Прогноз финансового результата операционной деятельности в 2012 г.

Статья	2011	Прогноз на 2012 г.
		В текущих ценах (номинальный)	В ценах 2011 г. (реальный)
Чистый доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ услуг)	85210,00	126570,02	67096,67
Себестоимость реализации продукции (товаров, работ, услуг)	59659,00	133269,28	116514,304
Валовой финансовый результат
прибыль	25551	-	-
убыток	-	-6699,25	-49417,63
Прочие операционные доходы	49217,00	133769,36	131724,29
Административные расходы	9902,00	24416,38	21183,44
Расходы на сбыт	938,00	3584,55	7590,55
Прочие операционные расходы	53489,00	131814,84	123424,84
Финансовые результаты операционной деятельности
прибыль	10439	-	-
убыток	-	-32745,65	-69892,17

Вывод: экстраполяция доходов и расходов показывает, что при сложившихся в динамике тенденциях их изменения операционной деятельность убыточна.

Раздел 3. Основные выводы и рекомендации по улучшению деятельности «пао «Донецкий энергозавод»

Выводы о функционировании. Предприятие имеет лёгкую структуру активов, наблюдается ускорение их оборачиваемости, выбранная стратегия – инновационная, но существуют проблемы в маркетинговой политике (накопление больших запасов готовой продукции, трудности со сбытом), замедление оборачиваемости оборотного капитала. Кроме того, предприятие имеет риск потери финансовой устойчивости и угрозу срочности расчётов. Темпов обновления основных средств недостаточно для снижения степени износа и повышения уровня годности. Баланс предприятия неликвиден, однако в 2011 г. ситуация улучшается в сторону нормальной финансовой устойчивости. В 2010 г. предприятие выходит из убыточного состояния и наращивает прибыль в результате увеличения цен, объёма реализации, др. операционных доходов и снижения др. расходов; за счёт опережающего рост материальных затрат роста чистого дохода увеличивается величина условно-чистой продукции. За период 2010-2011 гг. предприятие рентабельно по всем показателям.

Оценка деловой активности предприятия свидетельствует об улучшении использования имущества предприятия, однако и о негативном факторе - увеличении длительности оборота запасов и операционного цикла.

Качество управления предприятием улучшилось с кризисного в 2010 г. до хорошего в 2011 г., степень платёжеспособности - с критической неплатёжеспособности в 2010 г. до текущей неплатёжеспособности в 2011 г., однако всё ещё не является нормальной. Однако экстраполяция доходов и расходов показывает, что при сложившихся в динамике тенденциях их изменения операционной деятельность на 2013 г. убыточна.

Рекомендации:

- Оптимизация величины материальных запасов с целью недопущения их сверхнормативного накопления на складах предприятия. Разработка нормативов производственных запасов, незавершенного производства и готовой продукции, мероприятий по доведению остатков ТМЦ до нормативного уровня.

- Оптимизация величины кредиторской задолженности (анализ, график погашения, соблюдения расходных статей бюджета предприятия). Разработка нормативов величины кредиторской задолженности и составление графика погашения.

- Ускорение инкассации дебиторской задолженности, а также уменьшение периода предоставления товарного (коммерческого) кредита покупателям.

- Расчёт необходимого количества ввода в действие дополнительных мощностей за счет технического перевооружения или расширения предприятия.

- Совершенствование производственных мощностей на основе спланированного баланса мощностей для ликвидации разрывов по технологическим переделам с целью снижения времени производственного цикла и трудоёмкости изготавливаемых деталей на основе проектного подхода - внедрения проекта по увеличению производственных мощностей путем приобретения современного оборудования резки листового металла - лазерного комплекса раскроя металла.

- Замена низко производительного листогибочного оборудования на более современное, что позволит оптимизировать технологический процесс, сократить затраты на фонд оплаты труда, затраты на энергоресурсы, снизить количество ремонтов оборудования, тем самым повысив в целом конкурентоспособность предприятия.