2.3 Анализ основных экономических показателей деятельности организации

Развитие любой организации, осуществляющей свою деятельность на основе самофинансирования, полностью зависит от величины получаемой ею прибыли. Прибыль является основным источником развития материально-технической базы, пополнения собственных оборотных средств, обеспечения социального развития персонала, выплат стимулирующих видов материального поощрения сотрудникам и дивидендов учредителям.

Экономические результаты деятельности ООО «Инком-Арт» за период 2011-2012 годы характеризуются следующими основными показателями:

-оборот;

- валовой доход;

- издержки обращения;

- прибыль от продаж. Прибыли до и после налогообложения и выражается в тысячах рублей или в процентах к обороту (рентабельность).

ООО «Инком-Арт» использует упрощенную систему налогообложения.

Выручка (оборот, объём продаж) — количество денежных средств или иных благ, получаемое организацией за определённый период её деятельности, в основном за счёт продажи товаров или услуг своим клиентам. Поскольку оборот организации является одним из основных показателей ее деятельности, то всесторонний статистический анализ оборота является неотъемлемой частью в оценке эффективности работы организации в целом.

Целью анализа динамики и структуры оборота является выявление тенденций развития организации, определение закономерностей спроса, перспективы изменения оборота в целом и по товарным группам. Одной из задач анализа является сравнение размеров выручки (оборота) в 2012 году с 2011 годом.

Экономические показатели деятельности ООО «Инком-Арт» представлены в таблице 16.

Таблица 16 – Основные экономические показатели «Инком-Арт» за 2011-2012 гг.

№	Показатели	Ед. изм.	2011 год	2012 год	Темп роста, %	Абсл. откл., тыс.руб.
1	Выручка от продажи товаров	тыс. руб.	55 955,7	58 933,4	105,3	2 977,7
2	Себестоимость проданных товаров	тыс. руб.	41 209,3	41 683,1	101,1	473,7
3	Валовая прибыль	тыс. руб.	14 746,3	17 250,3	116,9	2 503,9
		%	26,3	29,2	0	0
4	Издержки обращения	тыс. руб.	7 798,0	7 210,0	92,4	588,0
		%	13,9	12,2	0	0
5	Прибыль от продаж	тыс. руб.	6 948,3	10 040,3.	144,5	3 091,9
		%	12,4	17,0	0	0
6	Прочие операционные доходы и расходы	тыс. руб.	-	-	-	-.
7	Внереализационные доходы и расходы	тыс. руб.	-	-	-	-
8	Прибыль до налогообложения	тыс. руб.	6 948,3	10 040,3	144,5	3 091,9
		%	12,4	17,0	0	0
9	Налог на прибыль	тыс. руб.	1 042,2	1 506,0	144,5	463,7
		%	1,8	2,5	0,00%	0,
10	Прибыль после налогообложения	тыс. руб.	5 906,1	8 534,26р.	144,5	2 628,1
		%	10,5	14,4	0	0
11	Чрезвычайные доходы и расходы	тыс. руб.	-	-	-	-
12	Чистая прибыль	тыс. руб.	5 906,1	8 534,2	144,5	2 628,1
		%	10,5	14,4	0	0

Источник: данные бухгалтерского учета ООО «Инком-Арт» за 2011-2012 гг.

Анализ показал, что выручка 2012 года по сравнению с 2011 увеличилась на 2977,7 тыс. руб., и составила в 2012 году 58933,4 тыс. руб., с темпом роста 105,3 %. Данное увеличение произошло из-за увеличения объема продаж в 2012 г.

Валовая прибыль в 2012 году увеличилась на 2503,9 тыс. рублей, темп роста составил 116%. Издержки обращения уменьшились на 588 тыс. руб., темп роста составил 92,4%, т.к. в 2011 году издержки составили 7798 тыс. рубл, а в 2012 они уменьшились до 7210 тыс. руб., что свидетельствует о положительной тенденции, т.к. из-за уменьшения издержек увеличивается прибыль от продаж. Прибыль от продаж за два года увеличилась на 3091,9 тыс. руб., в 2011 году она составляла 6498,3 тыс. руб., а в 2012 10040,3 тыс. руб., темп роста составил 144,5%. Чистая прибыль в 2012 году составила 8534,2 тыс. руб., когда в 2011 году она ровнялась 5901,6 тыс. руб., где темп роста составил 144,5%, а уровень рентабельности организации составил в 2012 году порядка 14,4%.

Динамика и структура выручки (оборота) ООО «Инком-Арт» за 2011-2012 гг. представлена в приложении 8.

Анализируя данные приложения 8 можно сказать, что основную долю в обороте занимает «Мебель для спальни», в 2011 году общая сумма от продаж составила 16005,6 тыс. рублей, а в 2012 16772,1 тыс. рублей (абсолютное отклонение составило 716,5 тыс. рублей).

Самый большой рост продаж наблюдается в категории «Мягкая мебель», где общая сумма продаж в 2011 году составила 11480,6 тыс. рублей, а в 2012 году 12439,2 тыс. рублей (абсолютное отклонение составило 958,6 тыс. рублей). Темп роста в целом по категории составил 108,3%.

Также довольно высокий темп роста наблюдается в категории «Мебель для гостиной», который составляет 105,9%. В 2011 году общая сумма продаж составила 13206,2 тыс. рублей, а в 2012 году 13988,9 тыс. рублей, что в абсолютном отклонении составило 782,7 тыс. рублей, что говорит о высоком уровне спроса для данной категории.

По категориям «Светильники и люстры» и «Прихожие и стенки» наблюдается примерно равный темп роста, который составил в среднем 103%. В абсолютном показателе для категории «Светильники и люстры» рост составил 222,4 тыс. рублей (в 2011 году общая сумма продаж составила 6 794 тыс. рублей, а в 2012 году 7 016,4 тыс. рублей), а для категории «Прихожие и стенки» 297,5 тыс. рублей (в 2011 году продажи составили 8469,3 тыс. рублей, а в 2012 году 8766,8 тыс. рублей). В целом, наблюдается тенденция роста уровня выручки по всем категориям ассортимента ООО «Инком-Арт».

Динамика валового дохода ООО «Инком-Арт» за 2011-2012 гг. представлена в приложении 9.

Анализируя данные приложения 9 следует сделать вывод, что наибольшую валовую прибыль в структуре ассортимента ООО «Инком-Арт» приносит категория Мебель для спальни, которая в 2011 году принесла организации 3740,5 тыс. руб., а в 2012 4721,4 тыс. руб. в валовом доходе, темп роста составил 126,2%. Следующей, по объему валового дохода является категория Мебель для гостиной, которая в 2012 году принесла 3572,5 тыс. руб. валового дохода организации, когда в 2011 году этот показатель составлял 3194,7 тыс. руб., темп роста составил 111,8 тыс. руб.. Наименьший вклад в валовой доход организации в 2012 году принесла категория светильники и люстры, с уровнем валового дохода 2890,1 тыс. руб. в 2012 году, и 2253 тыс. руб. в 2011 году, однако темп роста у данной категории самый высокий, и составил 128,3%.

Анализ динамики и структуры издержек обращения ООО «Инком-Арт» за 2011-2012 гг. представлен в приложении 10.

Источник: бухгалтерская отчетность и форма 1 ООО «Инком-Арт» за 2011-2012 гг.

Рисунок 7- Постоянные издержки обращения

ООО "ИНКОМ-АРТ" в 2011-2011 гг.

Источник: бухгалтерская отчетность ООО "ИНКОМ-АРТ" за 2010-2011 г.

Проанализировав полученные данные из рис. 7 можно отметить следующее:

- сновную долю постоянных расходов организации составляет расходы на аренду здания, что составляет 1 200 тыс. рулей., стоимость аренды помещения составляет 100 000 рублей, в месяц, данная сумма для Москвы и московской области не является высокой, можно отметить только следующее, что при снижении стоимости аренды или приобретении собственного помещения данные мероприятия скажутся на прибыли организации. Показатель затрат на оплату аренды составляет в 2011 году 2,12% от общей выручки продаж, а в 2012 году составляет 2,04% снижение произошло на 0,8%, что можно объяснить увеличением выручки за 2012 год. Данный показатель остаются неизменным - как в 2011 году, так и 2012 году – это обусловлено подписанным долгосрочным договор аренды;

- амортизацию основных средств организации не производит в связи отсутствие собственного торгового помещения;

- расходы на ремонт основных средств составляет 134 тыс. рублей, - 0,24% в 2011 году, а в 2012 году составило 96 тыс. рублей, данные показатель является не особо высоким и составляет так же 0,16%;

- затраты организации по статье «Прочие расходы» составили 26 тыс. рублей, - 0,05% от выручки, а 2012 году 29 тыс. рублей, - 0,05%

Уровень издержек на оплату аренду остаются неизменными и составляют 100%, т.е. сумма выплат остается неизменной, темп роста по расходам на ремонт снизился до 72% т. е. снижение произошло 28% в денежном эквиваленте снижение произошло на 38 тыс. рублей, по позиции наблюдается противоположная ситуация – темп роста составил 112%, что свидетельствует об увеличение расходов по данной статье на 12% - 3 тыс. рублей.

Источник: бухгалтерская отчетность ООО «Инком-Арт» за 2011-2012 гг.

Рисунок 9 Переменные издержки обращения

ООО "ИНКОМ-АРТ" за 2011-2012 гг.

Источник: бухгалтерская отчетность ООО "ИНКОМ-АРТ" за 2011-2012 гг.

Рассмотрев данные рисунка 9 можно сделать следующие выводы:

- первое место в статье расходов занимают расходы на оплату труда и составляет 3 520 тыс. рублей, 6,23% от выручки в 2011 году - 3 430 тыс. рулей., 5,83% в 2011 году, следом расходы на рекламу 1 221 тыс. рублей, 2,16% в 2011 году – 1 174 тыс. рублей, 2 % в 2012 году.

- далее занимают расходы на социальные нужды 935 тыс. рулей., 1,65% от выручки в 2012 году 1 174 тыс. рублей, 2%, на четвертом по расходам занимает статья потери товара и составляет 491 тыс. рублей., 0,87% в 2010 году и 321 тыс. рублей, 0,55% от выручки 20101 года. Замыкающее место занимают прочие расходы 37 тыс. рублей, 0,07% в 2010 году и 21 тыс. рублей, 0,04% в 2012 году.

Т. е. основными статьями переменных расходов организации являются расходы на оплату труда, а так же расходы на рекламу.

Исходя из полученных данных можно со всей уверенностью утверждать о снижение расходов по все статьям переменных издержек снижение по транспортным расходам составили 6%, а по оплате труда 3%, колоссальное снижение произошло в статье социальные отчисления 33%, в расходах на рекламу самое минимальное снижение в 3%, рекордными снижениями темпов роста наблюдается в статьях потери товаров и прочих расходах 35% и соответственно 43% - данные показатели являются весьма весомыми, что в принципе положительно сказалось на прибыли организации.

Подводя итого можно сказать следующее – основную долю расходов занимает статья расходов на оплату труда, минимальными расходами является статья прочие расходы.

Итого подводя итог постоянные издержки составили 2,41% в от выручки 2011 году и 2,25% в 2012году, переменные издержки 11,40% в 2011 году 10% в 2012 году, по двум группам в сумме 13,80%, а так же 12,26% соответственно в 2011 – 2012 годах.