40. Бюджет денежных средств

Движение денежных средств – один из наиболее важных аспектов деятельности организации. Бюджет денежных средств – план поступления денежных средств и платежей на будущий период. В целом эта смета показывает ожидаемое конечное сальдо на счете денежных средств и финансовое положение для каждого месяца, для которого ее разрабатывают. Таким образом, могут быть запланированы периоды наибольшего и наименьшего наличия денежных средств. Очень большое сальдо на счете означает, что организация денежные средства не использовала средства с наиболее возможной эффективностью. Низкий уровень может указывать на то, что организация не в состоянии расплатиться по своим текущим обязательствам. Вот почему необходимо тщательное планирование денежных средств.

Бюджет денежных средств состоит из двух частей:

1. ожидаемые поступления средств

2. ожидаемые платежи

Посредством бюджета денежных средств реализуются две цели:

1. Показать конечное сальдо на счете денежных средств, которое необходимо для завершения прогнозного ББ

2. Выявляются периоды излишка или нехватка ФР

Взаимосвязь с общим бюджетом

Элементы бюджета денежных средств	Источники информации
Поступление денежных средств
Реализация	БП
Поступление от прошлых продаж	БП + записи поступления - процент поступлений за й месяц, 2 месяц, и т.д.
Доходы от продажи активов	Прогнозный отчет о прибылях и убытках
Займы полученные	Бюджеты денежные средств прошлого месяца
Выбытие денежных средств
Приобретение основных материалов	Бюджет закупки/использования материалов
ПЗТ	БТЗ
ОПР	БОПР
Коммерческие расходы	Бюджет коммерческих расходов
Общие и административные расходы	БОАР
Капитальные затраты	БКЗ
Налог на прибыль	Отчет о прибылях и убытках предыдущего года и предположения
Проценты за кредит	Прогнозный отчет о прибылях и убытках
Возврат займов	Договор займов

41. Сущность и задачи стратегического управленческого учета

Возникновение относится к 80 годам XX века.

СУУ – комплексное направление УУ, ориентированное на процесс принятия долгосрочных стратегических решений, в рамках которого осуществляется анализ внешней бизнес-среды.

Характеристики СУУ:

1. СУУ – отдельная самостоятельная часть УУ

2. Обеспечивает потребность в информации долгосрочного характера

3. Использует информацию, выраженную как в финансовых, так и в нефинансовых показателях

4. Расширение внутренней направленности учета и включение внешней информации о конкурентах

Функции СУУ:

1. Анализ деятельности предприятия – производится тщательный подбор показателей эффективности управления, которые находятся в согласовании со стратегией развития предприятия

2. Стратегическое планирование. Осуществляется таким образом, чтобы способствовать достижению общих корпоративных целей

Контроль деятельности организации, который осуществляется в процессе мониторинга достижения конечных целей организации.