Задача 28

На основании нижеприведенных данных определите:

1) показатели использования наличного оборудования по количеству, времени работы и мощности, дайте оценку изменения их уровня;

2) изменение выпуска продукции за счет количества действующего оборудования, времени его работы и выработки продукции за 1 машино-час;

3) резервы увеличения продукции за счет:

а) увеличения парка оборудования на 2 единиц;

б) сокращения целодневных простоев единицы оборудования на 4 дня, т.е. увеличение количества отработанных дней;

в) повышение коэффициента сменности оборудования на 0,1;

г) сокращения внутрисменных потерь 0,15 часа в смену;

д) повышения выработки за 1 машино-час на 30 руб.

4) показатели эффективности и интенсивности использования ОПФ и факторы их уровня;

5) резервы роста фондоотдачи и фондорентабельности за счет увеличения выпуска продукции и сдачи в аренду неиспользованного оборудования на сумму 580 тыс. руб. Стоимость двух дополнительных единиц 800 тыс. руб.

Показатель	База	Отчет	Отклонение
1. Сумма прибыли от основной деятельности, тыс. руб.	15600	20250	+4650
2. Объем производства в текущих ценах, т.р.	120000	135000	+15000
3. Среднегодовая стоимость, тыс. руб.:
– ОПФ	24000	28125	+4125
– активной части ОПФ	15600	19125	+3525
– действующих машин и оборудования	12000	16875	+4875
4. Количество единиц оборудования:
– наличного	44	47	+3
– установленного	42	46	+4
– действующего	40	45	+5
5. Отработанно всем оборудованием:
– дней	10000	10989	+989
– смен	20000	20000	0
– часов	160000	150000	–10000
6. Фонд времени работы оборудования, часов:
– календарный	367920	402960	+35040
– режимный	188160	201600	+13440
– плановый	169200	177400	+8200
– фактический	160000	150000	–10000

Рассчитать:

1) коэффициент использования парка наличного оборудования;

2) коэффициент использования установленного оборудования;

3) коэффициент использования календарного фонда рабочего времени;

4) коэффициент использования режимного времени работы оборудования;

5) коэффициент использования планового фонда времени;

6) выработка продукции за 1 машино-час:

– по плановому фонду времени;

– по фактическому фонду времени;

7) коэффициент интенсивной загрузки оборудования;

8) коэффициент интегральной загрузки оборудования;

9) время работы единицы оборудования;

10) количество дней работы оборудования;

11) коэффициент сменности;

12) продолжительность смены;

13) фондорентабельность;

14) фондоотдачу ОПФ;

15) фондоотдачу активной части ОС;

16) удельный вес активной части в сумме ОПФ;

17) удельный вес активной части в действующей части ОПФ;

18) фондоемкость ОПФ:

– действующей части;

– активной части;

19) относительная экономия (перерасход) ОС;

20) рентабельность продукции;

21) изменение выпуска продукции за счет факторов перечисленных в п.2 задания (одним из методов детерминированного факторного анализа);

22) резервы увеличения продукции за счет перечисленных факторов в п.3 задания;

23) резервы роста фондоотдачи и фондорентабельности – п.5 задания.

Показатели	Плановый период	Фактический период
I. Коэффициенты использования оборудования
1. Коэффициент использования парка наличного оборудования	0,91	0,96
2. Коэффициент использования парка установленного оборудования	0,95	0,98
3. Коэффициент использования календарного фонда рабочего времени	0,43	0,37
4. Коэффициент использования режимного времени работы оборудования	0,85	0,74
5. Коэффициент использования планового фонда времени	0,95	0,85
6. Выработка продукции за 1 машино-час
– по плановому фонду времени	0,75	0,90
– по фактическому фонду времени	0,71	0,76
7. Коэффициент интенсивной загрузки оборудования	1,06	1,18
8. Коэффициент интегральной загрузки оборудования	1,007	1,003
II. Изменение выпуска продукции за счет количества действующего оборудования, времени его работы и выработки продукции за 1 машино-час
1. Время работы единицы оборудования	4000	3333,3
2. Количество дней работы оборудования	250	244,2
3. Коэффициент сменности	2	1,82
4. Продолжительность смены	8	7,5
III. Показатели эффективности и интенсивности использования ОПФ и факторы их уровня
1. Фондорентабельность	0,65	0,72
2. Фондоотдача ОПФ	5	4,8
3. Фондоотдача активной части ОС	7,69	7,06
4. Удельный вес активной части в сумме ОПФ	0,65	0,68
5. Удельный вес активной части в действующей части ОПФ	0,77	0,88
6. Фондоемкость действующей части ОПФ	0,1	0,125
7. Фондоемкость активной части ОПФ	0,13	0,14
8. Рентабельность продукции	0,13	0,15

1. Коэффициент использования парка наличного оборудования:

К_но = М_р / М_н­

К_{но пл} = 40 / 44 = 0,91

К_{но факт} = 45 / 47 = 0,96

2. Коэффициент использования установленного оборудования:

К_уо = М_р / М_у

К_{уо пл} = 40 / 42 = 0,95

К_{уо факт} = 45 / 46 = 0,98

3. Коэффициент использования календарного фонда рабочего времени:

К_Тк = Т_факт / Т_к

К_{Тк пл} = 160000 / 367920 = 0,43

К_{Тк факт} = 150000 / 402960 = 0,37

4. Коэффициент использования режимного времени работы оборудования:

К_Треж = Т_факт / Т_реж

К_{Треж пл} = 160000 / 188160 = 0,85

К_{Треж факт} = 150000 / 201600 = 0,74

5. Коэффициент использования планового фонда времени:

К_Тпл = К_экст = Т_факт / Т_пл

К_{Тпл пл} = К_{экст пл} = 160000 / 169200 = 0,95

К_{Тпл факт} = К_{экст факт} = 150000 / 177400 = 0,85

6. Выработка продукции за 1 машино-час:

– по плановому фонду времени:

ЧВ_Тпл = ВП / Т_пл

ЧВ_{Тпл пл} = 120000 / 160000 = 0,75 тыс. руб.

ЧВ_{Тпл факт} = 135000 / 150000 = 0,9 тыс. руб.

– по фактическому фонду времени:

ЧВ_Тфакт = ВП / Т_факт

ЧВ_{Тфакт пл} = 120000 / 169200 = 0,71 тыс. руб.

ЧВ_{Тфакт факт} = 135000 / 177400 = 0,76 тыс. руб.

7. Коэффициент интенсивной загрузки оборудования:

К_инт = ЧВ_Тпл / ЧВ_Тфакт

К_{инт пл} = 0,75 / 0,71 = 1,06

К_{инт факт} = 0,9 / 0,76 = 1,18

8. Коэффициент интегральной загрузки оборудования:

К_интегр = К_экст * К_инт

К_{интегр пл} = 0,95 * 1,06 = 1,007

К_{интегр факт} = 0,85 * 1,18 = 1,003

9. Время работы единицы оборудования:

Т_ед = Ч / М_р

Т_{ед пл} = 160000 / 40 = 4000 часов

Т_{ед факт} = 150000 / 45 = 3333,3 часов

10. Количество дней работы оборудования:

Д_ед = Д / М_р

Д_{ед пл} = 10000 / 40 = 250 дней

Д_{ед факт} = 10989 / 45 = 244,2 дней

11. Коэффициент сменности:

К_см = С_м / Д

К_{см пл} = 20000 / 10000 = 2

К_{см факт} = 20000 / 10989 = 1,82

12. Продолжительность смены:

П = Ч / С_м

П_пл = 160000 / 20000 = 8 часов

П_факт = 150000 / 20000 = 7,5 часов

13. Фондорентабельность:

R_ос = П_реал / ОС_ср

R_{ос пл} = 15600 / 24000 = 0,65

R_{ос факт} = 20250 / 28125 = 0,72

14. Фондоотдачу ОПФ:

Ф_о = ВП / ОС_ср

Ф_{о пл} = 120000 / 24000 = 5 руб./руб.

Ф_{о факт} = 135000 / 28125 = 4,8 руб./руб.

15. Фондоотдачу активной части ОС:

Ф_{о акт} = ВП / ОС_акт

Ф_{о акт пл} = 120000 / 15600 = 7,69 руб./руб.

Ф_{о акт факт} = 135000 / 19125 = 7,06 руб./руб.

16. Удельный вес активной части в сумме ОПФ:

У_{д акт} = ОС_акт / ОС_ср

У_{д акт пл} = 15600 / 24000 = 0,65

У_{д акт факт} = 19125 / 28125 = 0,68

17. Удельный вес активной части в действующей части ОПФ:

У_{д действ} = ОС_действ / ОС_акт

У_{д действ пл} = 12000 / 15600 = 0,77

У_{д действ факт} = 16875 / 19125 = 0,88

18. Фондоемкость ОПФ:

– действующей части:

Ф_{е действ} = ОС_действ / ВП

Ф_{е действ пл} = 12000 / 120000 = 0,1 руб./руб.

Ф_{е действ факт} = 16875 / 135000 = 0,125 руб./руб.

– активной части:

Ф_{е акт} = ОС_акт / ВП

Ф_{е акт пл} = 15600 / 120000 = 0,13 руб./руб.

Ф_{е акт факт} = 19125 / 135000 = 0,14 руб./руб.

19. Относительная экономия (перерасход) ОС:

±Э_ос = ОС_{ср 1} – ОС_{ср 0} * I_вп = 28125 – 24000 * 1,125 = +1125 тыс. руб.

I_вп = ВП_факт / ВП_пл = 135000 / 120000 = 1,125

20. Рентабельность продукции:

R_{продукции} = П_реал / ВП

R_{продукции пл} = 15600 / 120000 = 0,13

R_{продукции факт} = 20250 / 135000 = 0,15

21. Проведём факторный анализ изменения выпуска продукции под воздействием изменения количества действующего оборудования, времени его работы и выработки продукции за 1 машино-час методом цепных подстановок:

ВП = М_р * Д * К_см * П * ЧВ = М_р * Т_в * ЧВ

ВП₀ = М_{р 0} * Т_{в 0} * ЧВ₀ = 40 * 4000 * 0,75 = 120000 тыс. руб.

ВП_{усл 1} = М_{р 1} * Т_{в 0} * ЧВ₀ = 45 * 4000 * 0,75 = 135000 тыс. руб.

ВП_{усл 2} = М_{р 1} * Т_{в 1} * ЧВ₀ = 45 * 3333,3 * 0,75 = 112500 тыс. руб.

ВП₁ = М_{р 1} * Т_{в 1} * ЧВ₁ = 45 * 3333,3 * 0,9 = 135000 тыс. руб.

ΔВП_м = ВП_{усл 1} – ВП₀ = 135000 – 120000 = 15000 тыс. руб.

ΔВП_т = ВП_{усл 2} – ВП_{усл 1} = 112500 – 135000 = –22500 тыс. руб.

ΔВП_чв = 135000 – 112500 = 22500 тыс. руб.

Таким образом, изменение выпуска продукции за счёт изменения времени работы оборудования и изменения часовой выработки нивелировали друг друга. Изменение часовой выработки увеличило выручку на 22500 тыс. руб., а изменение времени работы оборудования на такую же сумму её уменьшило. Общее же изменение выпуска продукции оказалось равным влиянию количества оборудования и составило 15000 тыс. руб.

22. Определим резервы увеличения выпуска продукции.

1. Резерв увеличения выпуска продукции за счёт увеличения количества работающего оборудования на 2 единицы:

Р_↑ВПм = Р_↑М * Д_факт * К_{см факт} * П_факт * ЧВ_факт = 2 * 244,2 * 1,82 * 7,5 * 0,9 = 6000 тыс. руб.

2. Резерв увеличения выпуска продукции за счёт сокращения целодневных простоев единицы оборудования на 4 дня, т.е. увеличение количества отработанных дней:

Р_↑ВПд = М_возм * Р_↑Д * К_{см факт} * П_факт * ЧВ_факт = (45 + 2) * 4 * 1,82 * 7,5 * 0,9 = 2310 тыс. руб.

3. Резерв увеличения выпуска продукции за счёт повышения коэффициента сменности оборудования на 0,1:

Р_{↑ВП Ксм} = М_возм * Д_возм * Р_↑Ксм * П_факт * ЧВ_факт = (45 + 2) * (244,2 + 4) * 0,1 * 7,5 * 0,9 = 7874 тыс. руб.

4. Резерв увеличения выпуска продукции за счёт сокращения внутрисменных потерь 0,15 часа в смену:

Р_↑ВПп = М_возм * Д_возм * К_{см возм} * Р_↑П * ЧВ_факт = (45 + 2) * (244,2 + 4) * (1,82 + 0,1) * 0,15 * 0,9 = 3024 тыс. руб.

5. Резерв увеличения выпуска продукции за счёт повышения выработки за 1 машино-час на 30 руб. (на 0,03 тыс. руб.):

Р_↑ВПчв = М_возм * Д_возм * К_{см возм} * П_возм * Р_↑ЧВ = (45 + 2) * (244,2 + 4) * (1,82 + 0,1) * (7,5 + 0,15) * 0,03 = 5140 тыс. руб.

6. Общий резерв увеличения выпуска продукции:

ΣР_↑ВП = Р_↑ВПм + Р_↑ВПд + Р_{↑ВП Ксм} + Р_↑ВПп + Р_↑ВПчв = 6000 + 2310 + 7874 + 3024 + 5140 = 24348 тыс. руб.

7. Возможный выпуск продукции:

ВП_возм = М_возм * Д_возм * К_{см возм} * П_возм * ЧВ_возм = (45 + 2) * (244,2 + 4) * (1,82 + 0,1) * (7,5 + 0,15) * (0,9 + 0,03) = 159347,5 тыс. руб.

23. Определим резервы роста фондоотдачи и фондорентабельности.

1. Резерв роста фондоотдачи:

Р_↑Фо = (ВП_факт + Р_↑ВП) / (ОС_факт – Р_↓ОС + ОС_доп) – Ф_{о факт} = (135000 + 24348) / (28125 – 580 + 800) – 4,8 = 5,62 – 4,8 = 0,82 тыс. руб.

2. Резерв роста фондорентабельности:

Р_↑Rос = Р_↑Фо * R_{продукции факт} = 0,82 * 0,15 = 0,123