Поступление средств от продаж в­­__месяце

поступления	халаты	платья	Юбки
Б/нал. от продаж предыдущего м-ца (40%)
Б/нал. от продаж отчетного м-ца (60%)
Наличные
Всего

При этом предварительно необходимо определить общий объем средств от реализации за каждый месяц.

Например, в условии задачи I варианта отмечается, что 75% всего ассортимента реализуется со следующей схемой: 60% - это продажи с немедленной оплатой, 40% - оплата в первый месяц после продажи, тогда например в апреле поступления средств от продажи будут определены следующим образом:

поступления	Халаты	платья	юбки
б/нал.от продаж предыд.м-ца 40%	178 200р.	70 200р.	24 225р.
б/нал.от продаж тек.м-ца 60%	252 450р.	123 120р.	38 633р.
Наличные	140 250р.	68 400р.	21 463р.
Всего	570 900р.	261 720р.	84 320р.

В расчетах показаны дважды суммы от продаж текущего месяца, т.к. часть (25%) ассортимента реализуется с немедленной оплатой.

• Рассчитать прямые материальные и трудовые затраты в зависимости от объема производства за каждый месяц. При расчете следует иметь ввиду, что эти суммы увязаны с объемами производства.

Объем производства (бюджет производства) = Объем продаж + Запас готовой продукции_кон - Запас готовой продукции_нач.

К примеру, выплаты по статье прямых материальных затрат по условиям задачи варианта II в июле составляют 423т. р.

Методика расчета:

1. Определение объема производства (4 800 ед.+300 ед.-400ед.);

2. Определение затрат на материалы на единицу продукции (55,0р.+35,0р.);

3. Определение прямых материальных затрат на планируемый период (4 700 * 90,0р.)

Студентам следует помнить, что конечное сальдо денежных средств какого-либо периода равно начальному сальдо на следующий период.

Применительно к изложенным условиям рекомендуется использовать следующую форму финансового документа.

Бюджет денежных средств

на __ квартал __года, тыс. руб.

Показатели	… квартал			Всего за квартал
	…месяц	…месяц	…месяц
Остаток денежных средств на начало периода Поступления средств от продаж Всего денежных средств Выплаты: -прямые материальные затраты -заработная плата -общепроиз-водственные расходы -административные расходы -коммерческие расходы Всего выплат Остаток денежных средств на конец периода Минимальное сальдо Избыток (недостаток) денежных средств

По результатам расчетов необходимо сделать выводы.

Во второй части второй главы необходимо выполнить пересчет всех показателей, в связи с изменением входных данных. Например, руководству предприятия стало известно, что в планируемом квартале ожидается рост цен на сырье в размере 3%. Выбор показателя и значения его изменения предлагаются студентами и утверждаются руководителем. Необходимо определить каким образом этот факт отразится на финансовом положении предприятия, как изменится бюджет денежных средств. Работа сопровождается дополнительными расчетами

Все расчеты сопровождаются пояснениями в части определения. методики расчета всех итоговых показателей. Например:

• выплаты по коммерческим расходам за месяц равны сумме затрат на заработную плату, аренду, рекламу, командировочные и прочих расходов за соответствующий месяц;

• Остаток денежных средств = Всего денежных средств - Всего выплат

Глава должна содержать выводы по ранее проведенным расчетам и пути повышения эффективности деятельности предприятия.

В приложении должны содержаться все исходные данные в табличной форме, а так же выходные формы в виде промежуточных расчетов (поступления средств от продаж, прямые материальные и трудовые затраты) и конечных результатов (бюджет денежных средств). Выходные данные должны быть двух видов:

• соответствующие условиям задания

• пересчитанные в связи с изменениями входных параметров.

ЗАДАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КУРСОВОГОПРОЕКТА ПО ДИСЦИПЛИНЕ «ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ»