Орієнтовна форма платіжного календаря

Показники	В цілому на місяць	в т.ч. по декадах
		1	2		3
Залишок грошових коштів (ГК) на початок місяця
1. Графік платежів а) податкові платежі: = по ПДВ = по податку на прибуток = по відрахуванням до позабюджетних фондів б) платежі по розрахунках з постачальниками в) інші платежі
Всього платежів
2. Графік надходжень ГК а) надходження за відвантажену продукцію б) інші види надходжень
Всього надходженнь
Сальдо наступних платежів та надходжень ГК (ЧГП)
Залишок ГК на кінець місяця

4. Балансовий план , зміст та порядок його розробки

Третім розділом проекту фінансового плану підприємства є балансовий план розвитку підприємства. Він являє собою прогноз зміни активів та пасивів підприємства у плановому періоді.

Метою розробки цього документу є оцінка потреби підприємства в окремих видах активів та визначення можливих джерел їх фінансування .

Орієнтовна форма балансового плану відповідає формі №1 фінансової звітності за Національним стандартами бухгалтерського обліку. В цьому балансі повинно підтримуватись співвідношення такого роду:

А = ВК + ПК

Для розробки балансового плану можливе використання наступних методів:

1. Метод рівномірного зростання (відсотка до обороту).Цей метод ґрунтується на положенні, що певні види активів та пасивів підприємства змінюються таким же темпом, що і обсяг діяльності. Але це положення справедливе лише для окремих статей балансу, які називаються спонтанними (н-д, оборотні активи, товарна кредиторська заборгованість). Розмір таких статей (БПпрог)може розраховуватись так:

БПпрог = РБП од * Тпрог / 100

д е РБПод – рівень балансового показника в передплановий період, Тпрог – прогнозний розмір темпу зростання обсягу діяльності підприємства.

Решта статей планового балансу таким чином визначати некоректно, для цього слід використовувати інші методи, а саме, метод експертних оцінок з урахуванням факторів, що впливають на кожну статтю окремо.

2. Метод диференційованого темпу зростання. Він також базується на залежності між зростанням обсягу діяльності підприємства та зміною його активів та пасивів. Але при його використанні залежність кожної статті балансу від обсягу діяльності кількісно виміряється на основі обчислення коефіцієнтів еластичності . Коефіцієнт еластичності характеризує темп приросту показника при зміні обсягу діяльності на 1%. ТЗа рахунок цього з’являється можливість врахування нерівномірності зростання окремих видів ресурсів та зобов’язань підприємства при прогнозуванні їх розміру. Планова величина окремих статей балансу розраховується наступним чином:

БПпрог = БПб * (100+ТРод *Кел) / 100

де БПб – розмір балансового показника у передплановому періоді, ТРод – темп зростання обсягу діяльності підприємства на плановий період, Кел – коефіцієнт еластичності між темпами приросту обсягу діяльності та обсягу балансового показника.

Балансування прогнозних значень активів та пасивів при використанні цього методу здійснюється шляхом коригування обсягів заборгованості підприємства або розміру його власного капіталу. Вибір будь-якої з цих альтернатив визначається :

= фінансовими можливостями засновників щодо збільшення капіталу;

= співвідношенням між власним та позиковим капіталом;

= можливостями збільшення заборгованості з урахуванням ефекту фінансового леверіджу, вартості окремих джерел капіталу і т.д.

3. Метод техніко–економічних розрахунків передбачає визначення прогнозного значення кожного показника балансового плану на основі проведення прямих планових розрахунків залежно від факторів , що обумовлюють його обсяг та темпи змінення.