7. Страховой фонд как источник финансовых ресурсов

Страховой фонд представляет собой резерв материальных или денежных средств, предназначенный для возмещения ущербов. Денежная форма более предпочтительна в силу своей универсальности. Источниками формирования страхового фонда являются платежи населения, предприятий, организаций, взимаемые на обязательной или добровольной основе. Создание целевых денежных фондов для страхования, управление ими и их распределение представляют собой часть системы финансовых отношений.

Различают следующие формы организации страховых фондов общества:

• государственные страховые фонды (фонды государственного социального страхования);

• частные страховые фонды (фонды финансово-кредитных учреждений, страховых организаций и т. п.).

Государственные страховые фонды - это фонды социальной поддержки населения, создаваемые за счет обязательных платежей юридических лиц и работающих граждан. Такие средства используются в строгом соответствии с установленными нормативами и при наличии определенных условий для материального обеспечения граждан при наступлении нетрудоспособности, старости и в других предусмотренных законом случаях.

Фонды самострахования создаются на предприятиях и в домашних хозяйствах на добровольной основе. Исключение составляют акционерные общества, для которых закон предписывает создание резервных фондов.

Фонды страховых организаций формируются на основе передачи им функций страхования со стороны клиентов. Это коллективные страховые фонды, создаваемые на основе страховых взносов заинтересованных лиц и обеспечивающие страховую защиту от конкретных рисков.

В условиях рыночной экономики страховой фонд определяется экономической необходимостью, а страхование является обязательным элементом рыночной инфраструктуры, экономическим рычагом стабилизации экономики.

Тема 3 «Финансовая система государства»

1. Понятие финансовой системы и экономические основы построения

2. Сферы и звенья финансовой системы. Их содержание и назначение

3. Взаимосвязь сфер и звеньев финансовой системы

1. Понятие финансовой системы и экономические основы построения

В основе понятия «финансовая система» лежит экономическая категория «финансы». Финансы выражают экономические отношения, связанные с формирование, распределением, использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства. Внешне такие экономические отношения кажутся одинаковыми, но они различаются между собой.

Каждая сфера этих отношений является в определенной мере самостоятельным звеном, имеет свои, присущие ей функции и определенным образом влияет на процесс воспроизводства. Так, финансы предприятий обслуживают материальное производство. Они участвуют в создании ВВП, распределяемого внутри предприятий и отраслей хозяйства. Финансовые ресурсы предприятий образуются за счет прибыли, амортизационных отчислений, выручки от продажи ценных бумаг и др. Через государственный бюджет мобилизуются ресурсы в основной централизованный фонд государства и происходит их перераспределение между отраслями хозяйства, отдельными социальными группами населения. Государственный бюджет образуется в основном за счет налогов с предприятий и населения. Кроме средств бюджета функционируют финансовые ресурсы в форме внебюджетных фондов, которые имеют строго целевое назначение. Не одинаковы и направления расходования финансовых ресурсов государства и предприятий. Однако все звенья финансовых отношений взаимосвязаны и составляют финансовую систему.

Финансовая система – совокупность обособленных, но взаимосвязанных сфер и звеньев финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются централизованные и децентрализованные фонды денежных средств государства и предприятий.

Однако данное понятие рассматривается с разных точек зрения. В западной литературе также можно встретить такое определение: финансовая система – это совокупность рынков, посредников, фирм, предоставляющих финансовые услуги, и других институтов, с помощью которых домохозяйства, частные компании и правительственные организации реализуют принимаемые ими финансовые решения. В нее входят рынки, на которых торгуют акциями, облигациями и другими ценными бумагами, а также финансовые посредники, такие как, например, банки, инвестиционные и страховые компании.

С учетом данной трактовки финансовая система обеспечивает:

• перемещение экономических ресурсов во времени, через границы государств и из одних отраслей экономики в другие;

• управление рисками;

• осуществление клиринга и расчетов в различных сферах;

• функционирование механизма объединения финансовых ресурсов и разделения владения в различных предприятиях.

Учитывая два подхода к трактовке рассматриваемого понятия, финансовая система представляет собой совокупность обособленных сфер и звеньев финансовых отношений, связанных с образованием и использованием денежных средств государства и предприятий, и соответствующих им финансовых учреждений.

Финансовая система государства имеет тесную взаимосвязь с бюджетной и налоговой системой. Фактически такие элементы бюджетной системы, как государственный бюджет и местные бюджеты как часть местных финансов включаются в финансовую систему некоторых государств. В свою очередь, совокупность налоговых платежей, входящих в доходную часть бюджетов разных уровней, составляет налоговую систему.

В соответствии со ст. 132 Конституции РБ финансово-кредитная система Беларуси включает бюджетную систему, банковскую систему, а также финансовые средства внебюджетных фондов, предприятий, учреждений, организаций и граждан.

Таким образом, финансовая система является структурным образованием. Структура финансовой системы позволяет выявить взаимосвязи рассматриваемого понятия.