Раздел 4. Финансы домашних хозяйств (населения) лекция 10. Финансы домашних хозяйств (населения)

Одна из составных частей финансов — финансы домашних хозяйств — хозяйств, которые ведутся одним или несколькими совместно проживающими и имеющими общий бюджет людьми. В домашнем хозяйстве могут осуществляться любые виды деятельности, в результате которых создаются и используются финансовые ресурсы.

Часто термин «домашнее хозяйство» в экономической литературе используется как аналогичный термину «семья». Но в отличие от семьи домохозяйства включают не только родственников и могут состоять из одного, двух и более членов.

Финансы домашних хозяйств — это совокупность экономических денежных отношений, связанных с формированием и использованием денежных средств, создаваемых в результате индивидуальной трудовой деятельности.

Функции финансов домашних хозяйств. Финансы домашних хозяйств выполняют две основные функции:

• обеспечения людей материальными и социально-культурными благами и услугами (обеспечения жизненных потребностей семьи). Роль этой функции возросла в условиях развития рыночных отношений в стране и сокращения общественных фондов потребления;

• распределения стоимости внутреннего валового продукта (распределительная) и созданного национального дохода между людьми и государством, людьми и предприятиями, между индивидуумами внутри семьи.

• контрольная функция. Домашнее хозяйство в условиях рыночной экономики является самостоятельным хозяйствующим субъектом, т. е. уровень жизни членов домашнего хозяйства полностью зависит от величины приходящегося на его долю дохода. На эту величину влияет целый ряд факторов. Под их воздействием она может изменяться как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. Поэтому, имея целью поддержание обычного уровня потребления, домашнее хозяйство просто не может обойтись без контроля за распределением полученного дохода по различным фондам, а также за целевым использованием средств этих фондов.

• регулирующая функция поддерживает сбалансированное развитие домашнего хозяйства как единого целого. Достигается это путем перераспределения финансовых ресурсов. Важно подчеркнуть, что на уровне домашнего хозяйства регулирование его развития происходит в основном посредством саморегулирования. Свобода участников домашнего хозяйства в этом процессе не может быть ограничена государством.

В условиях развития рыночных отношений роль домашнего хозяйства в экономике страны существенно возросла. Все больше людей стали заниматься индивидуальной трудовой деятельностью. В настоящее время в России действуют примерно 50 млн. домашних хозяйств.

Домашние хозяйства важны не только как производители сельскохозяйственной продукции. Важна их роль и как налогоплательщиков, в том числе налогоплательщиков местных налогов — налога на землю. Их доля в поступлении этого налога в местные бюджеты постоянно растет, так как постоянно расширяются площади обрабатываемых населением земель.

В ходе осуществления людьми в рамках домашнего хозяйства производственной и экономической деятельности домашнее хозяйство выполняет две группы функций.

I. Производственные функции домашнего хозяйства. В эту группу входят следующие функции.

1. Ведение личных подсобных хозяйств (ЛПХ), При этом все виды земельных участков используются для производства сельскохозяйственной продукции. Произведенная продукция может использоваться как для внутреннего потребления, так и для внешней реализации.

Выращиваемая в ЛПХ сельскохозяйственная продукция позволяет не только обеспечивать овощами и фруктами местное население, но и вывозить их в другие регионы. Это стало существенным источником внешнего поступления финансовых ресурсов многих, в первую очередь сельскохозяйственных, регионов, где потенциал территориальных финансов находится на низком уровне.

2. Индивидуально-трудовая и предпринимательская деятельность (ИТД). С ней связано в основном производство в домашних условиях товаров повседневного спроса для населения и выполнение ряда работ. К индивидуально-трудовой деятельности относятся:

• пошив одежды, изготовление обуви;

• изготовление и продажа инструментов, материалов, используемых при ремонте квартир, строительстве дач и т.д.;

• изготовление и продажа изделий кустарного промысла;

• местные постоянные и сезонные промыслы;

• заготовка продуктов питания;

• приготовление кулинарных изделий;

• организация и содержание семейных предприятий (магазинов, кафе, мастерских и т.д.).

3. Индивидуально-семейная торговля. С этим связаны следующие виды деятельности:

• перепродажа товаров по более высоким ценам;

• продажа накопленного мелкого ненужного имущества;

• торговля импортными товарами широкого потребления, лично приобретенными за рубежом.

II. Экономические непроизводственные функции:

• сдача в аренду, в наем жилплощади, дач, земли, предметов долгосрочного использования, автомобилей, гаражей, сараев и т.д.;

• приобретение и использование ценных бумаг, осуществление операций с вкладами в банках.

Финансовые ресурсы домохозяйства - это совокупный фонд денежных средств, находящийся в распоряжении семьи. Созданный в результате производственной деятельности членов домохозяйства, он выступает частью национального дохода общества. Объем денежного фонда домохозяйства зависит от усилий каждого в хозяйстве.

Финансовые ресурсы домохозяйства выступают в виде обособленных денежных фондов, имеющих, как правило, целевое назначение. Создаются два основных фонда:

• фонд потребления, предназначенный для удовлетворения личных потребностей данного коллектива — семьи (приобретение продуктов питания, товаров промышленного производства, оплата различных платных услуг и др.);

• фонд сбережений (отложенных потребностей), который будет использован в будущем для приобретения дорогостоящих товаров либо как капитал для получения прибыли.

Бюджет домашнего хозяйства. Финансовые ресурсы формируют бюджет домашнего хозяйства. По своему материальному содержанию бюджет домохозяйства — это форма образования и использования фонда денежных средств домохозяйства. Он объединяет совокупные доходы членов домохозяйства и расходы, обеспечивающие их личные потребности. Средств семейного бюджета постоянно не хватает в связи с расширением потребностей. Недостаток средств бюджета, особенно в нашей стране, вынуждает участников домохозяйства помимо продажи рабочей силы на основном месте работы и получения оплаты труда по трудовым договорам вести личное подсобное хозяйство, осуществлять индивидуально-трудовую и предпринимательскую деятельность, сдавать излишки своей недвижимости и предметы длительного пользования в аренду, приобретать и реализовывать ценные бумаги и т.п.

В рамках бюджета формируются обособленные денежные фонды:

• индивидуальные, предназначенные для отдельных членов семьи и используемые на приобретение различных товаров, развлечения, учебу, медицинское обслуживание и т.п.;

• совместный, для покупки товаров общего пользования (телевизора, холодильника и т.д.);

• накопления и обеспечения (резервный фонд), используемый для будущих капитальных расходов (покупки дома, квартиры, участка земли, средств транспорта, а также формирования первоначального капитала для коммерческой деятельности).

Потребность в создании фонда накопления возникает не только для приобретения товаров длительного пользования, требующих больших средств, для отдыха и дорогостоящего медицинского обслуживания, но также для обеспечения достойной жизни в старости.

В экономической зарубежной литературе различают постоянный и временный доход домохозяйства. Постоянный — это доход, который, согласно ожиданиям человека, сохранится в будущем. В стабильном экономическом обществе к этому виду относят, как правило, оплату трудовой деятельности. Временным считается доход, который в будущем может исчезнуть, например, доход от ценных бумаг в связи с прекращением акционерного общества. В России, когда общее экономическое положение страны неустойчиво, весь доход домохозяйства становится временным, трудно прогнозируемым.

Доходы домашних хозяйств - это совокупность денежных и натуральных средств, полученных или произведенных домашними хозяйствами за определенный период. Значимость доходов в жизнедеятельности человека определяется тем, что уровень и структура его потребления прямо зависят от величины (размера) дохода.

Доходы домашнего хозяйства — часть национального дохода, создаваемая в процессе производства и предназначенная для удовлетворения материальных и духовных потребностей членов хозяйства.

Валовой доход домохозяйств - это денежные доходы, стоимость натуральных поступлений продуктов питания и предоставленных государством и предприятиями в натуральном выражении льгот, дотаций, подарков (без учета накопленных сбережений).

При оценке, анализе и прогнозировании структуры доходов используются различные классификации доходов. Рассмотрим наиболее распространенные из них.

1. По вещественной форме доходы подразделяются на денежные и натуральные. В данной главе основное внимание уделяется денежным доходам населения, так как именно этот вид доходов относится к финансам граждан.

Денежные доходы населения - все поступления денежных средств в виде оплаты труда работающих лиц, пенсии, стипендии, различные пособия, доходы от собственности в виде процентов, дивидендов, ренты, поступления денег от продажи акций, ценных бумаг, недвижимости, скота, продуктов сельского хозяйства, различных изделий и других товаров (включая продажи на неофициальном рынке), оплата оказанных на сторону различных услуг и другое.

1. В зависимости от источника дохода денежные доходы подразделяются на:

1. заработную плату и дополнительную оплату трудовой деятельности;

2. доходы от предпринимательской деятельности;

3. доходы от ценных бумаг;

4. арендную плату за переданное во временное пользование имущество;

5. страховое возмещение;

6. доходы от реализации имущества;

7. государственные социальные выплаты (трансферты) — пенсии, пособия и другие платежи из бюджета и внебюджетных социальных фондов;

8. прочие.

2. В зависимости от равномерности поступления различают доходы:

1) регулярные (оплата труда, арендная плата и др.);

2) периодические (авторские гонорары, доходы по ценным бумагам и др.);

3) случайные или разовые (подарки, доходы от реализации имущества).

3. В зависимости от надежности поступления различают доходы:

• гарантированные (госпенсии, доходы по госзаймам);

• условно-гарантированные (оплата труда);

• негарантированные (гонорары, комиссионное вознаграждение).

Натуральные доходы населения - все поступления продуктов сельского хозяйства: продуктов земледелия, скотоводства, птицеводства; различных изделий, услуг и другой продукции в натуральной форме (шт., кг, м, кв. м, куб. м, час), получаемых с приусадебных, садово-огородных участков, личного подворья, домашнего хозяйства, самозаготовки даров природы, предназначенных для личного, семейного потребления (то есть не имеющих товарной формы).

Соотношение между этими двумя формами периодически меняется, но наиболее распространена денежная форма. В любое время у бедных слоев населения высока доля натуральных доходов. В период ухудшения экономической обстановки удельный вес натуральных доходов повышается (например, в период коллективизации, в Великую Отечественную войну, при переходе к рыночным отношениям, в какой-то мере после финансового кризиса в августе 1998 года). Практика также показывает, что в доходах сельских жителей доля натуральных доходов всегда выше.

2. Получение денежных доходов гражданином может быть безрисковое и рисковое.

К доходам, полученным без риска, относятся заработная плата, гонорар, государственные пенсии, стипендии, пособия, арендный доход и другие.

Заработная плата представляет собой плату работодателя нанятому им работнику за использование его рабочей силы, творческих (умственных) способностей, организационной активности.

Гонорар - денежное вознаграждение за творческий труд.

Арендный доход представляет собой полученную гражданином арендную плату за сдачу в аренду имущества, жилой площади, участка земли и за сдачу в наем денег и ценных бумаг (т.е. премия по селенгу, который является одной из разновидностей лизинга).

К рисковым доходам относятся доходы, получение и величина которых связаны с риском: доход от предпринимательской деятельности, дивиденды, процентный доход, доход по спекулятивным операциям и некоторые другие доходы.

Дивиденды - часть прибыли акционерного общества, выплачиваемая акционеру на одну акцию.

Процентный доход - доход, полученный в форме определенного процента от стоимости вложенного капитала или денег, предоставленных в долг (заем, депозит и т.п.). Различие между деньгами, отданными взаймы (депозит), и деньгами, отданными внаем (селенг), следующее: при предоставлении депозита происходит смена прав собственности, а при селенге владелец денег, сдаваемых внаем, не теряет права собственности на них.

Спекулятивная операция - это краткосрочная сделка по получению дохода в виде разницы в ценах, курсах, процентах.

3. По циклам жизнедеятельности человека доходы подразделяются на доходы, получаемые:

- до участия в труде (до достижения трудоспособного возраста);

- от участия в трудовой, предпринимательской, общественной деятельности;

- временно неработающими (доходы безработных, беженцев, переселенцев и т.д.);

- после завершения трудовой деятельности (доходы пенсионеров).

Данная классификация позволяет проследить, насколько человек как член общества обеспечен доходами и социально защищен на всех стадиях его жизни. Реализуется такое обеспечение через социальную, экономическую, трудовую политику любого государства.

4. С юридической точки зрения доходы делятся на законные (легальные) и незаконные (нелегальные).

Незаконные доходы - это доходы, получаемые в рамках теневой экономики. К этому типу относят доходы, получаемые от незарегистрированной в установленном порядке деятельности, укрываемые от налогообложения и контроля государства. Теневые доходы, в свою очередь, подразделяются на доходы общекриминального происхождения (коррупция, рэкет, торговля оружием, наркотиками, контрабанда и т.д.) и доходы, имеющие экономическую природу, но не учтенные налоговой службой (подпольные мастерские, нелегальное производство алкогольной и другой продукции, торговля без лицензии и т.д.).

Проверка Госкомстатом России скрытой экономики с точки зрения производственной деятельности, неучтенных доходов и потребления товаров и услуг из скрытых источников показала, что в каждом случае недосчеты составляют от 40 до 45% ВВП.

Для измерения доходов домашних хозяйств используют понятия совокупных, располагаемых, номинальных и реальных доходов населения.

Под совокупными доходами понимают общую сумму денежных и натуральных доходов по всем источникам, их поступления с учетом стоимости бесплатных или льготных услуг за счет социальных фондов. Натуральные доходы можно оценить по средним ценам реализации соответствующих товаров на рынке.

Для населения, однако, более существенное значение имеет показатель располагаемых доходов, или доходов, остающихся в распоряжении домашних хозяйств. Они образуются из совокупных доходов путем вычета налогов и обязательных платежей. В общей сумме располагаемые доходы населения образуют часть валового внутреннего продукта, которая расходуется на потребление и накопление.

Номинальные доходы — доходы домашнего хозяйства за определенный период в денежной форме. При этом можно выделить начисленные номинальные доходы и фактически полученные. Первые отличаются от фактических на величину начисленных в данном периоде, но не выплаченных доходов, а также доходов, полученных в результате погашения задолженности государства и организаций за прошлые периоды. Различие между фактическими и начисленными доходами может быть весьма существенным, как это имело место в России в 90-х годах XX в. в период массовой задержки с выплатой заработной платы. Для работников, естественно, большее значение имеют фактические доходы.

Реальные доходы домашних хозяйств определяются двумя факторами — располагаемыми доходами и ценами на товары и услуги. Они могут быть адекватно выражены количеством потребительских товаров и услуг, которые можно приобрести на фактически полученные номинальные доходы. Реальные доходы зависят от соотношения темпов роста располагаемых доходов и индекса потребительских цен за определенный период. Для домашних хозяйств реальные доходы, наряду с размерами имущества и ранее накопленных сбережений, входят в число наиболее важных показателей, определяющих уро­вень их благосостояния.

Располагаемые денежные доходы. В домашнем хозяйстве учитываются располагаемые денежные доходы, т.е. денежные доходы за вычетом обязательных платежей и взносов.

Располагаемые денежные доходы домашних хозяйств включают:

• оплату труда наемных работников;

• смешанные доходы;

• доходы от собственности;

• полученные социальные трансферты.

Оплата труда включает денежные средства, полученные членами домашних хозяйств за выполненную ими работу по найму.

Смешанный, или предпринимательский, доход — это доход, полученный домашними хозяйствами в процессе предпринимательской деятельности. Это может быть прибыль или оплата труда.

Доходы от собственности состоят в основном из средств, полученных от сдачи в аренду материальных активов, принадлежащих собственникам домашних хозяйств. Кроме того, доходы от собственности включают проценты по банковским депозитам и ценным бумагам, дивиденды по акциям, ренту и другие. Домашние хозяйства выплачивают проценты по кредитам. Поэтому сальдо доходов от собственности — это разница между полученными и выплаченными доходами от собственности.

Существенной частью доходов домашних хозяйств являются полученные социальные выплаты (трансферты). К ним относятся пенсии, социальные пособия, страховые возмещения и другие поступления из бюджетов и внебюджетных фондов. Домашние хозяйства передают трансферты, т.е. вносят в бюджеты и внебюджетные фонды налоги, отчисления на социальное страхование и др. Поэтому сальдо текущих трансфертов — это разница между полученными и переданными трансфертами.

Расходы бюджета домохозяйства играют существенную роль в экономике страны. Используя свои доходы, семья обеспечивает формирование и развитие рынка товаров и услуг. Реализуя свои накопления и сбережения, она увеличивает спрос на ценные бумаги, расширяя тем самым фондовый рынок. Кроме того, большое значение домохозяйства как субъекта предложения важнейших производственных ресурсов — труда и предпринимательской деятельности. Наконец, члены семьи, занимаясь воспитанием детей, выступают главными потребителями социально-культурной сферы, которая финансируется государством.

Члены домохозяйств, расходуя свои средства, удовлетворяют разнообразные потребности. Это возможно двумя путями: 1) использованием денежных доходов на приобретение товаров и услуг; 2) натуральным самообеспечением, происходящим за счет собственной трудовой деятельности отдельных членов хозяйства.

Денежные расходы домашнего хозяйства можно классифицировать по разным признакам:

1) по степени регулярности:

• постоянные расходы (на питание, коммунальные услуги и др.);

• регулярные расходы (на одежду, транспорт и др.);

• разовые расходы (на лечение, товары длительного пользования).

2) по степени необходимости:

• первоочередные (необходимые) расходы - на питание одежду; медицину;

• второочередные (желательные) расходы (на образование страховые взносы и т.п.);

• прочие расходы (остальные);

3) по целям использования (по функциональному назначению):

• потребительские расходы (на покупку товаров и оплату услуг) составляют три четверти всех денежных затрат. Их величина обусловлена: объемом денежных доходов, которые сегодня недостаточно велики; удовлетворением необходимых личных и семейных потребностей; уровнем розничных цен; климатическими и географическими условиями жизни и другими факторами.

В целом в современной структуре текущих потребительских расходов населения России преобладают расходы на продукты питания - 54,5%, среди которых основное место занимают мясопродукты, алкогольные напитки, хлебобулочные и кондитерские изделия. Среди непродовольственных товаров наибольший удельный вес занимает одежда, ткани, обувь и культурно-бытовые товары.

• оплата обязательных платежей и различных обязательных взносов (и добровольных). К обязательным платежам относятся налоги, сборы, пошлины, отчисления, которые взимаются органами исполнительной власти в бюджеты разного уровня и во внебюджетные фонды. Добровольные платежи производят отдельные члены домохозяйств по собственной инициативе в страховые организации при страховании от различных рисков, негосударственные пенсионные фонды, благотворительные фонды и др.;

Налогообложение граждан. Под налогообложением граждан понимается процесс взимания с граждан налогов, пошлин, сборов.

Объектами налогообложения у граждан являются заработная плата и другие доходы в денежной или натуральной форме; имущество; земельные участки; имущество, полученное в порядке наследования или дарения; финансовые операции; предпринимательская деятельность; другие объекты, установленные законом.

По экономическим субъектам, облагаемым налогом, все налоги подразделяются на три группы:

- налоги, взимаемые только с граждан;

- налоги, взимаемые как с граждан, так и с хозяйствующих субъектов;

- налоги, взимаемые только с хозяйствующих субъектов.

К налогам, которые взимаются только с граждан, относятся:

• налог на доходы физических лиц;

• налог на имущество физических лиц;

- регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью;

- курортный сбор с физических лиц;

- сбор с владельцев собак;

- сбор за выдачу ордера на квартиру;

• сбор за выигрыш на бегах;

• сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме;

- сбор с граждан, оформляющих регистрацию на жительство;

- другие налоги и сборы.

К налогам, которые взимаются как с граждан, так и с хозяйствующих субъектов, относятся:

- государственная пошлина;

• таможенная пошлина;

• налог на операции с ценными бумагами;

• земельный налог;

- сбор за право торговли;

• транспортный налог;

• налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров;

- сбор за парковку автотранспорта;

- другие налоги.

• накопления и сбережения во вкладах и ценных бумагах. Переход к рынку и свобода предпринимательства создали возможность для особой категории домохозяйств накапливать средства, откладывая их для приобретения дорогостоящих цен­ностей (земли, домов, транспортных средств) либо для капитализации путем вложения в ценные бумаги, банковские депози­ты.;

• покупка иностранной валюты;

• прирост денег на руках населения.