетную, налоговую, валютную, страховую сферы, сферу государственного долга в области аудиторской деятельности, бухгалтерского отчета, учета и отчетности, добычи производства переработки драг. металлов и др. драгоценных камней, таможенных платежей, а т.же выработку финансовой политики в области государственной службы и судебной системы.

Полномочия Минфина:

1. вносить в Правительство РФ проекты ФЗ, НПА Правительства по вопросам, отнесенным к сфере ведения финансов.

2. министерство финансов принимает следующие НПА:

- акты, касающиеся ведения бухгалтерского учета

- акты по вопросам применения бюджетной классификации

- акты, касающиеся форм и сроков предоставления отчетности о лотереях

- акты, касающиеся формы учета и отчетности страховщиков

- осуществляет составление проекта федерального бюджета

- осуществляет функции эмитента ценных бумаг

- осуществляет участие в управлении средствами стабилизационного фонда

- обобщает практику применения законодательства в установленной сфере деятельности

3. осуществляет координацию и контроль деятельности федеральных служб, находящихся в ведении: федеральная налоговая служба, федеральная служба страхового надзора, федеральная служба финансового бюджетного надзора, федеральная служба по финансовому мониторингу, федеральное казначейство.

Федеральный орган исполнительной власти, обеспечивающий проведение единой государственной финансовой политики и осуществляющий общее руководство организацией финансов в стране.

Основными задачами Минфина России являются: разработка и реализация стратегических направлений единой государственной финансовой политики; составление проекта и исполнение федерального бюджета; обеспечение социально-экономического развития страны, эффективности хозяйствования, осуществление мер по развитию финансового рынка, концентрация финансовых ресурсов на приоритетных направлениях социально-экономического развития РФ и ее регионов; разработка предложений по привлечению в экономику страны иностранных кредитных ресурсов, совершенствование методов финансово-бюджетного планирования, финансирования и отчетности; осуществление финансового контроля за рациональным и целевым расходованием бюджетных средств и средств государственных (федеральных) внебюджетных фондов.

Минфин России возглавляет министр, назначаемый Президентом РФ по представлению Председателя Правительства РФ, который осуществляет общее руководство деятельностью министерства на основе единоначалия и несет персональную ответственность за выполнение возложенных на министерство задач. Заместители министра назначаются на должность и освобождаются от должности по представлению министра Правительством РФ.

Минфин России издает в пределах своей компетенции на основе и во исполнение законодательства РФ приказы и инструкции и дает указания, являющиеся обязательными для исполнения федеральными организациями исполнительной власти, а также предприятиями, учреждениями и организациями независимо от их организационно-правовых форм и подчиненности, гражданами.

15. правовое положение органов федерального казначейства РФ как органов, осуществляющих финансовую деятельность.

Федеральное казначейство: постановление правительства РФ от 01.12.2004 г.

Федеральное казначейство – это федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий правоприменительные функции по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов РФ бюджетной системы, предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета.

Направления деятельности:

1. учет операций по кассовому исполнению федерального бюджета

2. осуществляет распределение доходов от уплаты федеральных налогов и сборов между бюджетами бюджетной системы РФ

3. осуществляет управление операциями на едином счете федерального бюджета

4. осуществляет кассовое обслуживание исполнения бюджетов

5. предварительный и текущий контроль

6. обобщает практику применения законодательства по своему направлению деятельности

Федеральное казначейство находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации.

Федеральное казначейство осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, Центральным банком Российской Федерации, общественными объединениями и иными организациями.

Полномочия:

- ведет учет операций по кассовому исполнению федерального бюджета;

- открывает и ведет лицевые счета главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета;

- ведет сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета;

- осуществляет распределение доходов от уплаты федеральных налогов и сборов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;

- осуществляет прогнозирование и кассовое планирование средств федерального бюджета;

и т.д.

Федеральное казначейство возглавляет руководитель, назначаемый на должность и освобождаемый от должности Правительством РФ по представлению Министра финансов РФ.

Руководитель Федерального казначейства несет персональную ответственность за осуществление возложенных на Федеральное казначейство полномочий.

Руководитель Федерального казначейства имеет заместителей, назначаемых на должность и освобождаемых от должности Министром финансов Российской Федерации по представлению руководителя Федерального казначейства.

Количество заместителей руководителя Федерального казначейства устанавливается Правительством Российской Федерации.

Финансирование расходов на содержание центрального аппарата и территориальных органов Федерального казначейства осуществляется за счет средств, предусмотренных в федеральном бюджете.

Место нахождения Федерального казначейства - г. Москва.

16. правовое положение федеральной налоговой службы как органа, осуществляющего финансовую деятельность.

Федеральная налоговая служба (ФНС России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, а также за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции и за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации в пределах компетенции налоговых органов.

Служба является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, а также уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим представление в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам.

Федеральная налоговая служба находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации.

Полномочия:

- осуществляет контроль и надзор за соблюдением законодательства о налогах и сборах

- представлением деклараций об объемах производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции;

- соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения;

- контроль за полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей;

- контроль и надзор за проведением лотерей;

выдает лицензии на:

- производство, хранение и оборот этилового спирта, спиртосодержащей продукции, производство, розлив, хранение, закупку и оптовую реализацию алкогольной продукции;

- производство табачных изделий;

- проведение всероссийских лотерей;

осуществляет:

- государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств;

- установку и пломбирование контрольных спиртоизмеряющих приборов на предприятиях и в организациях по производству этилового спирта из сырья всех видов;

регистрирует в установленном порядке:

- договоры коммерческой концессии;

- контрольно-кассовую технику, используемую организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

Федеральную налоговую службу возглавляет руководитель, назначаемый на должность и освобождаемый от должности Правительством Российской Федерации по представлению Министра финансов Российской Федерации.

Руководитель Федеральной налоговой службы несет персональную ответственность за выполнение возложенных на Службу задач и функций.

Руководитель Федеральной налоговой службы имеет заместителей, назначаемых на должность и освобождаемых от должности Министром финансов Российской Федерации по представлению руководителя Службы.

Финансирование расходов на содержание центрального аппарата и территориальных органов Федеральной налоговой службы осуществляется за счет средств, предусмотренных в федеральном бюджете.

18. правовое положение счетной палаты РФ как органа финансового контроля.

Счетная палата является постоянно действующим органом государственного финансового контроля, образуемым Федеральным Собранием Российской Федерации и подотчетным ему.

Задачи:

- организация и осуществление контроля за своевременным исполнением доходных и расходных статей федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов по объемам, структуре и целевому назначению;

- определение эффективности и целесообразности расходов государственных средств и использования федеральной собственности;

- оценка обоснованности доходных и расходных статей проектов федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов;

- финансовая экспертиза проектов федеральных законов, а также нормативных правовых актов федеральных органов государственной власти, предусматривающих расходы, покрываемые за счет средств федерального бюджета, или влияющих на формирование и исполнение федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов;

- анализ выявленных отклонений от установленных показателей федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов и подготовка предложений, направленных на их устранение, а также на совершенствование бюджетного процесса в целом;

- контроль за законностью и своевременностью движения средств федерального бюджета и средств федеральных внебюджетных фондов в Центральном банке РФ, уполномоченных банках и иных финансово-кредитных учреждениях РФ;

- регулярное представление Совету Федерации и Государственной Думе информации о ходе исполнения федерального бюджета и результатах проводимых контрольных мероприятий.

Счетная палата осуществляет контроль за исполнением федерального бюджета на основе принципов законности, объективности, независимости и гласности.

Виды деятельности:

Счетная палата осуществляет контрольно-ревизионную, экспертно-аналитическую, информационную и иные виды деятельности.

Счетная палата состоит из Председателя Счетной палаты, заместителя Председателя Счетной палаты, аудиторов Счетной палаты, аппарата Счетной палаты.

Счетная палата состоит из Председателя Счетной палаты, заместителя Председателя Счетной палаты, аудиторов Счетной палаты, аппарата Счетной палаты.

По результатам проведенных контрольных мероприятий Счетная палата направляет органам государственной власти РФ, руководителям проверяемых предприятий, учреждений и организаций представления для принятия мер по устранению выявленных нарушений, возмещению причиненного государству ущерба и привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в нарушении законодательства РФ и бесхозяйственности.

Представление Счетной палаты должно быть рассмотрено в указанный в представлении срок или, если срок не указан, в течение 20 дней со дня его получения. О принятом по представлению решении и о мерах по его реализации Счетная палата уведомляется незамедлительно.

При выявлении на проверяемых объектах нарушений наносящих государству прямой ущерб и требующих безотлагательного пресечения, а также в случаях умышленного или систематического несоблюдения порядка и сроков рассмотрения представлений Счетной палаты, создания препятствий для проведения контрольных мероприятий Счетная палата имеет право давать администрации проверяемых предприятий, учреждений и организаций обязательные для исполнения предписания.

При неоднократном неисполнении или ненадлежащем исполнении предписаний Счетной палаты Коллегия Счетной палаты может по согласованию с Государственной Думой принять решение о приостановлении всех видов операций по счетам проверяемых предприятий, учреждений и организаций.

Отменить предписание или внести в него изменения может Коллегия Счетной палаты.

Предписание может быть обжаловано в судебном порядке.

Пределы контроля:

- счетная палата может контролировать все органы государственной власти РФ

- осуществлять контроль за внебюджетным фондом

- контроль в отношении органов МСУ, различных ЮЛ возможен, если они используют средства федерального бюджета или если имеют льготы, предоставленные органами государственной власти..

Счетная палата осуществляет контроль за:

- управлением и обслуживанием государственного внутреннего и внешнего долга РФ;

- законностью, рациональностью и эффективностью использования иностранных кредитов и займов, получаемых Правительством РФ от иностранных государств и финансовых организаций;

- эффективностью размещения централизованных финансовых ресурсов, выдаваемых на возвратной основе;

- предоставлением государственных кредитов, а также предоставлением средств на безвозмездной основе иностранным государствам и международным организациям.

Счетная палата контролирует формирование и эффективность использования средств федеральных внебюджетных фондов и валютных средств, находящихся в ведении Правительства РФ.

Осуществляет контроль за поступлениями в федеральный бюджет средств, полученных:

- от распоряжения государственным имуществом (в том числе его приватизации, продажи);

- от управления объектами федеральной собственности.

Счетная палата осуществляет контроль за:

- деятельностью ЦБ РФ, его структурных подразделений, других банков и кредитно-финансовых учреждений в части обслуживания ими федерального бюджета;

- деятельностью ЦБ РФ по обслуживанию государственного долга.

19. правовое положение федеральной службы финансово-бюджетного надзора.

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, а также функции органа валютного контроля.

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, а также функции органа валютного контроля.

Полномочия

осуществляет контроль и надзор:

- за использованием средств федерального бюджета, средств государственных внебюджетных фондов, а также материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности;

- за соблюдением резидентами и нерезидентами валютного законодательства;

- за соблюдением требований бюджетного законодательства получателями финансовой помощи из федерального бюджета;

- осуществляет работу по комплектованию, хранению, учету и использованию архивных документов, образовавшихся в процессе деятельности Службы;

и др. функции предусмотренные Постановлением Правительства “Положение о федеральной службе финансово-бюджетного надзора” и Постановление Правительства “вопросы федеральной службы финансово-бюджетного надзора”

Федеральную службу финансово-бюджетного надзора возглавляет руководитель, назначаемый на должность и освобождаемый от должности Правительством Российской Федерации по представлению Министра финансов Российской Федерации.

Руководитель Службы несет персональную ответственность за выполнение возложенных на Службу задач и функций.

Руководитель Службы имеет заместителей, назначаемых на должность и освобождаемых от должности по его представлению Министром финансов Российской Федерации, если иное не установлено законом.

20. правовое положение федеральной службы по финансовому мониторингу.

Постановление Правительства РФ "вопросы федеральной службы по финансовому мониторингу", Постановление Правительства РФ "положение федеральной службы по финансовому мониторингу".

Федеральная служба по финансовому мониторингу является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и координирующим деятельность в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти.

полномочия:

1. осуществляет контроль и надзор за выполнением юридическими и физическими лицами требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, привлечение к ответственности лиц, допустивших нарушение этого законодательства;

2. осуществляет сбор, обработку и анализ информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих;

3. осуществляет проверку полученной информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом;

4. осуществляет контроль за операциями (сделками) с денежными средствами или иным имуществом;

5. ведет учет организаций, осуществляющих операции (сделки) с денежными средствами или иным имуществом, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы;

6. издает в соответствии с федеральными законами постановления о приостановлении операций с денежными средствами или иным имуществом

7. взаимодействует с Центральным банком Российской Федерации по вопросам установленной сферы деятельности;

8. создает единую информационную систему в установленной сфере деятельности; формирует и ведет федеральную базу данных;

9. взаимодействует в соответствии с международными договорами РФ с компетентными органами иностранных государств в установленной сфере деятельности и осуществляет с ними информационный обмен;

10. изучает международный опыт и практику по вопросам установленной сферы деятельности;

11. осуществляет иные функции в установленной сфере деятельности, если такие функции предусмотрены федеральными законами, нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации или Правительства Российской Федерации.

Федеральная служба по финансовому мониторингу имеет право:

1. заказывать проведение исследований, экспертиз, разработку программ обучения, методических материалов, программного и информационного обеспечения, информационных систем в сфере финансового мониторинга при условии соблюдения государственной и иной охраняемой законом тайны;

2. запрашивать сведения, необходимые для принятия решений по вопросам установленной сферы деятельности;

3. давать юридическим и физическим лицам разъяснения по вопросам, отнесенным к компетенции Службы;

4. обращаться в соответствующие органы государственной власти с предложением о привлечении к ответственности правонарушителей;

5. разрабатывать и утверждать методические материалы и программы проведения контрольных мероприятий;

6. создавать совещательные и экспертные органы

7. и осуществлять с целью реализации своих полномочий др. действия.

Федеральная служба по финансовому мониторингу не вправе осуществлять в установленной сфере деятельности нормативно-правовое регулирование, а также управление государственным имуществом и оказание платных услуг.

Федеральную службу по финансовому мониторингу возглавляет руководитель, назначаемый на должность и освобождаемый от должности Правительством Российской Федерации по представлению Министра финансов Российской Федерации.

Руководитель Службы несет персональную ответственность за осуществление возложенных на Службу задач и функций и подотчетен непосредственно Министру финансов Российской Федерации.

Руководитель Службы имеет заместителей, назначаемых на должность и освобождаемых от должности Министром финансов Российской Федерации по представлению руководителя Службы.