Факторный анализ рентабельности производственных фондов
Годы |
1 |
Земк |
Мемк |
Аемк |
Fемк |
Кз.обор. ср-в |
Rпф |
Направление и доля влияния фактора |
Факторы |
2009 |
1 |
0,38654253 |
0,89646022 |
0,15926776 |
0,95942968 |
2,22086538 |
-0,13906587 |
|
|
2010 |
1 |
0,2603509 |
0,45774686 |
0,05093628 |
0,35711731 |
1,03830057 |
0,16551742 |
0,304583288 |
|
|
1 |
0,2603509 |
0,89646022 |
0,15926776 |
0,95942968 |
2,22086538 |
-0,09938665 |
0,039679219 |
Зарплатоемкость |
|
1 |
0,2603509 |
0,45774686 |
0,15926776 |
0,95942968 |
2,22086538 |
0,03856073 |
0,137947377 |
Материалоемкость |
|
1 |
0,2603509 |
0,45774686 |
0,05093628 |
0,95942968 |
2,22086538 |
0,07262407 |
0,034063342 |
Амортизациемкость |
|
1 |
0,2603509 |
0,45774686 |
0,05093628 |
0,35711731 |
2,22086538 |
0,08959174 |
0,016967676 |
Фондоемкость |
|
1 |
0,2603509 |
0,45774686 |
0,05093628 |
0,35711731 |
1,03830057 |
0,16551742 |
0,075925674 |
К-т закрепления оборотных ср-в |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
0,304583288 |
|
Комплексный анализ эффективности использования ресурсов:
,
где З емк - зарплатоемкость продукции, определяемая отношением расходов на оплату труда с отчислениями (разд 2, ф.2) к чистому доходу (выручке);
М емк - материалоемкость продукции - отношение материальных расходов (разд 2, ф.2) к чистому доходу (выручке);
А емк - амортизациеемкость продукции - отношение амортизации (разд 2, ф.2) к чистому доходу (выручке);
Fемк - фондоемкость продукции - отношение среднегодовой остаточной стоимости основных средств (ф. 1) к чистому доходу (выручке);
К з.ос - коэффициент закрепления оборотных средств (активов) - отношение среднегодовой стоимости оборотных активов к чистому доходу (выручке).
Вывод: увеличение рентабельности производственных фондов предприятия в 2010 г. на 30,46% объясняется снижением по сравнению с 2009 г. всех факторов, оказывающих влияние на рентабельность: влияние снижения зарплатоёмкости составило 3,97%, материалоёмкости -13,79%, амортизациёмкости - 3,41%, фондоёмкости - 1,7%, коэффициента закрепления оборотных средств - 7,59%.
Лабораторная работа №8. «Финансовое прогнозирование деятельности предприятия»
С использованием метода экстраполяции данных прошлых лет выполняется прогноз доходов и расходов отчета о финансовых результатах и расчет прогнозных значений финансового результата от операционной деятельности. Расчеты выполняются в текущих ценах и приведенные к условиям последнего года, например, 2011 г. с использованием индексов инфляции. Таким образом, данные по годам приводятся в сопоставимый вид.
Таблица 24