Факторный анализ изменения зоны безопасности предприятия за 2 анализируемых года

Показатели	Влияние процентных пунктов
Общее изменение ЗБ за 2 года	24,76689
в том числе за счет влияния:
совокупного объема реализованной продукции в натуральных показателях	18,34901
структурных сдвигов в выпуске продукции	3,345262
изменения цен продукции	8,321577
постоянных затрат фирмы	-0,24853
средних переменных затрат	-5,00043

15. Рассчитаем необходимое увеличение объема продукции в натуральных показателях и выручки для компенсации потерь от снижения цен на 20% и роста постоянных затрат на 5% по каждому из товаров и в целом для фирмы по сравнению с последним отчетным годом (вторым). При расчетах используем следующие формулы:

, (43)

, (44)

где Q_новый – искомый объем продукции в натуральных показателях;

TR_новый – искомая выручка;

FC_новые – измененное значение постоянных издержек;

R_старая – первоначальная прибыль (совокупная прибыль 2 года);

DC_новая – измененная ставка маржинальной прибыли;

Р_новая – измененная цена;

AVC_старые – прежнее значение средних (удельных) переменных затрат.

Для получения измененного значения постоянных затрат необходимо прежнее их значение умножить на коэффициент 1,05 (увеличение на 5%). Для получения новой цены следует прежнюю цену умножить на коэффициент 0_,8 (снижение цены на 20%). Измененная ставка маржинальной прибыли получается путем вычитания из новой цены прежнего значения средних (удельных) переменных затрат.

Показатели новых величин объема производства в натуральном измерении и выручки для фирмы в целом получаем суммированием соответствующих величин по видам продукций.

Результаты расчетов приведем в табл. 13, 14.

Таблица 13

Характеристика изменения объемов продаж в натуральных показателях

Виды продукции	Объем производства ,тыс.шт.		Изменение объема производства
	2 год (по отчету)	Новые значения	тыс. шт.	% к отчет.величинам
А	1250	3993,421	2743,42105	219,473684	3993,421
В	3000	5622,172	2622,17235	87,4057451	5622,172
С	890	-1688,14	-2578,1367	-289,67828	-1688,14
D	1230	4527,756	3297,75591	268,110236	4527,756
сумма	6370	12455,21	6085,21258	95,5292399	12455,21

Предприятию необходимо увеличить объем продаж (в натуральном измерении) в 3,7 раза, в том числе товара А в 4,5 раза, товара С - в 2,3 раза. При этом выручка предприятия должна возрасти в 7 раз, в том числе по товару А - в 6 раз. Фирма вряд ли способна выполнить столь напряженную производственную программу.

Таблица 14