1 Основы налогообложения и налоговая система рф

1.1 Экономическое содержание налогов. Основы налогообложения в рф

План занятия

1 Понятие налога и сбора.

2 Функции налогов.

3 Элементы налога.

4 Принципы налогообложения.

Рассмотрев сущность налогов как экономической категории, определив их основные сущностные черты, следует акцентировать свое внимание на функциях налогов и их взаимосвязи. Целесообразно выявить объективные возможности влияния налогов на экономические процессы.

Рассматривая элементы налога, важно выделить обязательные и факультативные элементы налогообложения, дать им определение и подробную характеристику.

Изучение принципов налогообложения следует проводить в историческом аспекте, начиная с А. Смита, А. Вагнера и заканчивая современными принципами налогообложения.

Вопросы для дискуссионного обсуждения:

1 Что такое налоги? Как налоги связаны с основными функциями государства?

2 Дайте экономическое и юридическое определения категории «налог».

3 Перечислите основные сущностные признаки налога.

4 Дайте определение категории «сбор».

5 Сформулируйте отличительные признаки налога от сбора.

6 Что понимается под сущностью налога?

7 Раскройте основные функции налогов.

8 Назовите и подробно охарактеризуйте элементы налога.

9 Какие принципы налогообложения были сформулированы А. Смитом? А.Вагнером? Насколько они актуальны на современном этапе развития?

10 Сформулируйте современные принципы налогообложения

Тематика докладов

1 Исторический опыт развития налогообложения в России и его значение на современном этапе.

2 Реализация основных функций налогов на современном этапе развития в РФ.

3 Порядок и сроки уплаты налога. Изменение срока уплаты налога: отсрочка, рассрочка, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит.

1.2 Налоговая система Российской Федерации

План занятия

1 Понятие налоговой системы, ее состав и принципы построения.

2 Классификация налогов.

3 Понятие налоговой политики, виды, цели и задачи налоговой политики.

Определив понятие налоговой системы, следует обратить внимание на ее роль в развитии государства. Целесообразно выделить факторы, определяющие структуру налоговой системы. Необходимо сформулировать системообразующие условия организации налоговых систем.

Обозначив основные принципы построения налоговой системы РФ, сформулированные НК РФ, необходимо выявить сущность каждого из них. Кроме того, следует обратить внимание и на общеэкономические организационные принципы построения налоговой системы. Необходимо уделить особое внимание действию актов законодательства о налогах и сборах во времени, для уточнения порядка вступления в действие нормативно-правовых актов о налогах и сборах, устанавливающих или отменяющих налоги и сборы, смягчающих или отягощающих положение налогоплательщиков и т.д.

Необходимо определить состав и нормативно-правовую базу существования и функционирования налоговой системы РФ, проанализировать изменения, произошедшие с ней в ходе проведения налоговых реформ.

Изучение классификации налогов следует начать с выделения ее критериев. Следует упомянуть, что классифицировать налоги и сборы можно по множеству признаков. В целом классификационные признаки универсальны, но группировка конкретных налогов в соответствии с ними характеризует межстрановые различия в системе налогов и сборов. Исходя из этого, целесообразно выделить следующие классификационные признаки:

- по субъекту налога;

- по объекту налогообложения;

- по возможности переложения;

- по компетенции органов власти по установлению элементов налога;

- по источнику уплаты;

- по назначению;

- по способу обложения;

- по сроку уплаты;

- по видам ставок и т.д.

Сформулировав понятие налоговой политики государства и обозначив место и важность данного явления, целесообразно выделить: субъектов налоговой политики, цели проведения налоговой политики, формы и методы, а также инструменты налоговой политики.

Вопросы для дискуссионного обсуждения

1 В чем разница между понятиями «налоговая система» и «система налогов и сборов»?

2 Каковы основные принципы построения и функционирования налоговой системы РФ?

3 Какие признаки определяют эффективность налоговой системы?

4 Какие налоги и сборы признаются федеральными, региональными и местными?

5 Ограничивает ли Налоговый кодекс РФ возможности введения региональных и местных налогов и сборов?

6 В чем различие порядка установления федеральных, региональных и местных налогов?

7 Что представляет собой классификация налогов и сборов? Назовите ее основные критерии.

8 В чем заключается принципиальное отличие прямых налогов от косвенных? Какие налоги, на ваш взгляд, более справедливы? С чем это связано?

9 Как классифицируются налоги по назначению? На ваш взгляд, большая часть налогов должна быть маркированной или немаркированной?

10 Как классифицируются налоги по компетенции органов власти в сфере установления и введения налогов?

11 Что представляет собой налоговая политика государства? Назовите основных субъектов налоговой политики.

12 Каковы основные формы налоговой политики, их преимущества и недостатки? Применение данных форм налоговой политики в мировой практике.

13 Какая форма налоговой политики в настоящее время проводится на территории РФ?

14 С помощью каких методов и инструментов достигаются цели налоговой политики?

15 Какие цели преследуют региональные и местные органы власти при проведении налоговой политики?

Тематика докладов

1 Роль косвенных и прямых налогов в формировании доходов государства.

2 Основные направления налоговой политики Российской Федерации на современном этапе.

3 Оптимизация налогообложения. Налоговое планирование как функциональный элемент управления финансовыми ресурсами организации.