Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Подготовка к ГОСам 2010 (Банковское дело).doc
Скачиваний:
0
Добавлен:
01.05.2025
Размер:
526.85 Кб
Скачать

1. Экономическая сущность налогов. Функции и принципы налогообложения.

Налог – это обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физ. лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хоз-ного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности гос-ва или муниципальных образований.

Через налоги мобилизуется в казну и перераспределяется от 30 до 50% ВВП. Изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости ВВП в виде взноса составляет сущность налогов. Проявляется она в отношениях складывающихся у государства с налогоплательщиками, виде денежных отношений, возникших по поводу образования централизованного денежного фонда. Определение содержит следующие признаки налогов: 1) императивность (отношение власти и подчиненных), 2) безвозвратность и безвозмездность, 3) смена собственника.

Функции налогов:

1) Фискальная (фиск - изъятие) - проявляется в обеспечении гос-ва финансовыми ресурсами, необходимыми для осуществления его деятельности. С помощью нее образуется централиз денежная функция государства.

2) Регулирующая – налоги активно участвуют в перераспределительном процессе, стимулируют или сдерживают темпы воспроизводства, усиливают или ослабляют процесс накопления капитала, расширяют или уменьшают платежеспособный спрос населения.

3) Контрольная - состоит в том, что появляется возможность качественного отражения налоговых поступлений и их сопоставления с потребностями гос-ва в финансовых ресурсах.

4) Распределительная - посредством налогов в гос-ном бюджете концентрируются средства, направляемые затем на решение народнохозяйственных проблем, как производственных, так и социальных.

Принципы налогообложения

1) справедливость 2) определенность (сумма, сроки уплаты) 3) удобство 4) экономия

Принципы налогообложения в РФ:

1) налоги устанавливаются законом;

2) принцип всеобщности - обязанность платить налоги распространяется на всех лиц, при­знаваемых НК РФ;

3) принцип равенства - это справедливого перераспределения налогового бремени путем дифференциации ставок налогов и предоставления льгот;

4) принцип справедливости;

5) налоги должны иметь экономическое обоснование;

6) налоги не должны нарушать единое экономическое пространство;

7) принцип удобного налогообложения;

8) налоги не должны препятствовать реализации гражданами своих конституционных прав;

9) равное налоговое бремя (мера экономических ограничений, создаваемых отчислением средств на уплату налогов);

10) ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги, если они не обладают признаками налогов, установленных НК;

2. Система налогов и сборов в рф и их классификация

Налоговая система – это совокупность налогов и сборов, взимаемых государством, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, взимания, и контроля. Сейчас в РФ 13 налогов. До 01.2010 было 14, убрали ЕСН. Из 13-ти налогов: 2 – косвенные, остальные - прямые. 8 – федеральных, 3 региональных, 2 – местных.

Федеральные (устанавливаются федеральным законодательством и обязательны к уплате на всей территории РФ): НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль, на добычу полезных ископаемых, водный налог, гос. пошлина, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресмурсов.

Региональные (устанавливаются налоговым кодексом и законодательствами этих уровне) – налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог.

Местные – земельный, налог на имущество физ лиц.

+ 4 специальных налоговых режима. 1) единый сельскохозяйственный налог, 2) упрощенная система налогообложения, 3) единый налог на вмененный доход, 4) система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции (Сахалин 1 и Сахалин 2).

Классификация налогов: 1) по принадлежности к уровню власти (фед, регион, местн) 2) по методу взимания (прямые и косвенные), 3) по субъекту уплаты (физ лица и юр лица) 4) по способу обложения (у источника (НДФЛ), по декларации, по кадастру (земельный)), 5) по применяемой ставке (прогрессивные (сем выше дох, тем больше налог), регрессивные (ЕСН), пропорциональные (на прибыль 20% всегда)). 6) по назначению (общие, специальные (ЕСН)).