Введение

В процессе деятельности организации вступают во взаимоотношения с другими организациями по поводу приобретения товаров и их реализации.

Кроме этого, организации вступают во взаимоотношения с налоговыми органами, Фондом социальной защиты населения. У них могут возникать расчетные взаимоотношения с отдельными лицами, вышестоящими и иными организациями по перераспределению средств, долевому участию и другим обязательствам. Все вышеуказанные расчеты между организациями производятся в безналичном порядке, то есть по средствам денежных ресурсов на счетах в банке.

Денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, способные обеспечить выполнение обязательств любого вида и уровня. Понятно, что от их наличия зависит своевременное погашение задолженности перед бюджетом, персоналам и прочим кредиторам.

Особую роль в осуществлении расчетно-кредитных операций играет Национальный Банк Республики Беларусь, который выполняет функции единого расчетного, кредитного и кассового центра страны.

Эффективность системы расчетно-кредитных операций во многом зависит от правильной организации бухгалтерского учета. Учет денежных средств операций должен обеспечивать возможность повседневного контроля за сохранностью денег в кассе предприятия и систематического - за использованием целевых денежных средств, проводить своевременную выверку операций по расчетным и другим счетам в банке и расчетам с бюджетом, заготовительными организациями, межхозяйственными предприятиями (организациями), поставщиками, подрядчиками, дебиторами и кредиторами.

Значимость денежных средств для обеспечения экономического оборота и необходимость сплошного, непрерывного и документального учета всех денежных поступлений и выплат независимо от условий налогообложения способствует тому, что проблемы учета, анализа и управления денежными потоками предопределяют актуальность темы данной дипломной работы с практической точки зрения.

Цель анализа денежных потоков – это анализ финансовой устойчивости и доходности предприятия. Его исходным моментом является расчет денежных потоков, прежде всего, от операционной (текущей) деятельности.

Денежный поток характеризует степень самофинансирования предприятия, его финансовую силу, финансовый потенциал, доходность.

Финансовое благополучие предприятия во многом зависит от притока денежных средств, обеспечивающих покрытие его обязательств. Отсутствие минимально-необходимого запаса денежных средств может указывать на финансовые затруднения.

Анализ денежных потоков позволит установить реальное финансовое состояние на предприятии.

Анализ денежных потоков является одним из ключевых моментов в анализе финансового состояния предприятия, поскольку при этом удается выяснить, смогло ли предприятие организовать управление денежными потоками так, чтобы в любой момент в распоряжении фирмы было достаточное количество наличных денежных средств

Цель дипломной работы – изучить организацию бухгалтерского учета денежных средств на счетах банка и проведение анализа платежеспособности на примере ООО «ИИС ПЛЮС», а также:

• развитие умения критически оценивать теоретические положения, высказывать собственную точку зрения по вопросам теории и практики, использовать приобретенные знания для решения сложных социально-экономических проблем;

• развитие умения находить приоритеты в проводимом исследовании, делать выводы и разрабатывать конкретные предложения при решении соответствующих проблемных вопросов.

Цель достигается в результате решения определенного взаимосвязанного набора задач:

• изучение экономической литературы по учету движения товаров в розничной торговле, а также обзор нормативно-правовых документов, регламентирующих порядок движения денежных средств;

• ознакомление с организационно-экономическими аспектами деятельности объекта исследования (ООО «ИИС ПЛЮС»); документальным оформлением денежных средств; аналитическим и синтетическим учетом движения денежных средств; особенностями формирования цен;

• изучение положений и правил, регулирующих порядок, организацию и методику проведения финансово-хозяйственного контроля в Республике Беларусь;

• исследование нормативно-правовой, методической и другой специальной литературы, относящейся непосредственно к выбранной теме;

• исследовать сущность денежных средств, их роль в деятельности предприятия, раскрыть понятие денежного потока;

• изучить нормативно-правовую базу, регулирующую учет денежных средств;

• произвести анализ состава и структуры денежных средств ООО «ИИС ПЛЮС»;

• определить значение и задачи анализа денежных средств потоков;

• провести анализ денежных потоков предприятия;

• проанализировать платежеспособность предприятия.

Для дальнейшего развития бухгалтерского учета и отчетности можно предложить следующие направления:

1. повышение качества информации, формируемой в бухгалтерском учете и отчетности;

2. создание инфраструктуры применения международных стандартов финансовой отчетности (МСФО);

3. изменение системы регулирования бухгалтерского учета и отчетности;

4. усиление контроля качества бухгалтерской отчетности;

5. существенное повышение квалификации специалистов, занятых организацией и ведением бухгалтерского учета и отчетности, аудитом бухгалтерской отчетности, а также пользователей бухгалтерской отчетности.

Предмет исследования: бухгалтерский учет операций на счетах в банке, анализ денежных потоков и платежеспособности.

Объект исследования: ООО «ИИС ПЛЮС» - промышленное предприятие, занимающееся производством прицепов, полуприцепов, металлоконструкций.

При написании работы использовались методы восхождения от абстрактного к конкретному, анализа и синтеза, сочетания индукции и дедукции, логического и исторического, аналитических группировок, математические методы. Метод исследования дипломной работы состоит в сборе, обработке и обобщении информации о ООО «ИИС ПЛЮС», порядке организации бухгалтерского учета движения денежных средств и требованиях, предъявляемых к учету и к качеству бухгалтерской информации.

Теоретической и методологической основой для написания дипломной работы послужили: нормативно-правовые документы Республики Беларусь, регулирующие порядок финансово-хозяйственной деятельности торговых организаций, бухгалтерского учета и анализа денежных средств; учебная и научная литература; материалы периодических изданий; данные аналитического и синтетического учета ООО «ИИС ПЛЮС».

Работа состоит из трех глав, заключения-вывода, списка используемых источников литературы, приложений.

При написании работы использовались научные работы следующих авторов: Кравченко Л. И., Краснова Л. П., Кабановича Т. А., Ламыкина Л. А. и другие.