- •Тема 1. Сутність фінансів та фінансового механізму підприємства
- •1. Сутність і функції фінансів підприємства
- •2. Сутність фінансового механізму підприємства
- •3. Грошові фонди та фінансові ресурси
- •1. Сутність і функції фінансів підприємства
- •2. Сутність фінансового механізму підприємства
- •3. Грошові фонди та фінансові ресурси
- •Тема 2 Фінансова діяльність підприємства та засади її організації
- •1. Фінансова діяльність та зміст фінансової роботи
- •2. Зміст та завдання управління фінансами підприємства
- •1. Фінансова діяльність та зміст фінансової роботи
- •2. Зміст та завдання управління фінансами підприємства
- •По джерелах сплати:
- •Б)Місцеві
- •Податки
- •Комунальний податок
- •2. Склад та характеристика загальнодержавних платежів. Порядок встановлення та сплати їх підприємствами України
- •Мито імпортне
- •Збір на обов’язкове державне пенсійне страхування.
- •Збір на обов’язкове соціальне страхування.
- •Збір до Державного інноваційного фонду.
- •3. Склад та характеристика місцевих податків і зборів, порядок встановлення та сплати їх підприємствами
- •1.Місцеві податки:
- •4. Відповідальність підприємств за порушення податкового законодавства
- •Тема 4. Активи підприємства
- •Активи підприємства (ряд 280. Ф№1)
- •Необоротні активи:
- •Довгострокові фінансові інвестиції
- •Інші фінансові інвестиції
- •Забезпечення перспектив розвитку операційної діяльності підприємства та форм її диверсифікації.
- •Забезпечення відповідності обсягу та структури активів, що формуються, обсягам та структурі виробництва та збуту продукції.
- •3.Забезпечення оптимальності складу активів з позицій ефективності господарської діяльності.
- •2. Методичні підходи до оцінки вартості майна підприємства як цілісного майнового комплексу
- •Метод оцінки майбутнього чистого грошового потоку (доходовий):
- •Сутність та класифікація оборотних активів підприємства
- •1)В залежності від їх участі в кругообігу:
- •2)В залежності від методів планування:
- •3)В залежності від джерел формування:
- •4) В залежності від виду оборотних активів:
- •4) В залежності від періоду функціонування оборотних активів:
- •4. Система показників, що характеризує стан та ефективність використання оборотних активів
- •5. Методичні підходи до визначення потреби в оборотних коштах, джерела її фінансування. Поняття балансу оборотних коштів
- •1) Нормування виробничих запасів:
- •2) Нормування незавершеного виробництва.
- •3) Нормування запасів готової продукції.
- •4)Нормування оборотних коштів по тарі
- •Тема 5. Кредитування підприємств
- •2. Характеристика форм та видів банківського кредиту. Умови кредитування підприємств та зміст кредитного договору
- •Види банківського обслуговування підприємств
- •Факторинг
- •В залежності від методу надання кредиту виділяють:
- •5. Укладання кредитної угоди між підприємством-позичальником та банком.
- •Загальні положення.
- •3. Особливості фінансового лізингу як різновиду кредитування, характеристика форм та видів фінансового лізингу
- •1.За складом учасників лізингової угоди:
- •В залежності від об’єкту лізингу:
- •За формами лізингових платежів:
- •4. За характером фінансування об’єкту лізингу:
- •4. Особливості товарного кредиту як джерела формування оборотних активів, характеристика форм, видів та умов товарного кредиту
- •Трасант
- •Тема 6 фінансове забезпечення відтворення основних фондів
- •Метод зменшення залишкової вартості (метод зменшення залишку).
- •Відтворення основних фондів підприємства, його види. Просте та розширене відтворення основних фондів, його форми
- •3. Капітальні вкладення підприємства. Джерела фінансування капітальних вкладень, їх склад , структура та основні ресурси фінансування
- •4. Ремонт як часткове відтворення основних фондів. Види ремонту, джерела фінансування поточного та капітального ремонту
- •Тема 7. Грошовий оборот та система грошових розрахунків підприємства
- •4) Розрахунки чеками.
- •6) Розрахунки векселями.
- •За направленістю руху грошових коштів:
- •За методом вирахування обсягу:
- •За видами господарської діяльності:
- •Тема 8 банкрутство та фінансова санація підприємстВа
- •1) Зовнішні (незалежні від діяльності підприємства):
- •2) Внутрішні (залежні від діяльності підприємства):
- •2. Правові засади регулювання банкрутства підприємств в Україні
- •3. Санація підприємства, умови та форми її проведення, розробка проекту фінансового оздоровлення підприємства
- •За рахунок коштів кредиторів боржника:
- •Тема 9. Формування і розподіл прибутку на підприємствах
- •Фінансові витрати
- •Інші фінансові доходи
- •Балансовий прибуток
- •Прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства
- •Чистий прибуток
- •Нерозподілений прибуток
- •Тема 10 фінансовий стан підприємства та його характеристика
- •За організацією проведення:
- •За обсягом аналітичного дослідження:
- •Показники, що формуються за рахунок зовнішніх джерел:
- •Показники, які формуються за рахунок внутрішніх джерел:
- •2. Система показників оцінки фінансової стійкості підприємства
- •Коефіцієнт поточної заборгованості (кЗпот):
- •3. Система показників оцінки рівня платоспроможності підприємства
- •Розмір власного оборотного капіталу (вок):
- •4. Система показників оцінки ділової активності та прибутковості підприємства
- •5. Комплексна оцінка фінансового стану підприємства
- •Тема 11 фінансове планування на підприємствах
- •2. План доходів та витрат підприємства, зміст та порядок його розробки
- •Приблизна форма плану доходів та витрат підприємства
- •3. План надходження та використання грошових коштів, зміст та порядок його розробки. Платіжний календар
- •Орієнтовна форма платіжного календаря
- •4. Балансовий план , зміст та порядок його розробки
3. План надходження та використання грошових коштів, зміст та порядок його розробки. Платіжний календар
Другим документом (розділом) фінансового плану підприємства є план руху грошових коштів. Він є інструментом поточного планування.(розробляється на рік, може бути розбивка по кварталах)
Метою його розробки є прогнозування надходжень та витрат грошових коштів підприємства для забезпечення його платоспроможності на протязі планового періоду.
План руху грошових коштів являє собою баланс грошових надходжень та грошових витрат підприємства по окремих часових періодах, який балансується залишком грошей на кінець періоду. Орієнтовною формою плану руху грошових коштів може служити форма №3 “Звіт про рух грошових коштів” фінансової звітності за Національними стандартами бухгалтерського обліку (НСБО) (див. таблицю 3).
Таблиця 3.
Орієнтовна форма плану надходження та використання грошових коштів підприємства
Показники |
За плановий період (рік) |
В т.ч. по кварталах |
||||||||
Н |
В |
1кв. |
2кв. |
3кв |
4кв |
|||||
Н |
В |
Н |
В |
Н |
В |
Н |
В |
|||
1. Рух коштів від операційної діяльності |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Рух коштів від інвестиційної діяльності |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Рух коштів від фінансової діяльності |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Залишок коштів на початок року |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Залишок коштів на кінець року |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Деталізує план руху грошових коштів платіжний календар, який являє собою інструмент оперативного планування. Платіжний календар складається, як правило, на місяць з розбивкою на декади, тижні або дні. Слід особливо відзначити, що значущість цього документу тим вища, чим коротший плановий період та більш деталізовано визначені джерела надходження та напрямки витрачання грошей. Цей документ складається з двох розділів:
графік витрачання грошових коштів (або графік платежів)
графік надходження грошових коштів.
Платіжний календар узагальнює планові надходження та використання грошових коштів підприємства та дозволяє оцінити розмір залишку грошових коштів. Якщо розробка платіжного календаря виявляє позитивне сальдо коштів підприємства, то це свідчить про платоспроможність підприємства. У випадку негативного сальдо коштів виникає ситуація неплатоспроможності підприємства.
Цей документ може розроблятися по окремим видам руху грошових коштів (податковий платіжний календар, платіжний календар по розрахунках з постачальниками, платіжний календар по обслуговуванню боргу і т.д.). Орієнтовна форма платіжного календаря наведена в таблиці 4.
Таблиця 4.