- •Тема 1. Коммерческий банк – основное звено банковской системы России
- •1.1. Законодательная основа, структура и организационные принципы банковской системы Российской Федерации
- •1.2. Функции и принципы деятельности коммерческого банка
- •1.3. Организационно-правовые формы банков, порядок их открытия и государственной регистрации и ликвидации
- •1.4. Органы управления банком
- •1.5. Банковские организационные структуры
- •Тема 2. Операции коммерческого банка
- •2.1. Банковские операции и сделки
- •2.2. Пассивы банка, формы привлечения ресурсов
- •2.3. Структура и классификация активов банка
- •2.3.1. Принципы банковского кредитования, способы выдачи и погашения кредитов
- •2.3.2. Формы обеспечения возвратности кредита
- •2.4. Операции банков с ценными бумагами
- •Тема 3. Собственный капитал банка как основа его деятельности
- •3.1. Назначение и функции собственного капитала
- •3.2. Источники собственного капитала
- •3.3. Выпуск акционерными банками акций в процессе формирования и увеличения уставного капитала
- •3.4. Бухгалтерский и регулятивный капитал. Требования к достаточности капитала
- •Тема 4. Расчетно-кассовое обслуживание клиентов
- •4.1. Расчетные счета предприятий и организаций в банке, порядок их открытия и проведения операций
- •4.2. Межбанковские расчеты как основа организации безналичных расчетов в экономике
- •4.3. Платежные услуги банков. Формы безналичных расчетов в Российской Федерации
- •4.4. Кассовые операции банков
- •Тема 5. Депозитные услуги банков для организаций
- •5.1. Виды банковских депозитов
- •5.2. Долговые обязательства, выпускаемые банками
- •5.3. Организация работы в банке по привлечению депозитов
- •5.4. Формирование обязательных резервов, депонируемых в Банке России
- •Тема 6. Организация краткосрочного кредитования текущей деятельности предприятий
- •6.1. Кредитные продукты банка
- •6.2. Факторинг как особый кредитный продукт
- •6.3. Кредитная политика коммерческого банка
- •6.4. Организация кредитного процесса и его основные этапы
- •6.5. Порядок определения качества кредита и формирования резерва на возможные потери по ссудам
2.3. Структура и классификация активов банка
Структура и качество активов банка определяют его ликвидность, доходность, а, следовательно, финансовую надежность и устойчивость.
По экономическому содержанию все активы коммерческого банка можно разделить на четыре крупные категории.
1. Кассовая наличность и приравненные к ней средства – это наличные деньги в кассе банка, остатки на корреспондентском счете в РКЦ Банка России, на корреспондентских счетах в других кредитных организациях.
2. Предоставленные кредиты и средства, размещенные в виде депозитов в других кредитных организациях, в том числе в Банке России.
3. Инвестиции – это вложения ресурсов банка в ценные бумаги и другие финансовые активы (иностранную валюту, драгоценные металлы), а также долевое участие в совместной хозяйственной деятельности.
4. Материальные и нематериальные активы самого банка (внутренние инвестиции). К этой группе относятся вложения в банковские здания, оборудование и другое имущество, необходимое для работы банка. Данный вид активов связан для банка с постоянными расходами по их обслуживанию и характеризуется низкой степенью ликвидности.
Все перечисленные активы можно классифицировать по уровню доходности, степени риска и ликвидности для банка.
По уровню доходности активы банка делятся на две группы:
– активы, приносящие доход (кредиты и инвестиции);
– активы, не приносящие дохода (свободные резервы и материальные активы банка).
В зависимости от степени риска вложений все активы в соответствии с международными стандартами и нормативными актами Банка России подразделяются на пять групп с присвоением соответствующего коэффициента риска (в процентах), который характеризует степень вероятности потери того или иного актива:
1) безрисковые – 0;
2) низкорисковые – 10%;
3) средней степени риска – 20%;
4) с повышенным риском – 50%;
5) высокорисковые – 100%.
Степень риска и доходности активов, как правило, находится в обратном соотношении с уровнем их ликвидности. С точки зрения ликвидности, т.е. быстроты превращения в наличные средства, в банковской практике различают:
– высоколиквидные активы, т.е. активы, находящиеся непосредственно в денежной форме (резервы первой очереди) либо легко обращаемые в денежную форму (резервы второй очереди). К резервам первой очереди относятся кассовая наличность, остатки средств банков на корреспондентских счетах, а второй – легкореализуемые государственные ценные бумаги (при наличии в стране ликвидного вторичного рынка);
– краткосрочные ликвидные активы – краткосрочные ссуды и корпоративные ценные бумаги, имеющие вторичный рынок;
– труднореализуемые активы – долгосрочные ссуды, ценные бумаги, не имеющие развитого вторичного рынка, доли участия в совместной деятельности;
– низколиквидные активы – вложения средств в основные фонды банка.
К основным активным операциям банков относятся: кредитные (ссудные) и инвестиционные. Ведущее место принадлежит кредитным операциям. Доходы от их совершения занимают основной удельный вес в доходах банка. Кредитные операции – это операции банков по размещению привлеченных ими ресурсов от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности и платности, составляющих незыблемые принципы банковского кредитования.
Инвестиционные операции – это операции по размещению ресурсов в ценные бумаги и другие финансовые активы с целью получения дохода или приобретения с их помощью прав участия в управлении другими организациями. Вложения средств в финансовые активы для получения дохода в виде дивидендов, процентов и прироста курсовой стоимости называются портфельными инвестициями, вложения ради участия в управлении предприятием – стратегическими инвестициями. Объектом портфельного инвестирования российских банков являются корпоративные ценные бумаги (акции и облигации акционерных обществ, а также производные от них ценные бумаги – опционы, фьючерсы и др.), государственные и муниципальные ценные бумаги и неэмиссионные бумаги – векселя, депозитные сертификаты банков, коммерческие бумаги фирм и т.п. Структура портфеля должна периодически пересматриваться в зависимости от изменения конъюнктуры рынка ценных бумаг. Сделки купли-продажи ценных бумаг осуществляются либо на фондовых биржах, либо во внебиржевом обороте.