4. Особливості товарного кредиту як джерела формування оборотних активів, характеристика форм, видів та умов товарного кредиту
В практиці діяльності підприємств товарний(комерційний) кредит набуває все більшого розповсюдження.
Товарний(комерційний) кредит – це економічні відносини, що виникають між окремими підприємствами при відвантаженні продукції, виконанні робіт або наданні послуг на умовах відстрочки платежу.
Об’єктом цього кредиту є товарний капітал. Особливість цього інструменту кредитування полягає у злитті позичкового капіталу з промисловим. Метою товарного кредиту є прискорення реалізації товарів та отримання прибутку.
Цей вид кредитування має певні переваги в порівнянні з іншими джерелами формування позикового капіталу:
1) Товарний кредит є маневреною формою кредитування. Поясненням є фінансування за рахунок позикового капіталу слаболіквідної частини оборотних активів - виробничих запасів .
2) Цей вид кредитування не розглядає поставлену сировину, матеріали, товари в якості залогу і дає можливість розпорядження підприємству–покупцю цими цінностями.
3) Дає можливість постачальникам збільшувати обсяги реалізації своєї продукції.
4) Дає можливість часткового фінансування оборотних активів за рахунок відстрочки платежу підприємствам, яких спіткали фінансові труднощі.
5) Вартість товарного кредиту в більшості випадків значно нижча за вартість банківських кредитів.
6) Механізм отримання цього виду кредиту найбільш простий в порівнянні з іншими кредитними інструментами.
7) Використання товарного кредиту дозволяє скоротити тривалість фінансового циклу підприємства, що веде до зменшення потреби у фінансових коштах для фінансування оборотних активів.
Але цей вид кредитування має й певні недоліки, які полягають в наступному:
Цільове використання цього виду кредиту дуже вузьке – за його рахунок можна фінансувати тільки виробничі запаси у складі оборотних активів.
Товарний кредит має обмежений строк надання для покупця.
В сучасній фінансовій практиці комерційний кредит може надаватись у різних формах та видах. Розглянемо основні з них:
Товарний кредит по відкритому рахунку. Цей вид кредиту використовується при господарських відносинах підприємства з постійними постачальниками. Механізм розрахунків полягає в тому, що по замовленню покупця товар одразу відвантажується, а платіж за нього відбувається у встановлені строки після отримання рахунку. В цьому випадку постачальник відносить вартість відвантажених товарів на дебет рахунку, що відкритий підприємству. Ця сума погашається в обумовлені контрактом терміни ( раз на місяць).
2) Товарний кредит з відстрочкою платежу на умовах контракту. Це найбільш розповсюджений на теперішній час вид кредиту. Він передбачає надання знижки покупцю при умові сплати в певний строк. Розмір знижки підприємство-кредитор встановлює самостійно. В зарубіжній практиці її розміри коливаються у межах від 1% до 3%.
3) Сезонний кредит. Застосовується з метою створення необхідних запасів перед періодом проведення сезонних розпродажів і дозволяє відстрочити платежі продавцю до кінця строку розпродажу.
4) Консигнація. Цей вид кредиту доцільний при реалізації нових видів товарів, попит на які важко передбачити.
Вексельний - це товарний кредит з оформленням заборгованості векселем. Комерційний вексель представляє собою документ за допомогою якого оформлюється кредит у товарній формі, що надається продавцями покупцям у вигляді відстрочки платежу. Векселя бувають прості та переказні (тратта). Особливість векселя як боргового зобов’язання полягає в тому, що він є безумовним і беззаперечним зобов’язанням. Крім того, вексель може виконувати функції платіжного засобу, а тому може обертатися. Особливості вексельного обігу демонструє схема 1:
Акцепт
2
3