4.2 Налог на игорный бизнес

План занятия

1Экономическое значение налога на игорный бизнес и его место в налоговой системе РФ.

2 Характеристика элементов налога на игорный бизнес.

Рассматривая историю развития налогообложения игорного бизнеса в России, целесообразно выделить этапы возникновения и становления игорного бизнеса, определить правовую базу существования, функционирования и реформирования налога на игорный бизнес в РФ. Необходимо обратить внимание на экономическое содержание налога.

Опираясь на главу 29 Налогового кодекса Российской Федерации, следует определить плательщиков налога и объект налогообложения, налоговую базу, налоговый период и налоговые ставки. Важно отметить момент возникновения обязанности по уплате налога и процесс получения лицензии на право осуществления игорного бизнеса. Целесообразно проанализировать изменения, произошедшие в порядке регистрации объектов налогообложения по налогу и ответственность налогоплательщика за несвоевременную регистрацию объектов налогообложения.

Кроме того, необходимо обозначить полномочия органов власти субъектов РФ по установлению налога на игорный бизнес на соответствующих территориях.

Определив сроки уплаты, необходимо обратить внимание на сроки и место подачи налоговых деклараций.

Вопросы для дискуссионного обсуждения

1 Чем вызвана необходимость введения в Российской Федерации налога на игорный бизнес?

2 В чем состоит принципиальная особенность построения налога на игорный бизнес?

3 Каковы основные изменения, внесенные главой 29 НК РФ «Налог на игорный бизнес» по сравнению с Федеральным законом «О налоге на игорный бизнес»?

4 Кто является плательщиком налога на игорный бизнес?

5 Что является объектом обложения налогом на игорный бизнес?

6 Каков порядок регистрации объектов налогообложения?

7 Каковы особенности установления ставок налога на игорный бизнес? Кем устанавливаются конкретные значения ставок? Какие ставки налога на игорный бизнес применяются на территории Оренбургской области?

8 Каков порядок исчисления и уплаты налога в бюджет?

9 Как рассчитать налог на игорный бизнес, если в течение отчетного периода произошли изменения в количестве объектов налогообложения?

10 Какой период признается налоговым для налога на игорный бизнес?

11 Каковы сроки уплаты налога на игорный бизнес?

12 Сроки подачи налоговых деклараций.

Задания для индивидуальной работы

1 Проанализировать динамику поступлений налога на игорный бизнес в ходе совершенствования налогового законодательства.

2 Изучить положения федерального закона № 244-ФЗ от 29.12.2006 «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»

Задачи

1 В марте текущего года налогоплательщик на территории игрового заведения содержал 20 игровых столов, 10 игровых автоматов, 15 касс тотализаторов, 5 касс букмекерских контор.

Рассчитайте налог на игорный бизнес, если законодательными органами власти субъекта РФ не установлены конкретные ставки налога, укажите срок уплаты.

2 ООО «Игрок» имеет 25 игровых автоматов, кроме того, 8 – организация арендует. Законом субъекта РФ установлена налоговая ставка 3750 рублей за один игровой автомат. 14 апреля текущего ООО «Игрок» подало в налоговую инспекцию заявление о выбытии одного игрового автомата. 19 апреля автомат был продан.

Рассчитайте налог на игорный бизнес, укажите срок уплаты.

3 ООО «Пассив» имеет 40 игровых автомата. Рассчитайте налог на игорный бизнес в трех различных ситуациях. Законом субъекта РФ установлена налоговая ставка 1500 рублей за один игровой автомат.

Ситуация 1: ООО «Пассив» установило 4 новых игровых автомата 10 июня.

Ситуация 2: ООО «Пассив» установило 4 новых игровых автомата 22 июня.

Ситуация 3: ООО «Пассив» установило 4 игровых автомата 10 июня и 4 игровых автомата 22 июня.

4 Организация, осуществляющая деятельность в сфере игорного бизнеса имеет 46 игровых автоматов и 15 касс тотализатора. 10 апреля текущего года организация убирает 6 игровых автоматов. В мае организация устанавливает новые аппараты: 14 мая – 5 игровых автоматов и 4 игровых стола, 21 мая – 1 игровой стол.

Рассчитать ежемесячную сумму налога на игорный бизнес в течение первого полугодия. Для расчета используйте налоговые ставки, установленные в вашем регионе.

5 ООО «Актив» занимается игорным бизнесом. В своей деятельности организация использует 15 игровых автоматов и 7 игровых столов, причем 3 из них имеют по 2 игровых поля. В течение первого полугодия текущего года в составе объектов обложения налогом на игорный бизнес произошли следующие изменения:

- 12 марта вышел из строя 1 игровой автомат, заявление в налоговую инспекцию было подано 15 марта;

- 5 апреля были установлены 3 новых игровых автомата и 2 кассы тотализатора;

- 15 мая были убраны 2 игровых стола (с одним игровым полем каждый).

Рассчитать ежемесячную сумму налога на игорный бизнес в течение первого полугодия. Для расчета используйте налоговые ставки, установленные в вашем регионе.

Тематика докладов

1 Проанализировать динамику поступлений налога на игорный бизнес в ходе совершенствования налогового законодательства.

2 Изучить положения федерального закона №244-ФЗ от 29.12.2006 г. «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации».