2. Понятие безналичного денежного оборота и система безналичных расчетов

Безналичное обращение — это изменение остатков денежных средств на банковских счетах, которое про­исходит в результате исполнения банком распоряже­ний владельца счета в виде чеков, пластиковых карт, жироприказов, платежных поручений, электронных средств платежа и других расчетных документов.

Безналичное обращение осуществляется с помощью чеков, векселей, кредитных карточек и других кредит­ных инструментов. Безналичный денежный оборот ох­ватывает расчеты между:

— юридическими лицами различных форм собствен­ности, имеющими счета в кредитных учрежде­ниях;

• юридическими лицами и кредитными учрежде­ниями по поводу получения и возврата депозита и кредита, а также уплаты процентов;

• юридическими и физическими лицами по выплате заработной платы, процентов по вкладам и депо­зитам, доходов по ценным бумагам;

• юридическими, физическими лицами и государ­ством по оплате налогов, сборов, а также получе­нию бюджетных средств.

В РФ порядок осуществления безналичных расчетов определяется Гражданским кодексом РФ (ч. 2, ст. 861 — 885), который регламентирует сущность и порядок осуществления основных форм безна­личных расчетов. Согласно ГК РФ применяются следующие формы безналичных расчетов:

— платежными поручениями;

• чеками;

• платежными требованиями-поручениями;

• аккредитивами.

Расчеты между юридическими лицами проводят бан­ки и другие кредитные организации, а между банка­ми - расчетно-кассовые центры ЦБ РФ.

Расчеты платежными поручениями — форма без­наличных расчетов, при которой плательщик представ­ляет в обслуживающее его учреждение банка специ­альный расчетный документ, содержащий безусловное поручение о перечислении определенной суммы со сво­его расчетного счета на расчетный счет получателя средств. Такие расчеты производятся:

• за полученные товары;

• за оказанные услуги;

• при осуществлении плановых платежей, при рав­номерных поставках товаров;

• по нетоварным операциям (налоги, платежи во внебюджетные фонды и т. д.).

Необходимо отметить тот факт, что расчеты пла­тежными поручениями обеспечивают максимальное сближение моментов получения покупателями товаров и совершения платежа, ускоряют оборачиваемость обо­ротных средств.

До 1 июля 1992 г. в безналичных расчетах приме­нялись расчеты платежными требованиями, при ко­торых получатель средств представлял в обслуживаю­щий его банк расчетный документ, содержащий требо­вания к плательщику об уплате покупателю определенной суммы через банк за отгруженные товары, вы­полненные работы, оказанные услуги.

Однако в целях повышения ответственности пла­тельщика за своевременность расчетов за товары и ус­луги эта форма расчетов в настоящее время отменена. Вместо нее применяются расчеты платежными требо­ваниями-поручениями, представляющими собой тре­бование поставщика к покупателю оплатить на основа­нии направленных в обслуживающий банк расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной про­дукции, выполненных работ и оказанных услуг. Банк принимает платежное требование-поручение при нали­чии денежных средств на расчетном счете плательщика.

В течение 3 дней плательщик обязан представить в обслуживающий его банк акцептованное платежное требование-поручение, на основании которого банк осуще­ствляет платеж либо отказ от оплаты (полностью или частично). В этом случае требование-поручение вместе с приложенными отгрузочными документами и извеще­нием об отказе от оплаты возвращается поставщику.

В соответствии со ст. 870 ГК РФ чек есть ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоря­жение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Плательщиком по чеку является банк или иная кре­дитная организация, получившая лицензию на совер­шение банковских операций и производящая платеж по предъявительскому чеку. Безусловно, чек выписы­вается на тот банк, где чекодатель имеет средства.

Чек подлежит оплате по предъявлении соответству­ющему плательщику в течение:

• 10 дней, если чек выписан на территории РФ;

• 20 дней, если чек выписан на территории госу­дарств СНГ;

• 70 дней, если чек выписан на территории како­го-либо другого государства.

Чеки, выписанные за границей РФ с платежом на ее территории, должны соответствовать требованиям о реквизитах чека и его составлении, предусмотренным законодательством РФ.

При аккредитивной форме расчетов банк-эмитент может произвести поставщику товара платеж либо пре­доставить полномочия другому банку осуществить та­кие платежи при выполнении поставщиком всех усло­вий аккредитива. В договоре, заключенном между по­ставщиком и плательщиком, указывается:

• наименование банка-эмитента;

• вид аккредитива;

• срок действия аккредитива;

• порядок осуществления расчетов. Аккредитивы могут быть:

• покрытые или непокрытые;

• отзывные или безотзывные.

Покрытым является аккредитив, при открытии ко­торого банк-эмитент переводит средства плательщика в распоряжение банка поставщика.

Непокрытый аккредитив возможен при наличии корреспондентских отношений между банком постав-шик:) и банком покупателя и открывается в исполняю­щем банке путем предоставления ему права списать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

В зависимости от порядка изменения или аккуму­лирования банком-эмитентом аккредитивов их подраз­деляют на безотзывные и отзывные.

Получив извещение об открытии аккредитива, по­ставщик отгружает продукцию в адрес покупателя и предоставляет в обслуживающий банк реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями ак­кредитива документы для получения по нему денеж­ных средств. Необходимо иметь в виду, что выплата с аккредитива наличных денег не допускается.

Очевидное преимущество аккредитивов по сравне­нию с другими формами расчетов состоит в гарантии платежа и возможности получить денежные средства в кратчайший срок после отгрузки товара.

Банки могут вводить расчеты путем зачета взаим­ных требований, организовывать свои расчетные цент­ры для расчетов обслуживаемой клиентуры, проводить зачетные операции взаимных требований, а также за­крывать корреспондентские счета в других банках для ускорения расчетов своих клиентов.