2. Практическая часть

Вариант 8

2.1 Производственная программа предприятия

Таблица 1 Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
			базисный	плановый
1	2	3	4	5
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т	700	700
2.	Годовой объем производства	т	420	525
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%	60	75
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

Годовой плановый объем производства = 700*75% =525 т

Таблица 2 Годовой план производства продукции

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
1	2	3
Объем реализуемой продукции в натуральном выражении	т.	525
Цена отпуска без НДС	руб.	22145
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.	11626125

Цена отпуска без НДС:

1) Себестоимость 1 тонны продукции = 9852627/525=18767 руб.

2) Цена 1 тонны продукции =18767+18%=22145 руб.

Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении:

22145*525=11626125 руб.

2.2.Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 3 Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции

№	Элементы затрат	Затраты, руб.	Удельный вес, %
1	2	3	4
	Материальные затраты	3133150	32
	в том числе:
	- сырье	2494800
1	2	3	4
	- вспомогательные материалы;	189000	2
	- запасные части для ремонта оборудования	132250	1,3
2	- электроэнергия, вода	317100	3,2
3	Затраты на оплату труда	3105288	31,5
4	Социальные взносы	931586	9,5
5	Амортизация	1179660	12
	Прочие затраты	1502943	15,2
	В том числе
	- налоги и сборы;	751471,5	7,6
	- затраты на ремонт основных средств	375735,75	3,8
	- другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)	375735,75	3,8
6	Производственная себестоимость товарной продукции	9852627	100

Сырьё:

Затраты на сырье А =525*0,5*5800=1522500 руб.

Затраты на сырье Б =525*0,11*7500=433125 руб.

Затраты на сырье В =525*0,07*6100=224175 руб.

Затраты на сырье Г =525*0,04*15000=315000 руб.

Общие затраты на сырье =1522500+433125+224175+315000=2494800 руб.

Запасные части для ремонта оборудования:

Уровень затрат в базисном периоде =115000 руб.

Индекс цен =1,15

115000*1,15=132250 руб.

Вспомогательные материалы:

525*400*0,9=189000 руб.

Электроэнергия, вода:

Электроэнергия =300*525*1,88=296100 руб.

Вода =4*525*10=21000 руб.

Затраты на электроэнергию и воду:

296100+21000=317100 руб.

Общие материальные затраты:

2494800+189000+132250+317100=3133150 руб.

Затраты на оплату труда:

Основные рабочие: 12*6100*12=878400 руб.

Вспомогательные рабочие: 6*4900*12=352800 руб.

Руководители: 5*7200*12=432000 руб.

Специалисты: 9*6300*12=680400 руб.

Технические исполнители: 5*4800*12=288000 руб.

Общая сумма затрат на оплату труда:

878400+352800+432000+680400+288000=2631600 руб.

Затраты на оплату труда с учетом роста:

2631600+18%=3105288 руб.

18%-планируемый рост заработной платы.

Социальные взносы:

3105288*30%=931586 руб.

Амортизация:

Здания: стоимость первоначальная – 7160000 руб.

Срок полезного использования – 25 лет

Норма амортизации зданий: 100/25=4%

Здания: 7160000*4%=286400 руб.

Машины и оборудование: остаточная стоимость - 3620000 руб.

Срок полезного использования – 9 лет

Норма амортизации машины и оборудование: 100/9=11%

Машины и оборудование: 3620000*11%*2=796400 руб.

Транспортные средства: первоначальная стоимость - 580000 руб.

Срок полезного использования – 6 лет

Норма амортизации транспортные средства: 100/6=16,7%

Транспортные средства: 580000*16,7%=96860 руб.

Общая сумма амортизации: 286400+796400+96860=1179660 руб.

Прочие затраты:

Общая сумма затрат = 3133150+3105288+931586+1179660=8349684руб.

От общей суммы затрат 18%:

8349684*18%=1502943 руб.

Производственная себестоимость товарной продукции:

3133150+3105288+931586+1179660+1502943=9852627 руб.

Удельный вес материальных затрат:

3133150*100/9852627=32%

Сырьё:

2494800*100/9852627=25,3%

Вспомогательные материалы:

189000*100/9852627=2%

Запасные части для ремонта оборудования:

132250*100/9852627=1,3%

Электроэнергия, вода

317100*100/9852627=3,2%

Удельный вес затрат на оплату труда:

3105288*100/9852627=31,5%

Удельный вес социальных взносов:

931586*100/9852627=9,5%

Удельный вес амортизации:

1179660*100/9852627=12%

Удельный вес прочих затрат:

1502943*100/9852627=15,2%

налоги и сборы:

751471,5*100/9852627=7,6%

затраты на ремонт основных средств:

375735,75*100/9852627=3,8%

другие затраты:

375735,75*100/98526271=3,8%