13 Налог на имущество физических лиц

Задача 1

Налогоплательщику на праве общей долевой собственности принадлежат:

- квартира инвентаризационной стоимостью335тыс.р., доля в праве 1/2;

- жилой дом инвентаризационной стоимостью540тыс.р., доля в праве 1/3.

Определить общую сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую уплате в бюджет.

Решение:

Сумма налога на объект имущества, находящегося в общей долевой или общей совместной собственности, определяется по формуле:

Налог = ИСт*доля * став, (1)

гдеИСт – инвентаризационная стоимость объекта имущественной собственности;

доля – размер доли в праве налогоплательщика;

став – ставка налога, установленная нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований, соответствующая суммарной инвентаризационной стоимости.

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов, принадлежащих налогоплательщику составляет 875тыс.р. (335 тыс. р. + 540 тыс.р.).

Согласно Решению Оренбургского городского Совета от 31.10.2006 г. № 137 «О ставках налога на имущество физических лиц» налог исчисляется с суммарной инвентаризационной стоимости имущества от 800 тыс. р. до 900 тыс. р. по ставке 0,8%.

Расчет налога будет произведен следующим образом:

1) налог (квартира) = 335 тыс. р. * 0,8% * 1/2 =1340р.;

2) налог (жилой дом) = 540 тыс. р. * 0,8% * 1/ 3 = 1440 р.

Сумма налога, подлежащая к уплате = 1340 + 1440=2780р.

Примечание –Решение задачи производится в соответствии с нормами Закона Российской Федерации от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» и Решением Оренбургского городского Совета от 31.10.2006 г. № 137 «О ставках налога на имущество физических лиц».

Задача 2

Приватизированная квартира инвентаризационной стоимостью 470 тыс. р. находится в общей долевой собственности пятерых человек.

Определить сумму налога на имущество физических лиц для каждого из собственника квартиры.

Задача 3

В квартире проживает 3 человека. Доли собственности на квартиру разделены между ними в следующих размерах:

- 50 % – отец – пенсионер;

- 20 % – мать;

- 30 % – сын.

Инвентаризационная стоимость квартиры 196 тыс. р. Рыночная стоимость квартиры 2500 тыс. р.

Определить сумму налога на имущество, которую должен внести в бюджет каждый собственник квартиры.

Задача 4

И.В. Смирнов имеет в собственности квартиру общей площадью 90 м² и инвентаризационной стоимостью 280 тыс. р., садовый домик общей площадью 40 м² и инвентаризационной стоимостью 35 тыс. р. Все объекты находятся на территории одного муниципального образования.

Определить сумму налога на имущество физических лиц.

Задача 5

Инвалид 1-й группы проживает с женой в приватизированной квартире, инвентаризационная стоимость которой составляет 350 тыс. р. Квартира находится в их общей совместной собственности.

Имеются ли плательщики по налогу на имущество физических лиц? Если плательщики имеются, рассчитать сумму налога на имущество физических лиц.

Задача 6

Инвентаризационная стоимость приватизированной квартиры составляет 540 тыс. р. Эта квартира находится в собственности трех физических лиц, причем одному из них принадлежит ½ стоимости квартиры, а между двумя другими оставшаяся стоимость квартиры распределяется поровну.

Определить сумму налога на имущество физических лиц по каждому налогоплательщику отдельно.

Задача 7

Физическое лицо имеет в собственности квартиру и гараж. Инвентаризационная стоимость квартиры – 700тыс. р., гаража – 130тыс. р. В апреле текущего года физическое лицо признано инвалидом II группы.

Определить сумму налога на имущество физического лица за год.