- •Тема 1. Сутність фінансів та фінансового механізму підприємства
- •1. Сутність і функції фінансів підприємства
- •2. Сутність фінансового механізму підприємства
- •3. Грошові фонди та фінансові ресурси
- •1. Сутність і функції фінансів підприємства
- •2. Сутність фінансового механізму підприємства
- •3. Грошові фонди та фінансові ресурси
- •Тема 2 Фінансова діяльність підприємства та засади її організації
- •1. Фінансова діяльність та зміст фінансової роботи
- •2. Зміст та завдання управління фінансами підприємства
- •1. Фінансова діяльність та зміст фінансової роботи
- •2. Зміст та завдання управління фінансами підприємства
- •По джерелах сплати:
- •Б)Місцеві
- •Податки
- •Комунальний податок
- •2. Склад та характеристика загальнодержавних платежів. Порядок встановлення та сплати їх підприємствами України
- •Мито імпортне
- •Збір на обов’язкове державне пенсійне страхування.
- •Збір на обов’язкове соціальне страхування.
- •Збір до Державного інноваційного фонду.
- •3. Склад та характеристика місцевих податків і зборів, порядок встановлення та сплати їх підприємствами
- •1.Місцеві податки:
- •4. Відповідальність підприємств за порушення податкового законодавства
- •Тема 4. Активи підприємства
- •Активи підприємства (ряд 280. Ф№1)
- •Необоротні активи:
- •Довгострокові фінансові інвестиції
- •Інші фінансові інвестиції
- •Забезпечення перспектив розвитку операційної діяльності підприємства та форм її диверсифікації.
- •Забезпечення відповідності обсягу та структури активів, що формуються, обсягам та структурі виробництва та збуту продукції.
- •3.Забезпечення оптимальності складу активів з позицій ефективності господарської діяльності.
- •2. Методичні підходи до оцінки вартості майна підприємства як цілісного майнового комплексу
- •Метод оцінки майбутнього чистого грошового потоку (доходовий):
- •Сутність та класифікація оборотних активів підприємства
- •1)В залежності від їх участі в кругообігу:
- •2)В залежності від методів планування:
- •3)В залежності від джерел формування:
- •4) В залежності від виду оборотних активів:
- •4) В залежності від періоду функціонування оборотних активів:
- •4. Система показників, що характеризує стан та ефективність використання оборотних активів
- •5. Методичні підходи до визначення потреби в оборотних коштах, джерела її фінансування. Поняття балансу оборотних коштів
- •1) Нормування виробничих запасів:
- •2) Нормування незавершеного виробництва.
- •3) Нормування запасів готової продукції.
- •4)Нормування оборотних коштів по тарі
- •Тема 5. Кредитування підприємств
- •2. Характеристика форм та видів банківського кредиту. Умови кредитування підприємств та зміст кредитного договору
- •Види банківського обслуговування підприємств
- •Факторинг
- •В залежності від методу надання кредиту виділяють:
- •5. Укладання кредитної угоди між підприємством-позичальником та банком.
- •Загальні положення.
- •3. Особливості фінансового лізингу як різновиду кредитування, характеристика форм та видів фінансового лізингу
- •1.За складом учасників лізингової угоди:
- •В залежності від об’єкту лізингу:
- •За формами лізингових платежів:
- •4. За характером фінансування об’єкту лізингу:
- •4. Особливості товарного кредиту як джерела формування оборотних активів, характеристика форм, видів та умов товарного кредиту
- •Трасант
- •Тема 6 фінансове забезпечення відтворення основних фондів
- •Метод зменшення залишкової вартості (метод зменшення залишку).
- •Відтворення основних фондів підприємства, його види. Просте та розширене відтворення основних фондів, його форми
- •3. Капітальні вкладення підприємства. Джерела фінансування капітальних вкладень, їх склад , структура та основні ресурси фінансування
- •4. Ремонт як часткове відтворення основних фондів. Види ремонту, джерела фінансування поточного та капітального ремонту
- •Тема 7. Грошовий оборот та система грошових розрахунків підприємства
- •4) Розрахунки чеками.
- •6) Розрахунки векселями.
- •За направленістю руху грошових коштів:
- •За методом вирахування обсягу:
- •За видами господарської діяльності:
- •Тема 8 банкрутство та фінансова санація підприємстВа
- •1) Зовнішні (незалежні від діяльності підприємства):
- •2) Внутрішні (залежні від діяльності підприємства):
- •2. Правові засади регулювання банкрутства підприємств в Україні
- •3. Санація підприємства, умови та форми її проведення, розробка проекту фінансового оздоровлення підприємства
- •За рахунок коштів кредиторів боржника:
- •Тема 9. Формування і розподіл прибутку на підприємствах
- •Фінансові витрати
- •Інші фінансові доходи
- •Балансовий прибуток
- •Прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства
- •Чистий прибуток
- •Нерозподілений прибуток
- •Тема 10 фінансовий стан підприємства та його характеристика
- •За організацією проведення:
- •За обсягом аналітичного дослідження:
- •Показники, що формуються за рахунок зовнішніх джерел:
- •Показники, які формуються за рахунок внутрішніх джерел:
- •2. Система показників оцінки фінансової стійкості підприємства
- •Коефіцієнт поточної заборгованості (кЗпот):
- •3. Система показників оцінки рівня платоспроможності підприємства
- •Розмір власного оборотного капіталу (вок):
- •4. Система показників оцінки ділової активності та прибутковості підприємства
- •5. Комплексна оцінка фінансового стану підприємства
- •Тема 11 фінансове планування на підприємствах
- •2. План доходів та витрат підприємства, зміст та порядок його розробки
- •Приблизна форма плану доходів та витрат підприємства
- •3. План надходження та використання грошових коштів, зміст та порядок його розробки. Платіжний календар
- •Орієнтовна форма платіжного календаря
- •4. Балансовий план , зміст та порядок його розробки
1) Нормування виробничих запасів:
У складі виробничих запасів найбільшу питому вагу мають сировина, матеріали, покупні напівфабрикати.
Норматив оборотних коштів щодо цих запасів визначається за формулою:
Н = О* N,
де О – одноденні витрати сировини, матеріалів, н/ф;
N - норма оборотних коштів (дн.)
Норма по виробничих запасах визначається так:
N (дні) = Зтрансп + Зпідгот + Зтехнол.+Зпоточ.+ Зстрах.
де Зтрансп. – транспортний запас. Включається лише по тих видах матеріалів, оплата яких відбувається систематично до надходження їх на підприємство. Розраховується як різниця між часом знаходження товару в дорозі та часом поштового пробігу розрахункових документів.
Зпідгот. – підготовчий запас – це час для проведення розвантаження, сортування, маркірування товарів, що надійшли.
Зтехнол – технологічний запас – це час на підготовчі операції, які не включаються до складу виробничого процесу (сушка лісу).
Зпоточ.- поточний запас, призначений для забезпечення виробництва сировиною та матеріалами на період до чергової поставки. Він встановлюється в половинному розмірі середнього (середньозваженого) інтервалу поставки.
Зстрах – страховий запас. Створюється для забезпечення безперервності процесу виробництва. Конкретні розміри визначаються експертним шляхом, з урахуванням відхилень у графіку поставки ресурсів. Може бути 50% від поточного запасу.
2) Нормування незавершеного виробництва.
Норматив оборотних коштів по незавершеному виробництву(НВнв) визначається так:
Ннв = Во * ТВЦ * Кнв
де Во – одноденні витрати по плану, ТВЦ – тривалість виробничого циклу, Кнв – коефіцієнт нарощування витрат, який характеризує ступінь готовності виробів у незавершеному виробництві, тобто співвідношення витрат в незавершеному виробництві до всієї собівартості готової продукції.
Кнв = (А + 0,5Б) / (А + Б)
де А – витрати, що відбуваються одночасно на початку виробничого процесу, Б – наступні витрати, що включаються до собівартості продукції.
3) Нормування запасів готової продукції.
Утворення запасів готової продукції необхідне для забезпечення планомірної її реалізації у відповідності з укладеними договорами. Нормуванню піддаються залишки готової продукції на складі. Готова продукція (товари) відвантажені не нормуються.
Норматив оборотних коштів для готової продукції (НГП) визначається за формулою:
НГП = ВипО * Нзгп
де ВипО - одноденний випуск продукції за планом 4 кв., тис.грн.;
Нзгп– норма запасу оборотних коштів для готової продукції, дн.
Норма обортних коштів по запасах готової продукції(Нзгп) включає:
Нзгп = Чпідб. + Чкомпл + Чтрансп + Чскл
де Чпідб – час на підборку, упаковку окремих видів продукції
Чкомпл – час на комплектацію партій до розмірів, що передбачені договором і до обсягу транспортних місць
Чтрансп – час на транспортування готової продукції до пункту її відправки
Чскл – час зберігання продукції на складі (дорівнює середньому інтервалу поставки).
4)Нормування оборотних коштів по тарі
відбувається шляхом добутку норм у грн. на обсяг товарної продукції у гуртових цінах.
Потреба підприємства в ненормованих видах оборотних активів (дебіторська заборгованість, грошові кошти) розраховується шляхом визначення мінімально необхідних коштів, якими повинно володіти підприємство для здійснення нормальної господарської діяльності та виконання розрахункових зобов’язань. З цією метою планується :
потреба підприємства в дебіторській заборгованості. Ця потреба планується на соснові середнього періоду її погашення (ППдз)та планових обсягів діяльності підприємства(ОРпл):
НВдз = ПОзд * ОРопл
де ПОдз – період обороту дебіторської заборгованості в днях, ОРопл – одноденний обсяг реалізації(діяльності) підприємства в плановому періоді.
потреба підприємства в грошових активах передбачає розрахунок мінімального їх обсягу, який повинен знаходитись на розрахунковому рахунку для забезпечення достатнього рівня платоспроможності підприємства. Розрахунок потреби здійснюється в наступній послідовності:
визначається фактичний розмір витрачання грошових коштів (обсяг платіжного обороту), (Вгкф):
Вгкф = (ПВ – МВ +ТВ –Ам) + П+ Чпвик.
де Пв – поточні витрати на випуск продукції, МВ – матеріальні витрати, ТВ – транспортні витрати на доставку необхідних матеріальних ресурсів, Ам – амортизація основних фондів та нематеріальних активів, П – податки та обов’язкові платежі, Чпвик – чистий прибуток, що планується до використання .
визначається плановий розмір грошових витрат (Вгкпл):
Вгкпл = ОДпл * Рвгк
де ОДпл – плановий обсяг діяльності підприємства, Рвгк – фактичний рівень грошових витрат підприємства( Вгкф : ОДф)
визначається потреба (норматив) грошових коштів підприємства (НВгкпл):
НВгкпл = (Вгкпл * ПОгк) : Д або Вгк пл : Кобгк
де ПОгк- період обороту грошових коштів в днях, Д - кількість днів у періоді Кобгк – коефіцієнт оборотності грошових коштів в разах.
Визначення складу джерел фінансування потреби в оборотних активах.
В якості таких джерел фінансування виступають:
власні оборотні кошти, тобто частка власного капіталу, що спрямовується на поповнення оборотних активів;
чистий прибуток підприємства;
товарна кредиторська заборгованість підприємства;
внутрішня кредиторська заборгованість підприємства ( або іншими словами сталі пасиви – це мінімальна заборгованість із заробітної плати працівникам, відрахування на обов’язкове державне пенсійне страхування, авансування покупців, розрахунки з бюджетом, строк оплати по яких ще не настав тощо);
інші позикові кошти підприємства
Визначення потреби в додатковому залученні коштів для фінансування потреби в оборотних активах.
Реалізація цього етапу відбувається шляхом порівняння обсягу потреби підприємства у оборотних активах та обсягу наявних джерел їх фінансування. Якщо потреба в оборотних активах перевищує за обсягом джерела фінансування існує необхідність залучення позикових коштів для їх фінансування в повному обсязі.