5. Податкова система

Мета навчання: засвоєння основ податкової системи та податкової політики України; загальної теорії оподаткування; термінології оподаткування; класифікації податків, а також основних принципів побудови систем оподаткування; види прямих і непрямих податків, ресурсних платежів, місцевих податків і зборів.

Завдання дисципліни: засвоєння сутності та видів податків; механізму оподаткування; формування навичок податкової роботи щодо правильності розрахунку, повноти і своєчасності перерахування податків у бюджет.

Предметом дисципліни є чинна система оподаткування в Україні, особливості податкової політики держави та суб’єктів господарювання в умовах переходу до ринкової економіки;податки, збори, інші обов’язкові платежі з юридичних і фізичних осіб та особливості їх сплати до бюджетів згідно чинного законодавства України.

5.1. Перелік теоретичних питань

1. Сутність, види та функції податків.

2. Система оподаткування, її сутність та принципи побудови.

3. Принципи податкової політики та її характеристика.

4. Становлення системи оподаткування в Україні.

5. Обов’язки, відповідальність і права платників податків.

6. Економічна сутність та призначення податку на додану вартість.

7. Платники податку на додану вартість, його об’єкт та база оподаткування.

8. Пільги з податку на додану вартість.

9. Податковий кредит з ПДВ, його сутність, умови та час виникнення.

10. Ставки оподаткування ПДВ та умови їх застосування.

11. Податкові зобов’язання по ПДВ, їх сутність, умови та час виникнення, терміни сплати.

12. Порядок обчислення і сплати ПДВ.

13. Податкова декларація з ПДВ та особливості її складання.

14. Фінансові санкції, що застосовуються за порушення податкового законодавства при сплаті ПДВ до бюджету.

15. Економічна сутність та функції акцизного збору.

16. Платники акцизного збору, його ставки, оподатковуваний оборот, пільги та строки сплати.

17. Платники податку на прибуток, об’єкт і ставки оподаткування.

18. Порядок нарахування і сплати податку на прибуток підприємства.

19. Порядок складання та подання податкової декларації платниками податку на прибуток.

20. Фінансові санкції, що застосовуються до платників податку на прибуток.

21. Платники фіксованого сільськогосподарського податку, об’єкт і база оподаткування.

22. Порядок нарахування та сплати сільськогосподарського податку

23. Оподаткування суб’єктів малого підприємництва.

24. Сутність спрощеної системи оподаткування малого підприємництва. Критерії визнання юридичних та фізичних осіб як суб’єктів малого підприємництва.

25. Плата за землю: платники, об’єкт і база оподаткування.

26. Порядок обчислення і сплати плати за землю.

27. Платежі за ресурси та послуги: суб’єкти оподаткування: порядок нарахування та сплати до бюджету

28. Система державного соціального страхування в Україні.

29. Порядок нарахування та сплати Єдиного внеску на соціальне страхування

30. Податок на доходи фізичних осіб: платники та об’єкт оподаткування.

31. Пільги з податку на доходи фізичних осіб.

32. Ставки податку на доходи фізичних осіб та порядок їх застосування.

33. Відповідальність платників і контроль податкових органів за сплатою податку на доходи фізичних осіб.

34. Завдання, принципи та структура побудови податкової служби в Україні.

35. Функції податкової служби.

36. Права і обов’язки працівників органів державної податкової служби.

37. Основні поняття податкової дисципліни.

38. Податкова робота та її характеристика.

39. Податковий менеджмент. Види перевірок та порядок їх проведення.

40. Адміністрування окремих загальнодержавних і місцевих податків та зборів.