8.5. Факторы, влияющие на прибыль и рентабельность

Для повышения эффективности работы предприятия первостепенное значение имеет выявление резервов увеличения объемов производства и реализации, снижения себестоимости продукции, роста прибыли.

Для определения основных направлений поиска резервов увеличения прибыли факторы, влияющие на ее получение, классифицируют по различным признакам (рис. 8.4).

Факторы, влияющие на прибыль и рентабельность

внешние

внутренние

внепроизводственные

производственные

интенсивные

экстенсивные

Рис. 8.4. Классификация факторов, влияющих на прибыль и рентабельность

К внешним факторам можно отнести:

1) характер производственной деятельности предприятия;

2) структуру рынка;

3) экономическую конъюнктуру;

4) инфляционные факторы;

5) государственное регулирование цен, тарифов, банков­ских ставок процента, налоговых ставок и льгот, штраф­ных санкций и др.

В первую группу (характер производственной деятельности предприятия) включаются факторы, обусловлен­ные специфическими особенностями отрасли, к которой относится предприятие. От того, действует ли оно в материало-, фондо- или трудоемкой отрасли, зависят уровень и структура издержек производства, пути их снижения и норма прибыли.

Влияние на прибыль структуры рынка, на котором действует предприятие, связано со степенью монополи­зации. Так, в условиях монополии предприятие, являясь единственным производителем продукции или контроли­руя значительную часть рынка, имеет возможность огра­ничить объем производства и поднять цену. Тем самым оно обеспечит себе монопольную прибыль.

В условиях рыночной экономики на прибыль сущест­венное влияние оказывают колебания конъюнктуры, рынка. При этом колебания конъюнктуры в течение одного периода могут быть благоприятными для одних отраслей и неблагоприятными для других. В связи с этим состояние прибылей на предприятиях различных отраслей в каж­дый данный момент может быть различным. На уровень рентабельности существенное влияние оказывает также динамика рыночного спроса. Она обусловлена темпами прироста населения, уровнем доходов потребителей, разме­ром цен на продукцию. Продукция предприятий, пользу­ющаяся быстрорастущим спросом, характеризуется более высоким уровнем рентабельности.

Факторы, возникающие под воздействием инфляции, могут оказывать как положительное, так и отрицатель­ное воздействие на прибыль. Рост цен на ресурсы может повлиять на величину издержек производства и тем са­мим непосредственно привести к уменьшению прибыли. Кроме того, при инфляции возрастает величина запасов, в результате чего из оборота отвлекаются значительные ре­сурсы, которые могли бы быть использованы на развитие производства. Положительное влияние на прибыль инфляция оказывает в том случае, если цены на продукцию предприятия растут быстрее цен на ресурсы.

Существенное воздействие на величину прибыли может оказать государство посредством регулирования ценообразование, установления величины налоговых изъятий и т. п. Кроме того, на прибыль влияет признание полезности деятельности предприятия со стороны общественных институтов (государственных органов власти, профсоюзов и т. п.). В этом случае величина прибыли в большей степени зависит от специальных решений какого-либо института о поддержке данного предприятия, чем от экономических факторов. В любом случае признание полезности данного вида деятельности приводит к снижению величины риска, поддержанию постоянного уровня рентабельности и массы прибыли.

Все вышеперечисленные факторы не зависят от деятель­ности предприятия, но могут оказать значительное влиянию на величину прибыли.

Внутренние факторы можно разделить на производственные и внепроизводственные. Производственные фак­торы характеризуют наличие и использование ресурсов груда, капитала, материальных ресурсов, и, в свою оче­редь, подразделяются на экстенсивные и интенсивные. Экстенсивные факторы воздействуют на процесс получе­ния прибыли через количественные изменения факторов производства: увеличение количества и времени работы оборудования, рост численности персонала и времени его работы, увеличение финансовых ресурсов и т. п. Интенсивные факторы воздействуют на процесс получения при­были посредством качественных изменений - это: повы­шение производительности оборудования, использование прогрессивных технологий, новых, качественных мате­риалов, повышение квалификации и производительности труда персонала, совершенствование организации труда, ускорение оборачиваемости капитала, более эффективное использование финансовых ресурсов предприятия.

К внепроизводственным факторам относятся, на­пример, снабженческо-сбытовая и коммерческая деятель­ность, социальные условия труда и т. п.

Значительная роль в повышении прибыли принадлежит инициативе предприятия. Это, прежде всего, инновацион­ная деятельность, диверсификация риска, использование экономии на масштабе производства, грамотная заемная политика предприятия.

Инновационная деятельность предприятия заключает­ся в разработке и внедрении в производство различных нововведений, а именно:

- разработка и внедрение нового товара или товара бо­лее высокого качества;

- освоение нового рынка;

- использование новых, прогрессивных технологиче­ских методов производства продукции;

- проведение мероприятий по совершенствованию ор­ганизации и управления производством и т. п.

При внедрении в производство новых товаров или улуч­шении качества ранее производимых увеличение массы прибыли и рентабельности происходит за счет роста объ­ема продаж и повышения цен на новые и более качествен­ные изделия. Следует иметь в виду, что производство мно­гих товаров последовательно проходит стадии жизненного цикла от проектирования продукции, освоения, запуска в производство, серийного выпуска до насыщения рынка этим продуктом. На стадии проектирования и запуска в производство предприятие в основном несет убытки. По мере наращивания производства убытки постепенно сокра­щаются, предприятие достигает точки безубыточности (объ­ема производства, при котором расходы предприятия равны доходам). При увеличении объема продаж прибыль растет за счет сокращения постоянных расходов. При достижении равновесия спроса и предложения размер прибыли стабили­зируется и некоторое время остается на неизменном уровне. Если отсутствует угроза со стороны конкурентов и спрос стабилен, то такое положение может сохраняться довольно долго. При наличии конкурентов поддержание уровня про­даж достигается путем снижения рентабельности, то есть понижения цены за счет доли прибыли. При насыщении рынка или при усилении конкурентной борьбы предпри­ятие не в состоянии далее поддерживать уровень продаж за счет снижения цены, поэтому производство становится убы­точным. Для поддержания эффективности необходимо сни­жать издержки или переходить к выпуску другой продук­ции, спрос на которую еще не исчерпан. В этом случае важ­ным является определение момента ввода в производство нового товара. Логично, что приступать к этому следует на этапе роста прибыли прежней продукции, чтобы компен­сировать убытки производства новой. Тем самым предпри­ятие будет сохранять достигнутый уровень рентабельности, а при благоприятной конъюнктуре - и повысит его.

Повышение качества продукции, улучшение дизайна, технические усовершенствования и другие приемы увели­чения спроса на продукцию также требуют дополнитель­ных затрат и поэтому должны применяться задолго до того, как рентабельность начнет снижаться. Более того, если применить улучшение товара на стадии стабильно высокого спроса, то можно повысить цену товара и тем самым увеличить прибыль.

Внедрение новых товаров и повышение качества продук­ции тесно связано с таким фактором роста прибыли, как освоение новых рынков. Это может проявиться в проник­новении на нетрадиционные рынки либо в охвате новых сегментов традиционного рынка. Предприятие увеличит прибыль за счет роста объема продаж, даже если проник­новение на новые рынки связано со снижением цены.

Внедрение новых технологий способствует росту произ­водительности труда, приводит к снижению издержек про­изводства, повышает качество производимой продукции.

Немаловажное значение имеют и мероприятия по совер­шенствованию организации и управления производством. Грамотная структура управления, умелое руководство приводят к повышению экономической отдачи и экономии административно-управленческих расходов, а значит, и к росту прибыли.

Одним из важнейших факторов образования прибыли в условиях рыночной экономики является риск. По сути, прибыль и есть вознаграждение за принятие риска. В усло­виях нестабильности экономики, спада производства повы­шается роль страхования рисков. Кроме того, предприятие может значительно снизить риск, диверсифицировав свою деятельность. Например, производство продукции, относя­щейся к различным отраслям, позволит за счет выигрыша в данный момент на одном рынке компенсировать убытки на другом рынке, где конъюнктура не так благоприятна.

Масштаб предприятия также является фактором рос­та прибыли. Уровень рентабельности во многом зависит от выбора такого объема выпуска продукции, который бы минимизировал совокупные издержки производства. При этом следует иметь ввиду, что, в соответствии с законом убывающей отдачи по мере увеличения объема выпуска продукции, предельные издержки производства вначале снижаются, а затем начинают возрастать. Соответствен­но меняется и прибыль. Поэтому для предприятия важно определить оптимальный размер производства в соответс­твии со спецификой отрасли, в которую оно входит.

Размер прибыли, образуемой за счет инициативы пред­приятия, во многом зависит от его грамотной заемной по­литики. Если процентная ставка по банковским кредитам остается ниже рентабельности на вложенный капитал, предприятию выгодно привлекать заемные средства в обо­рот. Это позволит повысить общую сумму прибыли, и в конечном итоге повысить рентабельность собственного ка­питала. Если же процентная ставка выше рентабельности на предприятии, то увеличение задолженности сокращает его прибыль.

Таким образом, существует множество факторов, вли­яющих на прибыль и рентабельность предприятия. Их использование обусловлено стратегией развития предпри­ятия, особенностями конъюнктуры рынка, грамотностью управления. В любом случае рост суммы прибыли, дости­жение ее максимума, повышение экономической эффек­тивности является стратегической целью и важнейшей за­дачей предприятия.

Вопросы и задания для самоконтроля

1. Дайте определение понятию «экономическая эффективность».

2. В чем различие между понятиями «доход предприятия» и «прибыль предприятия»?

3. Охарактеризуйте различные виды доходов предприятия.

4. Какие функции выполняет прибыль?

5. Назовите известные вам виды прибыли.

6. В чем состоит различие между бухгалтерской и экономичес­кой прибылью?

7. Как вы считаете, в каких случаях получение экономической прибыли признается обществом закономерным и необходимым?

8. Из каких слагаемых формируется прибыль предприятия?

9. Какие налоги предприятие уплачивает из прибыли?

10. Приведите примеры видов деятельности, прибыль от кото­рых облагается налогом на доходы.

11. В чем назначение льгот по уплате налога на прибыль?

12. С какой целью на предприятии рассчитываются показатели рентабельности?

13. Приведите методику расчета наиболее часто используемых показателей рентабельности.

14. Назовите основные факторы повышения прибыли и рентабель­ности.

Задачи

1. Имеются следующие данные по предприятию за три года:

№	Показатель	1-й год	2-й год	3-й год
1	Выручка от реализации продук­ции, млн р.	1408,0	1414,0	1433,0
2	Отчисления, производимые из вы­ручки, млн р.: 1)НДС 2) единый налог (3 %)
3	Себестоимость продукции, млн р.	551,21	567,9	552,79
4	Внепроизводственные расходы, млн р.	244,8	245,1	248,0
5	Прибыль балансовая
6	Налоги, уплачиваемые из прибы­ли, млн р.: 1) налог на прибыль (24 %) 2) налог на недвижимость	0,99	1,068	1,015
7	Чистая прибыль, млн р.

Заполните таблицу.

Примечание. Из выручки производятся отчисления налога на до­бавленную стоимость (НДС), который рассчитывается по формуле

НДС = В * 18%

118

где В - выручка от реализации продукции; 18 % - ставка налога на добавленную стоимость.

Также из выручки производится отчисление единого налога по ставке 3 %.

Налог = (В - НДС) • 3 %.

2. На основании данных первой задачи, а также данных, приведен­ных ниже, рассчитайте:

- рентабельность капитала;

- рентабельность производства;

- рентабельность продукции;

- рентабельность оборота.

Стоимость основного капитала:

1-й год	2-й год	3-й год
111 млн р.	120 млн р.	114 млн р.

Стоимость оборотного капитала:

1-й год	2-й год	3-й год
170 млн р.	175 млн р.	181 млн р.

Стоимость нормируемой части оборотного капитала:

1-й год	2-й год	3-й год
474 млн р.	477 млн р.	478 млн р.

Основные понятия

Балансовая прибыль

Бухгалтерская прибыль

Доход предприятия

Максимальная прибыль

Маржинальная прибыль

Минимальная прибыль

Налогооблагаемая прибыль

Нормальная прибыль

Общий доход

Предельный доход

Рентабельность капитала

Рентабельность оборота

Рентабельность производственной деятельности

Рентабельность реализованной продукции

Средний доход

Чистая прибыль

Экономическая прибыль

Экономическая эффективность производства

179