- •Тема 1. Коммерческий банк – основное звено банковской системы России
- •1.1. Законодательная основа, структура и организационные принципы банковской системы Российской Федерации
- •1.2. Функции и принципы деятельности коммерческого банка
- •1.3. Организационно-правовые формы банков, порядок их открытия и государственной регистрации и ликвидации
- •1.4. Органы управления банком
- •1.5. Банковские организационные структуры
- •Тема 2. Операции коммерческого банка
- •2.1. Банковские операции и сделки
- •2.2. Пассивы банка, формы привлечения ресурсов
- •2.3. Структура и классификация активов банка
- •2.3.1. Принципы банковского кредитования, способы выдачи и погашения кредитов
- •2.3.2. Формы обеспечения возвратности кредита
- •2.4. Операции банков с ценными бумагами
- •Тема 3. Собственный капитал банка как основа его деятельности
- •3.1. Назначение и функции собственного капитала
- •3.2. Источники собственного капитала
- •3.3. Выпуск акционерными банками акций в процессе формирования и увеличения уставного капитала
- •3.4. Бухгалтерский и регулятивный капитал. Требования к достаточности капитала
- •Тема 4. Расчетно-кассовое обслуживание клиентов
- •4.1. Расчетные счета предприятий и организаций в банке, порядок их открытия и проведения операций
- •4.2. Межбанковские расчеты как основа организации безналичных расчетов в экономике
- •4.3. Платежные услуги банков. Формы безналичных расчетов в Российской Федерации
- •4.4. Кассовые операции банков
- •Тема 5. Депозитные услуги банков для организаций
- •5.1. Виды банковских депозитов
- •5.2. Долговые обязательства, выпускаемые банками
- •5.3. Организация работы в банке по привлечению депозитов
- •5.4. Формирование обязательных резервов, депонируемых в Банке России
- •Тема 6. Организация краткосрочного кредитования текущей деятельности предприятий
- •6.1. Кредитные продукты банка
- •6.2. Факторинг как особый кредитный продукт
- •6.3. Кредитная политика коммерческого банка
- •6.4. Организация кредитного процесса и его основные этапы
- •6.5. Порядок определения качества кредита и формирования резерва на возможные потери по ссудам
3.2. Источники собственного капитала
Источниками собственного капитала банка являются уставный капитал, добавочный капитал, резервный фонд, нераспределенная прибыль прошлых лет.
Уставный капитал кредитной организации образуется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Для акционерных банков он составляется из номинальной стоимости акций, приобретенных учредителями кредитной организации, а для банков в форме ООО и ОДО – из номинальной стоимости долей ее учредителей. Величина уставного капитала определяется в учредительском договоре о создании банка и его уставе. Для повышения стабильности банковской системы Банк России установил, что размер уставного капитала, необходимого для создания банка, должен быть не менее 5 млн евро.
Добавочный капитал включает в себя: прирост стоимости имущества при его переоценке, положительную переоценку ценных бумаг, приобретенных банком и предназначенных для продажи, а также эмиссионный доход, т.е. разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью. Прирост стоимости имущества банка при переоценке и положительный результат переоценки ценных бумаг означают увеличение стоимости его чистых активов и поэтому являются источником его собственного капитала.
Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка. Минимальный размер этого фонда определяется уставом банка. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, т.е. от чистой прибыли. При этом размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% чистой прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины. По решению совета директоров банка этот фонд может быть использован на покрытие убытков банка по итогам отчетного года.
Нераспределенная прибыль – это прибыль предшествующих лет, оставшаяся в распоряжении банка после уплаты налогов и выплаты дивидендов акционерам. Она может использоваться по усмотрению банка на разные цели, в том числе на покрытие непредвиденных расходов и убытков от основной деятельности.
Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру, исходя из принятой им стратегии развития. Если банк, подчиняясь законам конкурентной борьбы, стремится расширить круг своих клиентов, в том числе за счет крупных предприятий, испытывающих постоянную потребность в привлечении банковских кредитов, то, естественно, его собственный капитал должен увеличиваться. На размер собственного капитала банка влияет и характер его активных операций. При длительном отвлечении ресурсов в рискованные операции банку необходимо располагать значительным собственным капиталом. Его объем определяет конкурентную позицию банка на внутреннем и международном рынках.
На практике существуют два пути увеличения собственного капитала: накопление прибыли и привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке.