2.2 Учет денежных средств на счетах организации.

02.04.2013

Изучила порядок открытия расчетного счета. Изучила договор текущего (расчетного) банковского счета ЧТУП «Березабизнесторг» с ОАО «Белагропромбанк» (Приложение 11).

В ЧТУП «Березабизнесторг» в ОАО «Белагропромбанк» г. Березы открыт расчетный счет, а так же другие счета.

С расчетного счета ЧТУП «Березабизнесторг» в большинстве случаев производит платежи поставщикам за приобретаемые материалы, погашает задолженность перед бюджетом, фондом социальной защиты населения, получает денежные средства в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий, командировочных и хозяйственных расходов и др.

Изучила выписку банка по расчетному счету.

Движение денег по расчетному счету (приход-расход) приводится в выписке из расчетного счета, которую банк выдает организации вместе с документами, на основании которых были выполнены операции по счету. На выписке банка с приложениями проставляется штамп банка (Приложение 12).

Бухгалтер обязан проверять документы, в соответствии с которыми производилось зачисление или списание денег с расчетного счета. При отсутствии выписок по истечении 3-5 дней необходимо запросить их в банке. Полученная в банке выписка должна быть обработана: к каждой записи по счету подобраны оправдательные документы, сверено вступительное сальдо с предыдущей выпиской, где оно отражалось как исходящее сальдо, указана корреспонденция счетов.

Для учета операций по расчетному счету используется активный синтетический счет 51 «Расчетный счет». По дебету данного счета отражается поступление денег на расчетный счет, по кредиту – списание с расчетного счета. При обработке выписок следует учесть, что поступление денег на расчетный счет организации банк отражает по кредиту, а списание – по дебету, т.к. движение средств по расчетному счету приводится с позиции банка, для которого расчетный счет является пассивный бухгалтерским счетом.

^{Предприятие ежедневно (сроки установленные банком) получает в банке выписку из расчетного счета. Она имеет строго определенные показатели, которые кодируются банком.}

^{К выписке банка прилагаются документы, на основании которых производится движение средств на расчетном счете.}

^{Полученную из банка выписку работник бухгалтерии проверяет, подшивает к ней оправдательные документы и проставляет на ней коды корреспондирующих счетов, а по отдельным операциям – и коды аналитического учета для последующих записей в учетные регистры.}

^{Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и служит основанием для бухгалтерских записей.}

^{После обработки документов выписки банка все приходно-расходные документы группируются по счетам, субсчетам и суммам. Обороты и итоги по счетам этих документов отражаются в журнал – ордере №1 по учету счета 51.}

Прием и выдача денег или безналичные перечисления производятся банком на основании документов специальных форм, утвержденных им же. К ним относятся: чек денежный, объявление на взнос наличными (Приложение 13), платежное поручение (ПП), платежное требование–поручение, платежное требование (ПТ), расчетный чек и др. По ПП № 838 от 26.03.2013 происходит перечисление денежных средств за услуги связи на сумму 200000 рублей. Плательщиком является ЧТУП «Березабизнесторг», получатель – СООО «МТС».

Корреспонденции счетов 51 представлены в Приложении 14

03.04.2013

Изучила порядок учета денежных документов, финансовых вложений, денежных средств в пути.

Счет 57 «Денежные средства в пути» предназначен для обобщения информации о движении денежных средств в белорусских рублях и иностранных валютах, внесенных в кассы банков, в том числе через инкассацию, или почтовых отделений для зачисления на расчетные или иные счета организации, но еще не зачисленных по назначению, а также о движении денежных средств в белорусских рублях для приобретения иностранной валюты и денежных средств в иностранных валютах для реализации.

К счету 57 «Денежные средства в пути» могут быть открыты субсчета:

57-1 «Инкассированные денежные средства»;

57-2 «Денежные средства для приобретения иностранной валюты»;

57-3 «Денежные средства в иностранных валютах для реализации».

На субсчете 57-1 «Инкассированные денежные средства» учитываются внесение наличных денежных средств в кассы банков, в том числе через инкассацию, или почтовых отделений и их зачисление на расчетные или иные счета организации.

На субсчете 57-2 «Денежные средства для приобретения иностранной валюты» учитывается движение денежных средств в белорусских рублях для приобретения иностранной валюты.

На субсчете 57-3 «Денежные средства в иностранных валютах для реализации» учитывается движение денежных средств в иностранных валютах для реализации.

Вывод: Операции по расчетному счету производятся в соответствии с договором на расчетно-кассовое обслуживание ЧТУП «Березабизнесторг» с отделением ОАО «Белагропромбанк» в г. Береза № 61/13 от 13 февраля 2013 года. Выписки банка по расчетному счету ежедневно проверятся и обрабатываются бухгалтерией.

___________________

Замечание и подпись

непосредственного руководителя