2.2 Понятие денежного обращения и денежного оборота

Денежное обращение – это движение денег в наличной и безналичной формах, обслуживающее реализацию товаров, а также нетоварные платежи и расчеты. Различают две сферы, налично-денежное и безналичное обращение. При первом происходит движение наличных денег в виде банкнот, разменных монет и бумажных денег (казначейских билетов), а при втором – денег безналичного оборота (банковских депозитов на счетах клиентов). В этом случае производятся записи по счетам в банках: деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Естественно, что широкое распространение подобная форма расчетов может получить только при разветвленной сети банков. Государство обычно заинтересовано в организации и развитии безналичных расчетов, поскольку это дает существенную экономию издержек обращения и облегчает изучение и регулирование макроэкономических процессов.

В России они осуществляются в соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации от 9 июля 1992 г.

Безналичные расчеты проводятся по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств после предоставления соответствующих документов. Это могут быть счета расчетные (расчетные субсчета), текущие, депозитные, валютные; простые и контокоррентные (сочетающие текущие и ссудные счета).

Расчетные счета открываются всеми фирмами (независимо от организационно-правовой формы деятельности), действующими на принципах коммерческого расчета и имеющими статус юридического лица. Владелец счета вправе распоряжаться содержащимися на нем средствами. На этот счет зачисляется выручка от реализации, осуществляются платежи по обязательствам. Для его открытия необходимы следующие документы:

– заявление;

–документы, подтверждающие законность создания предприятия;

– карточка с образцами подписей и оттиском печати (являющаяся подтверждением полномочий определенных должностных лиц на распоряжение денежными средствами);

– свидетельство о регистрации фирмы в территориальном отделении Государственной налоговой инспекции;

– сведения о регистрации в территориальном отделении Пенсионного фонда.

Отдельные нехозрасчетные звенья фирмы по месту своего нахождения могут иметь расчетные субсчета - подсобные счета, главное назначение которых состоит в аккумуляции поступающей выручки нехозрасчетных звеньев для последующего перечисления на основной расчетный счет. Расчеты по ним ограничены.

При простом расчетном счете клиент может пользоваться лишь остатком средств на собственном счете. В случае контокоррентно­го варианта возможен отрицательный итог по счету, и банк может выдать ссуду в размере овердрафта, т. е. суммы, перечисленной по поручению клиента сверх остатков средств на счете, при условии взимания процента с негативного остатка на счете.

Текущие счета открываются обычно организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью (чаще всего состоящим на федеральном, республиканском или местном бюджете), либо нехозрасчетным подразделениям фирмы. Такой счет позволяет производить ограниченный круг операций, связанных преимущественно с оплатой труда и административно-хозяйственными расходами. Его владелец распоряжается средствами на счете только в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией. Депозитные счета служат для хранения в течение определенного времени части средств предприятия. Валютные счета – база для проведения в основном безналичных расчетов в различной форме.

Денежные расчеты, как отмечалось, осуществляются также в форме налично-денежного оборота. Наличный денежный оборот – процесс непрерывного движения наличных денег, часть денежного оборота. Наличное денежное обращение характеризуется использованием наличных денег в функции средства обращения и платежа, опосредствующей оплату товаров, оказываемых услуг и другие платежи. По величине наличный денежный оборот – совокупность платежей наличными деньгами за определенный период времени. Именно этот оборот обслуживает в большей части формирование доходов и расходов населения.

В процессе организации денежного оборота решаются такие важные экономические задачи, как:

– определение общего объема налично-денежного оборота, его структуры; изучение складывающихся тенденций;

– направление и регулирование денежных потоков;

– размещение денежной массы по территории страны;

– определение массы денег в наличной форме, находящейся в обращении, величины денежных агрегатов;

– установление уровня инкассации выручки, другие методы мобилизации банками наличных денег;

– расчет эмиссионного результата за (на) определенный период и др.

Порядок ведения кассовых операций в России определяет Центральный банк (ЦБ) РФ, он же организует и регулирует весь налично-денежный оборот в стране. В общем виде его организация строится на следующих принципах:

1. Наличные деньги должны расходоваться строго по назначению.

2. Предприятия и организации могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимита остатков наличных денег и использовать из выручки наличные деньги в границах норматива. Лимит средств и норматив устанавливаются банком.

3. Превышение лимитов допускается только в дни выдачи заработной платы, в течение не более трех рабочих дней. Невыплаченная заработная плата должна быть сдана в банк.

4. Всю налично-денежную выручку (за исключением той части, которая в соответствии с уставом должна пойти на заработную плату и некоторые хозяйственные нужды) предприятия обязаны сдавать в банк.

5. Банк выдает наличные деньги по лимитированной денежной чековой книжке.

6. Для обеспечения бесперебойной выдачи наличных денег коммерческий банк ежеквартально составляет проект кассового плана, который пересылается в территориальное управление ЦБ РФ. Он формируется исходя из кассовых заявок предприятий и организаций, которые они обязаны представить в банк за 65 дней до планируемого квартала.

7. Периодически, не реже одного раза в год, банк должен про­цента по вопросу соблюдения кассовой дисциплины.

8. В соответствии с письмом ЦБ РФ от 05.04.93 «О выдаче средств на потребление» коммерческий банк обязан также осуществлять контроль за использованием средств на потребление на основе справки, которая представляется клиентом ежеквартально с нарастающим итогом с начала года. Коммерческий банк направляет в ЦБ РФ отчет о выдаче средств на потребление с указанием фирм, допустивших перерасход.

Все денежные расчеты с участием банка ведутся на основе договора о расчетно-кассовом обслуживании, заключенного между предприятием. Согласно ему банк должен производить своевременное расчетно-кассовое обслуживание клиента в соответствии с существующими нормативными документами, обеспе­чивать сохранность денежных средств на счетах клиента, возврат первому требованию, соблюдать конфиденциальность информации о хозяйственной деятельности клиента и коммерческую тайну об операциях последнего. Клиент обязуется выполнять по­ля нормативных актов по всем вопросам, затрагивающим деятельность банка, хранить в нем свои денежные средства, передавать в установленные сроки необходимую документацию, заблаговременно уведомлять банк о закрытии счета или изменении организационно-правовой формы.

Под формой безналичных расчетов понимают законодательно установленный порядок совершения расчетов в безналичном платежном обороте на основе документооборота, определяемого исполнением платежных инструкций. Формы безналичных расчетов достаточно разнообразны. Они зависят от исторических и экономических особенностей отдельных стран, специфики кредитной системы, степени развития электронных средств связи, компьютеризации банковского дела. Наиболее распространены аккредитивы, векселя, жироприказы, платежные поручения и платежные требования-поручения, чеки, кредитные карточки (два последних вида употребляются только в России).

Аккредитив – условное денежное обязательство банка производить по поручению клиента и за его счет платежи в пользу контрагентов клиента. Условия и сумма аккредитива оговариваются в аккредитивном заявлении. Он может быть денежным и товарным. В первом случае выплаты денег держателю осуществляются при предъявлении им документа, удостоверяющего личность. Поручитель может в качестве получателя указать самого себя, чтобы зарезервировать крупные суммы денег для поездок в другие города. Товарный аккредитив применяется в расчетах между поставщиком и покупателем. Покупатель открывает аккредитив в банке поставщика и дает поручение оплачивать счета по мере передачи поставщиком оговоренных документов. Тем самым поставщику обеспечивается гарантия, что сумма по счету поступит к нему, а покупателю, что товар действительно будет ему отгружен (рис. 5).

Аккредитив может быть:

– отзывным и безотзывным. Под отзывным аккредитивом понимается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления бенефициара, т.е. физического или юридического лица, которому предназначен денежный платёж, получатель денег. При этом отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств. Безотзывной аккредитив – твердое обязательство банка-эмитента не изменять и не аннулировать его без согласия заинтересованных сторон.