§ 2. Шегерімдер

100-бап. Шегерімдер

101-бап. Қызметтік іссапарлар кезінде өтемақылар сомасының шегерімі

102-бап. Өкілдік шығыстар сомасының шегерімі

103-бап. Сыйақы бойынша шегерімдер

104-бап. Төленген күмәнді міндеттемелер бойынша шегерім

105-бап. Күмәнді талаптар бойынша шегерім

106-бап. Резервтік қорларға аударымдар бойынша шегерімдер

107-бап. Кен орындарын әзірлеу салдарын жоюға арналған шығыстар бойынша шегерімдер және салдарды жою қорларына аударымдар сомасының шегерімдері

108-бап. Ғылыми-зерттеу және ғылыми-техникалық жұмыстарға арналған шығыстар бойынша шегерім

109-бап. Кепілдік беру жүйелеріне қатысушылардың сақтандыру сыйлықақылары мен жарналары бойынша шығыстарды шегеру

110-бап. Қызметкерлердің есепке жазылған табыстары және жеке тұлғаларға өзге төлемдер бойынша шығыстарды шегеру

111-бап. Табиғи ресурстарды геологиялық зерттеуге және оларды өндіруге дайындық жұмыстарына арналған шығыстар бойынша шегерімдер және жер қойнауын пайдаланушының басқа да шегерімдері

112-бап. Жер қойнауын пайдаланушының қазақстандық кадрларды оқытуға және өңірлердің әлеуметтік саласын дамытуға арналған шығыстары бойынша шегерім

113-бап. Теріс бағамдық айырма сомасының оң бағамдық айырма сомасынан асып кетуін шегеру

114-бап. Салықты және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдерді шегеру

115-бап. Шегерімге жатпайтын шығындар

 

§ 3. Тіркелген активтер бойынша шегерімдер

116-бап. Тіркелген активтер

117-бап. Құндық балансты айқындау

118-бап. Тіркелген активтердің түсімі

119-бап. Тіркелген активтердің шығып қалуы

120-бап. Амортизациялық аударымдарды есептеу

121-бап. Тіркелген активтер бойынша басқа да шегерімдер

122-бап. Келесі шығыстар шегерімі

 

§ 4. Инвестициялық салық преференциялары

123-бап. Инвестициялық салық преференциялары

124-бап. Преференцияларды қолдану

125-бап. Преференция объектілерін салықтық есепке алу ерекшеліктері

 

§ 5. Туынды қаржы құралдары

126-бап. Жалпы ережелер

127-бап. Свопты қоспағанда, туынды қаржы құралдары бойынша табыс

128-бап. Своп бойынша табыс

129-бап. Хеджирлеу операциялары бойынша салық есебінің ерекшеліктері

130-бап. Салық есебінің базалық активті жеткізу жолымен атқарылған кездегі ерекшеліктері

 

§ 6. Табыстар мен шегерімдерді түзету

131-бап. Жалпы ережелер

132-бап. Табыстар мен шегерімдерді түзету

 

12-тарау. Салық салынатын табысты азайту және салық төлеушілердің кейбір санаттарын салық салудан босату

133-бап. Салық салынатын табысты азайту

134-бап. Коммерциялық емес ұйымдарға салық салу

135-бап. Әлеуметтік салада қызметін жүзеге асыратын ұйымдарға салық салу

 

13-тарау. Залалдар

136-бап. Залал ұғымы

137-бап. Залалдарды ауыстыру

138-бап. Қайта ұйымдастыру кезінде залалдарды ауыстыру

 

14-тарау. Корпоративтік табыс салығын есептеу тәртібі және оны төлеу мерзімдері

139-бап. Корпоративтік табыс салығы сомасын есептеу

140-бап. Салық төлеушілердің жекелеген санаттарының корпоративтік табыс салығын есептеу және төлеу ерекшеліктері

141-бап. Аванстық төлемдер сомасын есептеу

142-бап. Корпоративтік табыс салығын төлеу мерзімдері мен тәртібі

 

15-тарау. Төлем көзінен ұсталатын корпоративтік табыс салығы

143-бап. Төлем көзінен ұсталатын табыстар

144-бап. Төлем көзінен ұсталатын корпоративтік табыс салығын есептеу тәртібі

145-бап. Төлем көзінен ұсталатын корпоративтік табыс салығын аудару тәртібі

146-бап. Төлем көзінен ұсталған корпоративтік табыс салығы жөніндегі есеп-қисап

 

16-тарау. Салық ставкалары, салық кезеңі және салық декларациясы

147-бап. Салық ставкалары

148-бап. Салық кезеңі

149-бап. Салық декларациясы

 

5-бөлім. Арнайы экономикалық аймақтардың аумақтарында қызметін жүзеге асыратын ұйымдарға салық салу

17-тарау. Арнайы экономикалық аймақтардың аумақтарында қызметін жүзеге асыратын ұйымдарға салық салу

150-бап. Жалпы ережелер

151-бап. Салықтарды есептеу, төлеу тәртібі мен мерзімдері

152-бап. Салық кезеңі және салық есептілігі

 

6-бөлім. Жеке табыс салығы

18-тарау. Жалпы ережелер

153-бап. Төлеушілер

154-бап. Қазақстан Республикасының резиденті болып табылатын шетелдіктің және азаматтығы жоқ адамның табыстарына салық салу ерекшеліктері

155-бап. Салық салу объектілері

156-бап. Салық салуға жатпайтын табыстар

157-бап. Жылдық жиынтық табыстың салық салынбайтын мөлшері

158-бап. Салық ставкалары

159-бап. Салық кезеңі

 

19-тарау. Төлем көзінен салық салынатын табыстар

160-бап. Төлем көзінен салық салынатын табыстар

161-бап. Салықты есептеу, ұстау және төлеу

161-1-бап. Мемлекеттiк мекемелердiң салықты есептеу, ұстау және төлеу ерекшелiктерi

162-бап. Жеке табыс салығы және әлеуметтік салық бойынша декларация

 

§ 1. Қызметкердің табысы

163-бап. Қызметкердің табысы

164-бап. Қызметкердің заттай нысандағы табысы

165-бап. Қызметкердің материалдық пайда түріндегі табысы

166-бап. Салық шегерімдері

167-бап. Салықты есептеу және ұстау

 

§ 2. Жеке тұлғаның салық агентінен алатын табысы

168-бап. Жеке тұлғаның салық агентінен алатын табысы

169-бап. Салық сомасын есептеу

 

§ 3. Жинақтаушы зейнетақы қорларынан төленетін зейнетақы төлемдері

170-бап. Зейнетақы төлемдері

171-бап. Салық сомасын есептеу

 

§ 4. Дивидендтер, сыйақылар, ұтыстар түріндегі табыс

172-бап. Салық сомасын есептеу

 

§ 5. Стипендиялар

173-бап. Стипендиялар

174-бап. Салық сомасын есептеу

 

§ 6. Жинақтаушы сақтандыру шарттары бойынша табыс

175-бап. Жинақтаушы сақтандыру шарттары бойынша табыс

176-бап. Салық сомасын есептеу

 

20-тарау. Төлем көзінен салық салынбайтын табыстар

177-бап. Төлем көзінен салық салынбайтын табыстар

178-бап. Төлем көзінен салық салынбайтын табыстар бойынша жеке табыс салығын есептеу

179-бап. Салық төлеу мерзімдері

 

§ 1. Мүліктік табыс

180-бап. Мүліктік табыс

 

§ 2. Жекеше нотариустар мен адвокаттардың табысы

181-бап. Жекеше нотариустар мен адвокаттардың табысы

182-бап. Салықты есептеу және төлеу

 

§ 3. Дара кәсіпкердің табысы

183-бап. Дара кәсіпкердің табысы

 

§ 4. Басқа табыстар

184-бап. Басқа табыстар

 

21-тарау. Жеке табыс салығы бойынша декларация

185-бап. Жеке табыс салығы бойынша декларация

186-бап. Декларацияны табыс ету мерзімдері

187-бап. Салық төлемінің расталмауы

 

7-бөлім. Халықаралық салық салудың ерекшеліктері

22-тарау. Жалпы ережелер

188-бап. Халықаралық салық салудың негізгі принциптері

189-бап. Резиденттер

190-бап. Резидент еместер

191-бап. Резидент еместің тұрақты мекемесі

192-бап.Резидент еместің Қазақстан Республикасындағы көздерден алатын табыстары

 

23-тарау. Қазақстан Республикасында қызметін тұрақты мекеме құрмай жүзеге асыратын резидент емес заңды тұлғалардың табыстарына салық салу тәртібі

193-бап. Төлем көзінен табыс салығын есептеу мен ұстау тәртібі

194-бап. Төлем көзінен табыс салығының ставкалары

195-бап. Төлем көзінен табыс салығын аударудың тәртібі мен мерзімдері

196-бап. Салық есептілігін табыс ету

197-бап. Қазақстан Республикасында орналасқан жылжымайтын мүлікті және Қазақстан Республикасында жер қойнауын пайдалануға байланысты бағалы қағаздарды, қатысу үлестерін өткізу кезінде құн өсімінен түсетін табыстардан салықты есептеу, ұстау және аудару

 

24-тарау. Қазақстан Республикасында қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын резидент емес заңды тұлғалардың табыстарына салық салу тәртібі

198-бап. Салық салынатын табысты анықтау

199-бап. Таза табысқа салық салу тәртібі

200-бап. Жекелеген жағдайларда табыстарға салық салу тәртібі

 

25-тарау. Резидент емес жеке тұлғалардың табыстарына салық салу тәртібі

201-бап. Төлем көзінен табыс салығын есептеу, ұстау және аудару тәртібі

202-бап. Қазақстан Республикасында тұрақты мекемесі жоқ резидент емес заңды тұлғаның шетелдік қызметкерлерінің табыстарына салық салу тәртібі

203-бап. Шетелдіктер және азаматтығы жоқ адамдар табыс ететін жеке табыс салығы мен табыстардан әлеуметтік салық бойынша декларацияны табыс ету

204-бап. Резидент емес жеке тұлғаның табыстарына жекелеген жағдайларда салық салу тәртібі

205-бап. Жеке табыс салығы бойынша декларацияны табыс ету

 

26-тарау. Халықаралық шарттар бойынша арнаулы ережелер

206-бап. Халықаралық шартты қолдану жағдайы

207-бап. Халықаралық шарттарды қолдану тәртібі

208-бап. Қазақстан Республикасындағы көздерден табысқа салық салу мақсатында резидент емес заңды тұлғаның басқару және жалпы әкімшілік шығыстарын шегерімге жатқызу әдістері

209-бап. Шығыстарды барабар бөлу әдісі

210-бап. Шығыстарды барабар бөлу әдісін жекелеген жағдайларда қолдану кезінде есептік көрсеткішті есептеудің ерекшеліктері

211-бап. Шығыстарды шегерімге тікелей (тура) жатқызу әдісі

212-бап. Халықаралық шартты резидент еместің Қазақстан Республикасындағы көздерден алған табыстарына салық салудан толық немесе ішінара босатуға қатысты қолдану тәртібі

213-бап. Халықаралық шартты халықаралық тасымалдарда тұрақты мекеме арқылы резидент еместің көлік қызметін көрсетуден түскен табыстарына салық салудан босатуға қатысты қолдану тәртібі

214-бап. Халықаралық шартты резидент еместің тұрақты мекеме арқылы Қазақстан Республикасындағы қызметінен түсетін таза табысқа салық салудан ішінара босатуға қатысты қолдану тәртібі

215-бап. Халықаралық шартты салық агенттері болып табылмайтын тұлғалардан резидент емес жеке тұлғаның алған табыстарына салық салудан босатуға қатысты қолдану тәртібі

216-бап. Резидент еместің табыстарынан табыс салығын бюджетке немесе шартты банк салымына аудару тәртібі

217-бап. Бюджеттен немесе шартты банк салымынан табыс салығын қайтару тәртібі

218-бап. Табыс салығын шартты банк салымынан бюджетке аудару тәртібі

219-бап. Резиденттікті растайтын құжатқа және төленген табыс салығын халықаралық шарт негізінде бюджеттен немесе шартты банк салымынан қайтаруға арналған салықтық өтінішке қойылатын талаптар

220-бап. Қазақстан Республикасындағы көздерден алынған табыстардың және ұсталған (төленген) салықтардың сомасы туралы анықтама

 

27-тарау. Резиденттердің сыртқы экономикалық қызметтен түсетін табыстарына салық салудың ерекшеліктері

221-бап. Қазақстан Республикасынан тысқары жерлердегі көздерден алынған табыстар

222-бап. Резидент – заңды тұлғаның Қазақстан Республикасынан тысқары жерлерде табыстар алуымен байланысты шығыстарын шегерімге жатқызу тәртібі

223-бап. Шетелдік салықты есепке жатқызу

224-бап. Жеңілдікті салық салынатын мемлекетте алынған табыс

225-бап. Резиденттің халықаралық шартты шет мемлекетте қолдану тәртібі

226-бап. Өзара келісу рәсімі

227-бап. Салық жинаудағы көмек

 

8-бөлім. Қосылған құн салығы

28-тарау. Жалпы ережелер

228-бап. Төлеушілер

229-бап. Салық салу объектілері

 

29-тарау. Салық салынатын айналым

230-бап. Салық салынатын айналымды айқындау

231-бап. Тауарларды, жұмыстарды, қызмет көрсетулерді өткізу бойынша айналым

232-бап. Салық салынбайтын айналым

233-бап. Тапсырма шарттары бойынша жүзеге асырылатын өткізу (сатып алу) бойынша айналымдар

234-бап. Сенімгерлікпен басқару шарттары бойынша жүзеге асырылатын өткізу (сатып алу) бойынша айналымдар

235-бап. Бірлескен қызмет туралы шарттардың шеңберінде жүзеге асырылатын өткізу (сатып алу) бойынша айналымдар

236-бап. Тауарды, жұмысты, қызмет көрсетулерді өткізу орны

237-бап. Өткізу бойынша айналым жасау күні

 

30-тарау. Салық салынатын айналым мөлшерін анықтау

238-бап. Салық салынатын айналым мөлшері

239-бап. Салық салынатын айналым мөлшерін түзету

240-бап. Күмәнді талаптар бойынша салық салынатын айналым мөлшерін түзету

241-бап. Қазақстан Республикасында қосылған құн салығын төлеуші болып табылмайтын және қызметін филиалдар, өкілдіктер арқылы жүзеге асырмайтын резидент еместен жұмыстар, қызмет көрсетулер сатып алу кезінде салық салынатын айналым

 

31-тарау. Нөлдік ставка бойынша салық салынатын айналымдар

242-бап. Тауарлар экспорты

243-бап. Тауарлар экспортын растау

244-бап. Халықаралық тасымалдауға салық салу

245-бап. Жекелеген жағдайларда салық салу

 

32-тарау. Салық салынатын импорт

246-бап. Салық салынатын импорттың айқындамасы

247-бап. Салық салынатын импорт мөлшері

 

33-тарау. Қосылған құн салығынан босатылған айналымдар және импорт

248-бап. Қосылған құн салығынан босатылған айналымдар

249-бап. Жерге және тұрғын үй ғимараттарына байланысты айналымдар

250-бап. Қаржылық қызметтер көрсету

251-бап. Мүлікті қаржы лизингіне беру

252-бап. Коммерциялық емес ұйымдар көрсететін қызметтер

253-бап. Мәдениет, ғылым және білім беру саласындағы қызмет көрсету, жұмыстар

254-бап. Медициналық және ветеринариялық қызмет саласындағы тауарлар мен қызмет көрсетулер

255-бап. Қосылған құн салығынан босатылатын импорт

 

34-тарау. Қосылған құн салығы бойынша есепке жатқызу

256-бап. Есепке жатқызылатын қосылған құн салығы

257-бап. Есепке жатқызылмайтын қосылған құн салығы

258-бап. Есепке жатқызылатын қосылған құн салығының сомасын түзету

259-бап. Міндеттемелерді есептен шығару кезінде күмәнді міндеттемелер бойынша есепке жатқызылған қосылған құн салығының сомасын түзету

260-бап. Қосылған құн салығы салынбайтын өткізу бойынша айналымдар болған кезде қосылған құн салығын есепке жатқызу тәртібі

261-бап. Барабарлық әдіс

262-бап. Бөлек есептеу әдісі

 

35-тарау. Шот-фактура

263-бап. Шот-фактура

264-бап. Экспедиторлардың шот-фактуралар жазып беру ерекшеліктері

265-бап. Салық салынатын айналымды түзету кезінде шот-фактуралар жасау

36-тарау. Салықты есептеу және төлеу тәртібі

266-бап. Салық салынатын айналым бойынша бюджетке жарна ретінде қосылған құн салығы

267-бап. Жекелеген жағдайларда қосылған құн салығын төлеу тәртібі

268-бап. Қосылған құн салығының ставкалары

269-бап. Салық кезеңі

270-бап. Салық декларациясы

271-бап. Қосылған құн салығын төлеу мерзімі

 

37-тарау. Қосылған құн салығы бойынша бюджетпен өзара қатынас

272-бап. Қосылған құн салығын қайтару

273-бап. Қосылған құн салығының асып кеткен сомасын қайтару

274-бап. Қосылған құн салығының асып кеткен сомасын қайтарудың оңайлатылған тәртібі

275-бап. Грант қаражаттары есебінен сатып алынған тауарлар, жұмыстар, қызмет көрсетулер бойынша төленген қосылған құн салығын қайтару

276-бап. Қазақстан Республикасында аккредиттелген дипломатиялық және оларға теңестірілген өкілдіктерге және олардың персоналына қосылған құн салығын қайтару

 

9-бөлім. Акциздер

38-тарау. Жалпы ережелер

277-бап. Акциздерді қолдану

278-бап. Төлеушілер

279-бап. Акцизделетін тауарлар тізбесі

280-бап. Акциз ставкалары

 

39-тарау. Қазақстан Республикасында өндірілетін, өткізілетін акцизделетін тауарларға салық салу

281-бап. Салық салу объектісі

282-бап. Операция жасалған күн

283-бап. Салық базасы

284-бап. Әртүрлі ставкалар белгіленген жағдайда спирттің барлық түріне және шарап материалына салық салу ерекшеліктері

285-бап. Акцизделетін тауарлардың бүлінуі, жоғалуы

286-бап. Акциз маркаларының, есепке алу-бақылау маркаларының бүлінуі, жоғалуы

287-бап. Қазақстан Республикасының аумағында жүзеге асырылатын бензин (авиациялық бензинді қоспағанда) мен дизель отынын көтерме және бөлшек саудада өткізуге жатқызу өлшемдері

288-бап. Акцизделетін тауарлар экспортын растау

289-бап. Акциз сомасын есептеу

290-бап. Салық базасын түзету

291-бап. Салықтан шегерім жасау

292-бап. Акциз төлеу мерзімдері

293-бап. Акциз төленетін жер

294-бап. Салық төлеушілердің құрылымдық бөлімшелер, салық салуға байланысты объектілер үшін акциз есептеу мен төлеу тәртібі

295-бап. Салық кезеңі

296-бап. Салық декларациясы

 

40-тарау. Акцизделетін тауарлардың импортына салық салу

297-бап. Импортталатын акцизделетін тауарлардың салық базасы

298-бап. Импортталатын акцизделетін тауарларға акциз төлеу мерзімдері

299-бап. Акцизден босатылған акцизделетін тауарлардың импорты

 

10-бөлім. Экспортқа рента салығы

41-тарау. Экспортқа рента салығы

300-бап. Төлеушілер

301-бап. Салық салу объектісі

302-бап. Есептеу тәртібі

303-бап. Экспортқа рента салығының ставкалары

304-бап. Салық кезеңі

305-бап. Төлеу мерзімдері

306-бап. Салық декларациясы

 

11-бөлім. Жер қойнауын пайдаланушыларға салық салу

42-тарау. Жалпы ережелер

307-бап. Осы бөлімде реттелетін қатынастар

308-бап. Жер қойнауын пайдалану бойынша операцияларды жүргізу жөніндегі қызметке салық салу

309-бап. Жер қойнауын пайдалану жөніндегі операцияларға жатпайтын қызметке салық салу

310-бап. Жер қойнауын пайдалануға арналған келісімшарттар бойынша бөлек салықтық есепке алуды жүргізудің негізгі принциптері

 

43-тарау. Бонустар

311-бап. Жалпы ережелер