4. Теоретичні положення

4.1. Розрахункове індивідуальне завдання № 1 – «Неторгові операції комерційних банків».

Теоретичною основою для розрахунку прибутку / збитку по неторгових операціях банку є теоретичні положення викладенні на лекційних заняттях, в літературних джерелах [9] та законодавча база [1, 4, 6, 7].

При розрахунку доходів та витрат за балансовим методом необхідно користуватись наступними правилами розрахунку:

• операції, пов’язані з купівлею або продажем готівкової іноземної валюти через територіально відокремлені без балансові відділення (ТВБВ), обліковуються за курсом відповідно купівлі або продажу на день здійснення операції;

• операції, пов’язані з операціями по депозитних та поточних рахунках клієнтів (депозити, пластикові картки, відрядження, тощо), обліковуються по курсу НБУ;

• операції, пов’язані з підкріпленням залишків каси банку в іноземній валюті або здачею залишків іноземної валюти з метою дотримання ліміту готівки в касі, обліковуються по курсу середньому між курсом покупки та курсом продажу на день здійснення операції;

• операції пов’язані з отриманням іноземної валюти банком (придбання, отримання депозитів, тощо), визнаються витратами банку;

• операції, пов’язані з видачею іноземної валюти з каси банку (продаж валюти, видача депозитів, тощо), визнаються доходом банку.

4.2. Розрахункове індивідуальне завдання № 2 – «Операції банків з безготівкових розрахунків».

Теоретичною основою для розрахунку параметрів операцій банків з безготівкових розрахунків є теоретичні положення викладенні на лекційних заняттях, в літературних джерелах [9] та законодавча база [1, 3 – 6].

Для розрахунку витрат, пов’язаних з використанням тих чи інших форм розрахунку скористаємось наступними формулами (4.1 – 4.7).

Якщо платіж здійснюється за допомогою платіжного доручення:

(4.1)

де - сума контракту, грн.;

- тариф за розрахунково-касове обслуговування, част. од.;

- тариф за обробку платіжного доручення в іноземній валюті, част. од.

Слід пам’ятати, що при використанні в якості платіжного засобу платіжної вимоги до витрат платника відносяться витрати, обумовлені збільшеним рівнем ризику та витрати на оплату розрахунково-касового обслуговування.

При використанні експортного непідтвердженого акредитива витрати платника складуть:

(4.2)

де S_ена - вартість відкриття експортного непідтвердженого акредитива; А - вартість авізування; З - вартість внесення змін; П_д - вартість перевірки документів по акредитиву; В_д - вартість відправлення документів по акредитиву; S - сума акредитива; П_п - вартість пересилки документів; N - кількість пересилок; В_п - вартість відправлення повідомлень; k - кількість повідомлень. Розміри А, З, П_д, В_п визначені, як відсоток (частка) від суми угоди.

Згідно з типовою схемою акредитивних розрахунків платнику необхідно сплатити за 2 пересилки документів та за відправлення 4 повідомлень (за умови відсутності змін).

Вартість експортного підтвердженого акредитива:

(4.3)

де S_епа - вартість відкриття експортного підтвердженого акредитива; S_п - вартість підтвердження (відсоток від суми угоди).

Вартість чистого інкасо:

(4.4)

де S_чі - вартість чистого інкасо; T_o - тариф оформлення інкасо; S - сума інкасо; В_ПІ - вартість відправлення повідомлень по інкасо; N - кількість повідомлень (4); В_ДІ - вартість відправлення документів по інкасо; k - кількість відправлень (2).

Якщо оплата буде проводитись за допомогою векселя, то продавець товару вимушений буде сплатити банку дисконт у наступному розмірі:

(4.5)

де S_в – номінал векселя, $, d – ставка дисконту, частки од., t – кількість днів до погашення векселя, днів. 365(6) – часова база розрахунку, днів.

Витрати на авалювання векселя складуть:

(4.6)

де .- ставка авалювання векселів, част. од.

Використання форфейтингової операції передбачає два варіанта нарахування відсотків по форфейтинговому кредиту: а) на залишок боргу; б) на всю суму боргу. Розрахунок слід проводити в таблицях, аналогічних табл. 4.1.

Таблиця 4.1

Розрахунок параметрів форфейтингової угоди

№ векселя	Залишок боргу	Погашення основної суми боргу	Відсотки	Сума векселя	Дисконт банку	Сума продавця
1
2
3
4
Всього

Беззбиткові суми контракту визначаються так:

(4.7)

де - сума контракту, грн.; - коефіцієнт трансформації контракту, част. од.; - сума продавця, грн.

Витрати на авалювання векселів розраховуються в таблиці (табл. 4.2)

Таблиця 4.2

Розрахунок витрат за форфейтинговою операцією на основі беззбиткової суми контракту (Варіант А), $

№ векселя	Залишок боргу	Погашення основної суми боргу	Відсотки	Сума векселя	Аваль банку
1
2
3
4
Всього