6. Краткий терминологический словарь

ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ - это наука о сфере человеческой деятельности, направленной на изучение, теоретическую систематизацию, объяснение и про­гнозирование процессов, которые происходят с финансовыми ресурсами и их пото­ками, через оценку финансового состояния и выявленных возможностей совершенствования функционирования и эффективного управления финансовыми ресурсами и их потоками как на отдельном предприятии, так и государстве в целом.

Платежеспособность предприятия – способность предприятия рассчитаться по платежам для обеспечения процесса непрерывного производства, т. е. способности предприятия расплачиваться за свои основные и оборотные производственные фонды, определяется через финансовую устойчивость.

Финансовая устойчивость определяется показателем обеспеченности запасов предприятия собственными и заемными источниками формирования основных и оборотных производственных фондов. В соответствии с обеспеченностью запасов и затрат собственными и заемными источниками формирования различают типы финансовой устойчивости.

Кредитоспособность предприятия - способность рассчитываться по всем своим обязательствам. Определяется через ликвидность.

Ликвидность определяет­ся покрытием обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Наиболее ликвидные активы (НЛА) - денежные средства и краткосрочные финансовые вложения предприятия.

Наиболее срочные обязательства (НСО)- включают в себя кредиторскую задолженность и прочие краткосрочные пассивы.

Быстро реализуемые акти­вы (БРА) - дебиторская задолженность со сроком погашения менее года и прочие оборотные активы.

Краткосрочные пассивы (КСП) – включают краткосрочные займы и кредиты.

Медленно реализуемые активы (МРА) - дебиторская задолженность со сроком погашения более года, запасы за исключением расходов будущих периодов, НДС по приобретенным ценностям, долгосрочные финансовые вложения и доходные вложения.

Долгосрочные пас­сивы (ДСП) - итог раздела 4 пассива баланса.

Трудно реализуемые активы (ТРА) - внеоборотные активы за вычетом долгосрочных финансовых вложений и доходных вложений

Постоянные пассивы (ПСП) - капитал и резервы, скорректированные на величину расходов будущих периодов.

Балансограмма представляет собой диаграмму, отображающую соотношение между показателями бухгалтерской отчетности, которые расположены в шести колонках. Каждая колонка представляет один из разделов или подразделов бухгалтерской отчетности. Колонки располагаются по горизонтали, по вертикали изображена в порядке возрастания сверху вниз процентная (или денежная) шкала. В колонке А балансограммы представляется структура разделов актива баланса, в колонке Б – структура подразделов актива баланса, в колонке В – постатейная структура подраздела «Запасы» актива баланса, в колонке Г - структура «Выручки от продаж» Отчета о прибылях и убытках, взвешенной в валюте баланса, в колонке Д – постатейная структура раздела «Краткосрочные обязательства» пассива баланса, в колонке Е – структура разделов пассива баланса.

Абсолютная финансовая устойчивость предприятия — наличие у предприятия излишка собственных источников формирования запасов..

Нормально устойчивое финансовое состояние — запасы обеспечиваются суммой собственных оборотных средств предприятия и долгосрочных заемных средств.

Неустойчивое финансовое состояние — запасы обеспечиваются за счет собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных заемных средств. Проводится дополнительный анализ платежеспособности через определение допустимости финансовой неустойчивости. Неустойчивость финансового состояния предприятия является допустимой, если величина непродаваемой части "Запасов" (затрат в незавершенное производство, товаров отгруженных, расходов будущих периодов), не превышает величины перманентных оборотных средств. Если условие не выполняется, неустойчивость является недопустимой.

Кризисное финансовое состояние (предприятие находится на грани банкротства) — запасы не обеспечиваются нормальными источниками формирования. Если предприятие находится в кризисном финансовом положении - необходимо предпринимать срочные меры по улучшению финансовой устойчивости предприятия.

Приложение

Образец титульного листа курсового проекта