4.3 Транспортный налог

План занятия

1 Экономическая сущность и назначение транспортного налога.

2 Характеристика элементов транспортного налога.

Рассматривая транспортный налог, необходимо обратить внимание на экономическую сущность данного налога. Целесообразно обозначить исторический путь развития налогообложения транспортных средств в РФ. Важно выделить права субъектов РФ по установлению транспортного налога на соответствующей территории и момент возникновения обязанности по уплате транспортного налога.

Ссылаясь на НК РФ, необходимо охарактеризовать элементы налога и отразить особенности исчисления транспортного налога для различных категорий транспортных средств. Целесообразно обратить внимание на льготы, предоставленные федеральным налоговым законодательством по данному виду налога и региональные льготы, вводимые на территориях субъектов РФ; порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по транспортному налогу.

Вопросы для дискуссионного обсуждения.

1 Каково экономическое значение транспортного налога?

2 Как устанавливается и вводится в действие транспортный налог?

3 Какие элементы транспортного налога устанавливаются законодательными (представительными) органами власти субъекта РФ?

4 Могут ли законы субъектов Российской Федерации предусматривать налоговые льготы по уплате транспортного налога?

5 Кто является плательщиком транспортного налога?

6 Что признается объектом налогообложения по транспортному налогу?

7 Какие транспортные средства не признаются объектом налогообложения?

8 Как определяется налоговая база в отношении различных транспортных средств?

9 Кем и в каком размере могут быть установлены ставки транспортного налога?

10 Какие показатели и характеристики транспортных средств учитываются при установлении налоговой ставки?

11 Как исчисляется сумма транспортного налога?

12 В каком порядке исчисляется сумма налога в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия с регистрации в течение налогового периода?

13 Какие обязанности возложены на органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств?

14 Что признается налоговым периодом для транспортного налога?

15 Каким образом производится исчисление и уплата авансовых платежей по транспортному налогу?

15 В каком порядке производится уплата транспортного налога?

Задания для индивидуальной работы

1 Анализ динамики поступлений транспортного налога в доходах бюджета Оренбургской области и г. Оренбурга за пять лет. Постройте график.

Тематика докладов

1 Недостатки и пути совершенствования налогообложения транспортных средств в РФ.

Задачи

1 В текущем году ООО «Марс» приобрело следующие транспортные средства: - автобус МАЗ-104 (мощность двигателя 230 лошадиных сил); - легковой автомобиль ВАЗ-2107 (мощность двигателя 72 лошадиных силы).

Постановка на учет в регистрирующих органах была осуществлена: автобуса - 20 января текущего года, легкового автомобиля - 15 апреля текущего года. Других транспортных средств у организации нет.

Рассчитайте авансовые платежи за отчетные периоды и сумму налога, которую должна уплатить организация за налоговый период. Используйте ставки, установленные для соответствующих категорий транспортных средств, и укажите сроки уплаты налога, установленные в вашем регионе.

2 На балансе организации стоит грузовой автомобиль, с мощностью двигателя 150 лошадиных сил. 18 апреля текущего года был заменен и зарегистрирован двигатель. Мощность нового двигателя составила 200 лошадиных сил. Законом субъекта Российской Федерации установлены ставки транспортного налога для данной категорий транспортных средств: 24 рубля и 30 рублей за 1 лошадиную силу соответственно.

Рассчитать транспортный налог за текущий год, учитывая, что других транспортных средств у организации нет.

3 Организация приобрела в марте текущего года грузовой автомобиль с мощностью двигателя 180 лошадиных сил. В течение года транспортное средство не было зарегистрировано.

Рассчитать транспортный налог и указать срок уплаты.

4 На организацию зарегистрированы следующие транспортные средства:

- автобус с мощностью двигателя 220 лошадиных сил;

- мотоцикл с мощностью двигателя 25 лошадиных сил;

- автомобиль ГАЗ-3110 с мощностью двигателя 130 лошадиных сил с 25 февраля текущего года;

- автомобиль ВАЗ-2107 с мощностью двигателя 85 лошадиных сил со 2 марта текущего года по 20 августа;

- грузовой автомобиль с мощностью двигателя 120 лошадиных сил с 25 сентября текущего года.

Рассчитайте авансовые платежи и сумму транспортного налога, который должна уплатить организация за налоговый период. Используйте ставки, установленные НК РФ.